ИИ-ИНСТРУМЕНТЫ В НАЛОГОВОМ АДМИНИСТРИРОВАНИИ 

AI TOOLS IN TAX ADMINISTRATION

Alekseyuk Olga Sergeevna

Student, Department of Political Science, Belarus State Economic University,

Belarus, Minsk

Evseichikova Natalia Nikolaevna

Scientific supervisor, candidate of Sciences in Economics, associate professor, Belarus State Economic University,

Belarus, Minsk

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются различные кейсы из современной практики использования ИИ-инструментов, а также перспективы и рекомендации их применения в налоговом администрировании для Республики Беларусь.

АBSTRACT

The article examines various cases from modern practice in the use of AI tools, as well as prospects and recommendations for their application in tax administration for the Republic of Belarus.

Ключевые слова: искусственный интеллект, нейронные сети, налоговое администрирование, ии-боты, риски.

Keywords: artificial intelligence, neural networks, tax administration, AI-bots, risks.

В рамках нашей работы, мы рассмотрели различные примеры использования искусственного интеллекта в рамках налогового администрирования в мировой практике, выявили основные преимущества и недостатки, а также сопряженные с этим процессом риски, и по мимо этого, разработали конкретные рекомендации для Республики Беларусь.

В контексте темы налогового администрирования, мы рассматриваем искусственный интеллект как технологию, направленную на автоматизацию процессов, связанных с налогообложением.

Выделим основные преимущества применения искусственного интеллекта в налоговом администрировании. В первую очередь, стоит отметить способность к адаптации и, как следствие, способность самостоятельно решать новые задач, которые ранее не были представлены. Из этого пункта, выделяется, высокая степень автономности, фактически позволяющая отказаться от внешнего контроля, поскольку система будет функционировать в рамках заданных ей параметров [1, с. 62–64].

Нельзя не отметить и роль так называемых ботов, используемых для снижения нагрузки на налоговые органы. Основная задача - консультирование по вопросам налогообложения, в соответствие с базой данных, оказание помощи в осуществлении налоговых процедур, возможность мгновенной оплаты налогов, сборов и пошлин, мониторинг налоговых платежей, а также возможность вычисления остатков налоговой базы. В качестве примеров рассмотрим некоторые кейсы. В 2014 году Налоговая администрация в Буэнос-Айрес, Аргентина использовала беспилотные летательные аппараты, снабженные искусственным интеллектом, для борьбы с налоговым мошенничеством. Так с помощью «дронов» проводилась аэросъемка, позволяющая зафиксировать незадекларированные земельные участки, с которых налоговые агенты не выплачивали налоги [2]. Подобная практика также применялась в Швейцарии против нелегальных строений [3], Испании, а также Франции.

Еще одна распространенная практика - использование чат-бов для консультации Интернет-пользователей по вопросам налогообложения. Так в Российской Федерации на официальном Интернет-портале Федеральной налоговой службы с 2022 года функционирует чат-бот «Таксик». Основная функция чат-бота - помощь в поиске необходимой информации и консультирование по вопросам, связанным с налоговыми процедурами. Чат-бот также связан с другими сервисами, что упрощает навигацию для пользователей. [4]. В Республике Беларусь на официальном Интернет-портале Министерства по налогам и сборам также представлен чат-бот для консультации пользователей по вопросам, связанным с учетным номером плательщика, сроками оплаты налогов, процедурой расчета и уплаты налога, размером налоговой ставки, налоговыми льготами, маркировкой и прослеживаемостью. [5].

Однако важно отметить, что использование искусственного интеллекта в налоговом администрировании имеет определенные недостатки и сопровождается рисками, как для государства, так и для самих плательщиков. Прежде всего, внедрение этих технологий сопряжено со значительным техничесĸими ограничениями: наиболее проблематичным нами видится вопрос безопасности таких систем, а также ĸачество получаемых данных. Ещё на стадии планирования внедрения различных ии-инсрументов, необходимо учитывать техничесĸий потенциал, что наиболее в обеспечении ĸонфиденциальности персональных данных налогоплательщиков и эффеĸтивности всей системы в целом.

Говоря о рисках, сопряженных с внедрением искусственного интеллекта в налоговое администрирование, мы выделяем несовершенство ии-систем, а именно зависимость от профессионального обучения моделей, закрытый характер большинства моделей, препятствующих транспарентности в принятии решений, наличие вероятности предвзятости в действиях, возможность искажения информации, сокращение рабочих мест в связи с автоматизацией процессов [6, с.24-25].

Таким образом, проанализировав мировую практику применения, а также сопряженные с ней риски, мы считаем целесообразными к реализации рекомендации:

1. Продолжить развитие префайлинга как одного из ключевых нововведений в области налогового администрирования за последние пять лет. Начиная с 2024 года налогоплательщики по земельному налогу с организаций получают проекты налоговых деклараций, с 2025 года префайлинг стал доступен и для плательщиков транспортного налога. Мы считаем, что список может дополнить налог на игорный бизнес с возможностью префайлинга. Так как в соответствии законодательством Республики Беларусь, объект в налогообложения по налоги на игорный бизнес подлежат учету в специальной компьютерной кассовой системе Мониторингового центра по игорному бизнесу, который передает полученные данные в налоговые органы. Таким образом, системе остается произвести расчет по налоговым ставкам и сформировать проект декларации для плательщика налога.
2. Учитывая возрастающую популярность ии-ботов, мы предлагаем разработать персонализированного налогового ассистента для решения конкретных узко направленных задач пользователей. С нашей точки зрения, «ассистент» должен функционировать на базе генеративного искусственного интеллекта для упрощения коммуникативных процессов, в первую очередь, обработки запросов пользователей.
3. В качестве заключительной рекомендации мы предлагаем рассмотреть возможность использования технологии искусственного интеллекта при взыскании налоговой задолженности. На основании анализа цифровых «следов» пользователя, алгоритм сможет выявить наиболее используемые каналы коммуникации, чтобы в дальнейшем применить для напоминания об образовавшейся налоговой задолженности и необходимости погашения.

Мы полагаем, что реализация предложенных нами рекомендаций позволит перейти от фрагментарной автоматизации к более целостной системе налогового администрирования с ключевой целью, направленной на построение эффективного управленческого механизма.

Список литературы:

1. Мустафаев, Р.Э. Внедрение искусственного интеллекта в налоговое администрирование: плюсы и минусы / Р.Э. Мустафаев // Юридический вестник ДГУ. – 2025. – Т. 54, № 2. – С. 62-68
2. Comment l'Argentine utilise des drones pour lutter contre la fraude fiscale [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.challenges.fr/economie/l-argentine-utilise-des-drones-contre-la-fraude-fiscale-voici-comment_33584. – Дата доступа: 03.04.2026.
3. En Suisse des « drones fiscaux » autorisés pour traquer les constructions illégales [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.lemonde.fr/la-foire-du-drone/article/2017/02/08/en-suisse-des-drones-fiscaux-autorises-pour-traquer-les-constructions-illegales_5076577_5037916.html. – Дата доступа: 03.04.2026.
4. Федеральная налоговая служба Российской Федерации Официальный сайт [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/el_usl/. – Дата доступа: 03.04.2026.
5. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь Официальный сайт [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nalog.gov.by/. – Дата доступа: 03.04.2026.
6. Андрианова, Н.Г. Искусственный интеллект в налоговом контроле: проблемы и перспективы правового регулирования / Н.Г. Андрианова // Налоги и налогообложение. – 2025. – № 3. – С. 22-32