Телефон: 8-800-350-22-65
WhatsApp: 8-800-350-22-65
Telegram: sibac
Прием заявок круглосуточно
График работы офиса: с 9.00 до 18.00 Нск (5.00 - 14.00 Мск)

Статья опубликована в рамках: CX Международной научно-практической конференции «Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ» (Россия, г. Новосибирск, 03 февраля 2022 г.)

Наука: Экономика

Скачать книгу(-и): Сборник статей конференции

Библиографическое описание:
Васильева М.А. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. CX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 2(110). URL: https://sibac.info/archive/economy/2(110).pdf (дата обращения: 28.02.2024)
Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Дипломы участников
У данной статьи нет
дипломов

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Васильева Мария Александровна

студент, кафедра экономики, Орловский государственный университет им. И.С. Тургенева,

РФ, г. Орел

АННОТАЦИЯ

Данная статья посвящена проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и путей ее совершенствования. В статье рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность предприятия и выявлены пути совершенствования ООО «Торг Альфа Групп».

 

Ключевые слова: предприятие, финансово-хозяйственная деятельность, оборотные активы, ликвидность, рентабельность, прибыль, дебиторская задолженность.

 

ООО «Торг Альфа Групп», расположено по адресу: Россия, Московская область, г. Подольск, ул. Плещеевская, д.11а, строение 2

ООО «Торг Альфа Групп» занимается оптовой торговлей лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; производством деревянных строительных конструкций, включая сборные деревянные строения, и столярных изделий; производством строительных металлических конструкций; производством строительных металлических изделий; производством бронированных или армированных сейфов, несгораемых шкафов и дверей; деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами, листовым стеклом, санитарно-техническим оборудованием и прочими строительными материалами; оптовой торговлей прочими строительными материалами; розничной торговлей красками, лаками и эмалями; розничной торговлей материалами для остекления; розничной торговлей строительными материалами, не включенными в другие группировки; розничной торговля лесоматериалами; розничной торговлей кирпичом; розничной торговлей металлическими и не металлическими конструкциями и т. п.

Организационная структура ООО «Торг Альфа Групп» представлена на рис.1.

 

Рисунок 1. Организационная структура управления предприятием ООО «Торг Альфа Групп»

 

Линейно - функциональная структура управления - обеспечивает такое разделение управленческого труда, при котором линейные звенья управления призваны командовать, а функциональные - консультировать, помогать в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов.  Каждый специалист выполняют конкретную, поставленную перед ним задачу. На каждого специалиста на предприятии имеется своя должностная инструкция.

Проведем анализ структуры имущества предприятия (табл.1).

Можно отметить, что в структуре оборотных активов организации в 2020 г наблюдается снижение на 4445 млн. руб. (на 9,28%).

В части пассивов наблюдается увеличение собственного капитала на 2870 млн. руб. или на 29,64%.

Таблица 1.

Структура имущества и источники его формирования

 

 

 

Показатель

 

Значение показателя

Изменение за анализируемый период

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

 

тыс. руб.

 

+/- %

 

 

31.12.2019

 

 

31.12.2020

на начало анализируемого периода (31.12.2019)

на конец

анализируемого

периода

(31.12.2020)

Актив

Внеоборотные активы

 

1155

 

977

 

1,8

 

2,1

 

-178

 

-15,4

Оборотные активы

 

63923

 

45963

 

98,2

 

97,9

 

-17960

 

-28,1

в том числе запасы

 

37297

 

27753

 

57,3

 

59,1

 

-9544

 

-25,6

денежные средства и их эквиваленты

 

115

 

688

 

0,2

 

1,5

 

+573

 

+ 6 раз

Пассив

Собственный капитал

 

-3197

 

-20698

 

-4,9

 

-44,1

 

-17501

 

Долгосрочные обязательства

 

3734

 

892

 

5,7

 

1,9

 

-2842

 

-76,1

Краткосрочные обязательства, всего

 

64541

 

66746

 

99,2

 

142,2

 

+2205

 

+3,4

 

Валюта баланса

 

65078

 

46940

 

100

 

100

 

-18138

 

-27,9

 

Таким образом, в целом в валюте баланса предприятия наблюдается снижение на 4445 млн. руб. или на 8,77%.

Проведем расчет коэффициентов ликвидности ООО «Торг Альфа Групп» и занесем рассчитанные показатели в таблице 2.

Таблица 2.

Коэффициенты ликвидности за 2018-2020 года

Показатели

Формула

Значение

Изменение

Нормативное ограничение

2020

2018

 

 

Общий показатель ликвидности

(А1+0,5А2+0,3А3)/

(П1+0,5П2+0,3П3)

0,1201

0,1493

0,0292

не менее 1

Коэффициент абсолютной ликвидности (1)

А1/(П1+П2)

0,0103

0,0018

-0,0085

0,2 и более допустимые значения 0,1

Коэффициент абсолютной ликвидности (2)

А1/П1

0,0103

0,0018

-0,0085

0,2 и более

Коэффициент срочной ликвидности

(А1+А2)/(П1+П2)

0,0103

0,0018

-0,0085

не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8

Коэффициент текущей ликвидности (1)

(А1+А2+А3)/

(П1+П2)

0,4261

0,5797

0,154

не менее 2,0

Коэффициент текущей ликвидности (2)

(А1+А2+А3)/

(П1+П2+П3)

0,4261

0,5797

0,154

1 и более не менее 0,2

 

Таким образом, все коэффициент текущей и абсолютной ликвидности ниже нормативного значения. Это означает, что предприятие на данный момент является неплатежеспособным и не может вовремя покрыть свои текущие обязательства.

Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности - от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств [9].

В таблице 3 рассмотрим группировку баланса ООО «Торг Альфа Групп» за 2020 год.

Из четырех коэффициентов, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по срокам погашения, соблюдаются все, кроме одного.

Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации всего лишь на 1%.

В соответствии с принципами оптимальной структуры активов с точки зрения ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за вычетом текущей кредиторской задолженности).

В данном случае это соотношение выполняется – у организации достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (более чем в 6,1 раза).

Таблица 3.

Группировка баланса ООО «Торг Альфа Групп» за 2020 г.

Активы по степени ликвидности

2020 г., млн. руб.

Прирост за анализ. период, %

Норм. соотношение

Пассивы по сроку погашения

2020 г, млн. руб.

Прирост за анализ.

период, %

Излишек/недостаток платеж. средств млн. руб.

А1. Высоколиквидные активы

408

+408 раз

П1. Наиболее срочные обязательства

28 358

+9,6

-27 950

А2. Быстрореализуемые активы

20 740

+3,1

П2. Среднесрочные обязательства

3 412

-38,6

+17 328

А3. Медленно реализуемые активы

22 286

+30,2

П3. Долгосрочные обязательства

1 888

+20 398

А4. Труднореализуемые активы

2 777

П4. Постоянные пассивы

12 553

+87,9

-9 776

Баланс

46211

     

46211

   

 

В ходе анализа установлен недостаток собственных источников формирования запасов на 801 млн. руб. и собственных источников формирования запасов на 1907 млн. руб.

В таблице 4 рассмотрим динамику финансовой устойчивости ООО «Торг Альфа Групп».

Таблица 4.

Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Торг Альфа Групп» за 2018-2020 года, млн. руб.

Показатели

Абсолютное значение

Изменение 2020г/2019 г

2018 г

2019 г

2020 г

1. Собственный капитал, Kp

6679

9683

12553

2870

2. Внеоборотные активы, BA

2777

2777

2777

0

3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС, (п.1-п.2)

3902

6906

9776

2870

4. Долгосрочные обязательства, KТ

1888

1888

1888

0

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4)

5790

8794

11664

2870

6. Краткосрочные займы и кредиты, Kt

5561

7083

3412

-3671

7. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), Еa, (п.5+п.6)

11351

15877

15076

-801

8. Общая величина запасов, Z

17111

21323

22286

963

9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, ±ЕС, (п.3-п.8)

-13209

-14417

-12510

-1907

10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, ±ЕМ, (п.5-п.8)

-11321

-12529

-10622

1907

Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ±Еa, (п.7-п.8)

-5760

-5446

-7210

-1764

 

Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации предприятия показывает кризисное финансовое состояние, а именно:

ЕС<0

ЕМ>0

Еa<0

Соответственно выполняется следующее неравенство:

+ЕТ < 0 Š = (0;1;0).

Данное неравенство показывает неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. Но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств и дополнительного привлечения заемных средств.

Коэффициенты рентабельности характеризуют эффективность, финансовую результативность, прибыльность деятельности организации и рассчитываются по прибыли.

Рассмотрим динамику коэффициентов рентабельности в таблице 5.

Таблица 5.

Показатели рентабельности ООО «Торг Альфа Групп» в 2019 – 2020 гг., %

Коэффициент

2019 г.

2020 г.

2020 к 2019 г.

Рентабельность продаж

11,56

12,94

1,38

Общая рентабельность

8,48

9,63

1,15

Рентабельность активов

7,81

7,56

-0,25

Рентабельность затрат

9,58

11,07

1,49

 

Итак, рентабельность продаж за период с 2019 по 2020 гг. увеличилась на 1,38%, т.е. с каждого рубля выручки дополнительно получено 1,38 копеек прибыли от продаж. Рост показателя вызван увеличением спроса за период с 2019 по 2020 гг. данный показатель вырос. Увеличение общей рентабельности в динамике может быть следствием роста платежеспособного спроса на продукцию предприятия.

Сокращение рентабельности активов в 2020 году связано с уменьшением оборачиваемости капитала и роста стоимости товаров.

Рентабельность затрат увеличилась на 1,49% (11,07), что говорит об увеличении эффективности текущих затрат ООО «Торг Альфа Групп».

В таблице 6 рассмотрим основные финансовые результаты деятельности ООО «Торг Альфа Групп».

Таблица 6.

Финансовые результаты деятельности

Наименование показателя

2019 г.

2020 г.

Темп роста, %

млн. руб.

в % к итогу

млн. руб.

в % к итогу

2015г -2014г.

Выручка от продаж

60863

100

64744

100

106,4

Себестоимость

53825

88,4

56119

86,7

104,5

Доходы от продаж

7038

11,5

8625

13,3

122,0

Налог на прибыль

1055,7

1,7

1293,75

2,0

122,5

Чистая прибыль

5982,3

9,8

7331,2

11,3

123,6

 

Выручка от продаж в 2020 году увеличилась, её темпы роста составили 6,4 % по отношению к 2019. Себестоимость также в исследуемом периоде выросла на 4,5%. Темпы роста доходов от продаж составили 22,0 % от показателя 2020 года.

Чистая прибыль ООО «Торг Альфа Групп» растет из года в год, по итогам 2020 года ее размер увеличился по сравнению с 2019 годом 23,6%.

Для улучшения финансового состояния организации за счет сокращения дебиторской задолженности необходимо:

1) ориентироваться на большее число покупателей, что позволит уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями;

2) организации можно использовать такой метод как предоплата путем внесения в условия договора предоплату не менее 30 % от стоимости заказа, что позволит уменьшить риск недополучения прибыли от реализации продукции;

3) контролировать состояние расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям с помощью подтверждения остатков дебиторской задолженности актами сверки;

4) воздействовать на дебиторов с целью погашения задолженностей направлениями писем, телефонными звонками, персональными визитами;

5) использовать предоставление скидок на продукцию при досрочной оплате.

Мероприятия по увеличению выручки позволят увеличить чистую прибыль.

Также чистую прибыль можно увеличить путем эффективного управления дебиторской задолженностью и, как следствие, высвобождение денежных средств.

 

Список литературы:

  1. Говорова В.В. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций: учебное пособие для вузов / В.В. Говорова, Т.Ю. Прудникова. – М.: Форум, 2014. – 159 с.
  2. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов / В.Р. Захарьин. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Форум, 2015. – 270 с.
  3. Изотова Е.А. Учет и аудит финансовых результатов деятельности предприятия // Актуальные вопросы экономических наук. – 2015. - №43. – С. 132-137.
  4. Кизилов А.Н. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов / А.Н. Кизилов. – М.: Эксмо, 2014. – 335 с.
  5. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие / Н.А. Лытнева, Н.В. Парушина, Е.А. Кыштымова. – Ростов н/Д: Феникс, 2014. – 604 с.
  6. Никитин В.М. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов / В.М. Никитин, Д.А. Никитина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 495 с.
  7. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 495 с.
  8. Теория бухгалтерского учета: задачи, ситуации, тесты: учебное пособие для вузов / Т.М. Неселовская, Т.Н. Шеина, В.И. Брусенцова, Т.М. Гусева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 286 с.
  9. Трудовой кодекс Российской Федерации. По состоянию на 10 октября 2015 г. С учетом изменений, внесенных Федеральными законами от 13 июля 2015 г. №233 –ФЗ, 237-ФЗ, 242-ФЗ. – М.: Кодекс. – 2015. – 256 с.
  10. Колесникова Т.Г., Лямин Б.М. Экономические показатели как инструмент оценки и управления деятельности предприятия // Инновационные технологии управления и права. – 2014. –  №2 (9). – С. 31-35.
  11. Королёва А.С., Юмашева Е.В. Оптимизация налога на прибыль как необходимое условие повышение эффективности деятельности предприятия // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2015. - №2/6. – С. 54-59.
Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Дипломы участников
У данной статьи нет
дипломов

Оставить комментарий

Форма обратной связи о взаимодействии с сайтом
CAPTCHA
Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку.