УЧЕТ И КОНТРОЛЬ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В ОРГАНИЗАЦИИ

ACCOUNTING AND CONTROL OF PROFIT TAX IN AN ORGANIZATION

Dorsigov Abubakr Bashirovich

Student, Department of Accounting, Analysis and Audit, Ingush State University,

Russia, Magas

Buzurtanova Lyubov Vaskhaevna

Scientific supervisor, candidate of Sciences in Economics, associate professor, Ingush State University,

Russia, Magas

АННОТАЦИЯ

Статья посвящена анализу особенностей учета и контроля налога на прибыль в российских организациях. Рассматриваются ключевые принципы начисления налога, методы формирования налоговой базы, проблемы соблюдения требований налогового законодательства, а также инструменты внутреннего контроля и автоматизации учета. Особое внимание уделяется практическим аспектам формирования достоверной налоговой отчетности, минимизации налоговых рисков и перспективам повышения эффективности контроля.

ABSTRACT

The article analyzes the features of accounting and control of profit tax in Russian organizations. Key principles of tax calculation, methods of forming the tax base, compliance challenges, and tools of internal control and accounting automation are examined. Special attention is paid to practical aspects of preparing reliable tax reporting, minimizing tax risks, and improving control efficiency.

Ключевые слова: налог на прибыль, бухгалтерский учет, контроль налогов, налоговая отчетность, внутренний контроль, автоматизация учета, налоговое законодательство, налоговые риски.

Keywords: profit tax, accounting, tax control, tax reporting, internal control, accounting automation, tax legislation, tax risks.

Налог на прибыль является одним из основных видов налоговых обязательств организаций в России и оказывает существенное влияние на финансовые результаты. Эффективное ведение учета налога и контроль за его начислением являются важными элементами финансового управления [1, с. 56].

Основные проблемы учета налога на прибыль связаны с изменчивостью налогового законодательства, различиями между бухгалтерским и налоговым учетом, а также необходимостью корректного определения налоговой базы и расходов, учитываемых для целей налогообложения [2, с. 88].

Важным аспектом является построение системы внутреннего контроля, включающей процедуры проверки правильности начисления налога, своевременного отражения операций в бухгалтерском учете и формирования налоговой отчетности. Автоматизированные системы учета позволяют повысить точность расчета налога, снизить риски ошибок и ускорить подготовку отчетности [3, с. 132].

Практика российских организаций показывает, что ошибки в учете налога на прибыль часто связаны с неверной классификацией доходов и расходов, отсутствием корректной документации или несвоевременным отражением операций. Это подчеркивает необходимость квалифицированного персонала и регулярного обучения бухгалтеров [1, с. 74].

Кроме того, при ведении учета налога на прибыль организациям важно учитывать вопросы трансформации финансовой отчетности, подготовку корректных проводок и оценку временных и постоянных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Это обеспечивает прозрачность информации для руководства и контролирующих органов [2, с. 109].

Перспективы совершенствования учета налога на прибыль связаны с цифровизацией бухгалтерских процессов, интеграцией систем электронного документооборота и применением программных решений, позволяющих автоматически формировать налоговые проводки и отчетность. Дальнейшее развитие этих технологий создаст возможности для более оперативного контроля, уменьшения человеческого фактора и повышения общей прозрачности налогового учета [3, с. 145].

Таким образом, учет и контроль налога на прибыль в организации представляют собой комплексный процесс, включающий правильное формирование налоговой базы, построение системы внутреннего контроля, автоматизацию учета и подготовку достоверной отчетности. Эффективная организация этих процессов способствует снижению налоговых рисков, повышению финансовой прозрачности компании и обеспечению соответствия требованиям законодательства.

Список литературы:

1. Алексеев В. П., Морозова Е. В. Налог на прибыль организаций: теория и практика применения. — М. : Юрайт, 2022. — 288 с.
2. Борисов С. Н., Кузнецова Т. С. Бухгалтерский и налоговый учет прибыли: современные подходы. — М. : Инфра-М, 2021. — 312 с.
3. Тихонов А. Б., Ларин В. Ю. Автоматизация учета налога на прибыль и контроль налоговых операций. — М. : КноРус, 2023. — 276 с.
4. Федоров В. И. Практические аспекты учета налога на прибыль в российских организациях. — М. : Экономика, 2022. — 264 с.
5. Соловьева Т. П. Цифровизация налогового учета и современные информационные системы. — СПб. : Питер, 2023. — 248 с.