НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ КАК ИНСТРУМЕНТ МОТИВАЦИИ ЗАНЯТИЯМИ ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРОЙ И СПОРТОМ

TAX DEDUCTION AS A TOOL TO MOTIVATE THE POPULATION TO PARTICIPATE IN PHYSICAL EDUCATION AND SPORTS

Bykov Ilya Andreevich

Second-year student, majoring in Economics and Finance, 38.03.01, Togliatti Academy of Management,

Russia, Togliatti

Kosheleva Maria Viktorovna

Scientific adviser, Candidate of Pedagogical Sciences, Associate Professor, Togliatti Academy of Management,

Russia, Togliatti

АННОТАЦИЯ

В статье содержится информация о таком механизме мотивации занятиями физической культурой и спортом, как налоговый вычет в Российской Федерации. Особое внимания уделяется его влиянию на рост численности граждан, регулярно занимающихся спортивным видом деятельности. Также представлены зарубежные аналоги налоговых преференций за занятия спортом и физической культурой.

ABSTRACT

This article provides information on the tax deduction as a mechanism for motivating individuals to engage in physical education and sports in the Russian Federation. Particular attention is paid to its impact on the growth of regular sports participation. Foreign equivalents of tax incentives for sports and physical education are also presented.

Ключевые слова: налог, спорт, физическая культура, мотивация, инструмент.

Keywords: tax, sport, physical culture, motivation, tool.

Введение: цель исследования – рассмотреть налоговый вычет как инструмент мотивации занятиями физической культурой и спортом. Актуальность темы обусловлена отсутствием интереса, возможности и мотивации у людей занятием спортом и физической культурой.

«Важно, чтобы россияне могли регулярно заниматься спортом, от этого зависит будущее и суверенитет страны, заявил Президент РФ Владимир Путин.

«Важно, чтобы как можно больше граждан России, причем всех возрастов, и взрослых, и детей, молодежи, выбирали для себя эти ценности, чтобы у людей по всей нашей стране была возможность для регулярных занятий спортом и физической культурой», — сказал Путин на презентации новых спортивных объектов в режиме видеоконференции.

Президент РФ добавил, что это напрямую определяет качество и продолжительность жизни людей, здоровье граждан.

Не менее 350 спортивных объектов будет строиться каждый год в небольших населенных пунктах. Об этом заявил Президент РФ Владимир Путин, вводя в строй по видеосвязи спорт объекты в регионах.

«В планах ежегодно строить только за счет федеральной поддержки не менее 350 спортивных объектов. В первую очередь — в малых городах и селах. Речь об универсальных комплексах и быстровозводимых площадках», — рассказал Президент.

Глава государства отметил, что на эти цели в ближайшие шесть лет будет направлено не менее 65 млрд рублей из федерального бюджета.

По словам главы государства, с 2019 года на развитие спортивной инфраструктуры выделили около 160 млрд рублей. «В строй введены сотни спортивных сооружений — как крупных, многофункциональных (бассейны, стадионы), так и объекты шаговой доступности (физкультурно-оздоровительные комплексы, спортплощадки), — поделился Путин. — Современным спортивным оборудованием были оснащены более 700 спортивных школ».

Президент отметил, что число регулярно занимающихся спортом выросло с 40 до 56,8%. «Но этого пока недостаточно! Надо дальше работать, — поручил глава государства. — Обязательно будем и дальше повышать доступность и массового спорта, массовых спортивных движений. Ну и конечно, создавать условия для эффективной подготовки профессиональных спортсменов». [3, с. 1]

Налоги в Российской Федерации платятся в каждой сфере деятельности, в том числе и за определённые действие связанные с занятием спортом и физической культурой.

Налоговый вычет поможет оптимизировать расходы на занятие спортом и физической культурой, тем самым обеспечить прирост численности занимающихся спортом и увеличит его регулярность. Налоговая преференция за занятие спортом выступает эффективным инструментом, который снижает финансовую нагрузку на граждан, желающих заниматься спортом, тем самым расширяя доступ к спортивным услугам и повышает мотивацию.

«Правительство России с 2022 года вводит «спортивный» налоговый вычет, который позволяет уменьшить налог или вернуть уплаченный НДФЛ при оплате физкультурно-оздоровительных услуг, участия в соревнованиях, разработке тренировочных программ. Максимальный размер расходов для вычета — 120 тыс. рублей в год, возврат составляет 13% (до 15,6 тыс. рублей). Для получения вычета организация должна быть включена в специальный перечень и основным видом деятельности иметь спорт, иметь штат с профильным образованием и не находиться в реестре недобросовестных поставщиков. Вычет можно оформить через налоговую или работодателя, предоставив кассовый чек и договор. Право на вычет действует также для родителей за детей до 18 лет. Изменения в Налоговом кодексе РФ, введшие этот вычет, были приняты по поручению Президента в 2021 году, расширяя социальные налоговые вычеты, которые ранее включали расходы на лечение, образование, пенсионное и страховое обеспечение». [2, с. 1]

Рассматривая отечественную модель налоговой преференции можно выделить следующие. Если гражданин оплачивал: физкультурно-оздоровительные услуги, услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, разработку тренировочных планов и программ занятий физкультурой. Он может вернуть некоторое количество средств благодаря налоговому вычету, что даёт большой финансовый эффект к его бюджету, а также увеличивает его возможности занятием физической культурой и спортом.

Теоретический анализ литературы: «Проанализируем опыт стран, в которых используются налоговые стимулы развития профессионального спорта. В США развитие спорта стимулируется льготным налоговым режимом для частных спортивных организаций, включая профессиональные лиги NHL, MLB и NFL, которые применяют особые налоговые правила. Профессиональные некоммерческие футбольные лиги освобождены от корпоративного налога при условии недопущения распределения прибыли частным лицам, а также от налога на имущество, зависящего от штата. Любительские спортивные организации, способствующие проведению соревнований, освобождаются от корпоративного налога при определённых условиях, включая малую бейсбольную лигу. Дополнительная преференция касается освобождения от налогообложения муниципальных облигаций, используемых для финансирования строительства стадионов, если доля долга, связанная со спортивной организацией, не превышает 10%, или если 90% и более обеспечивается государством или местными органами власти. Эти меры обеспечивают налоговые льготы для профессиональных спортивных организаций, стимулируя их финансовую стабильность и развитие инфраструктуры. Спортивные клубы, в отличие от профессиональных организаций, платят налоги по общей системе, но административные офисы часто используют налоговые преференции». [1, с.75-76]

Если говорить в общих чертах, то во многом в США снимается финансовая нагрузка с различных некоммерческих организаций, для того чтобы дать спорту быстрее развиваться, посредством построек различных стадионов и другой спортивной инфраструктуры, также не загружать расходами бюджеты спортивных клубов. В совокупности это помогает в привлечении граждан к спортивному образу жизни.

«В Нидерландах развитие спорта поддерживается через нормы Гражданского кодекса и налоговые льготы. Спортивные ассоциации могут заниматься спортом с целью получения прибыли, но основные нормы поощряют доступность спорта. Спортивные организации освобождены от налога с продаж на спортивные услуги и спортивное жилье, а также имеют пониженную ставку НДС 9% на аренду спортивных помещений и услуги, связанные с физической активностью. Профессиональные спортивные ассоциации освобождаются от корпоративного налога при условии, что годовая прибыль не превышает 15 тыс. евро, или 75 тыс. евро за четыре года. Муниципалитеты предоставляют льготы для инвестиций и обслуживания спортивных объектов, включая зарплаты менеджеров и эксплуатационные расходы. Любительские организации могут получать до 2,5 млн евро в год на развитие инфраструктуры. Эти налоговые и финансовые преференции способствуют росту числа спортивных ассоциаций и увеличению расходов на спорт высших достижений, которые в 2018 году превысили 5,7 млрд евро». [1, с. 76-77]

Рассматривая модель налоговых вычетов в Нидерландах, можно заметить, что по сравнению с США в этой стране создано больше налоговых льгот для граждан и организаций причастных к занятиям физической культурой и спортом. В Нидерландах полностью освобождаются от налогов спортивные секции, занимающиеся физическим воспитанием и занятием спортом, что весомо снижает финансовую нагрузку на занятие физической культурой и спортом. Спортивные организации также освобождаются от налоговых сборов при предоставлении: спортивных помещений (объектов) для активных видов спорта; доступа к бассейнам и саунам, а также к лечебному плаванию. Это также снижает финансовую нагрузку на граждан и позволяет заниматься физической культурой и спортом.

Методика и организация исследования: в данной статье использованы методы исследования теоретические такие как анализ, эмпирические такие как эксперимент интервьюирования, состоящий из 6 вопросов: «Занимаетесь ли вы регулярно физической культурой или спортом?» (да или нет), «Как занятия физической культурой или спортом влияют на ваше психофизическое здоровье?» (свободный ответ), «Как часто вы занимаетесь физической культурой или спортом?» (свободный ответ), «Каким видом спорта или физической культурой вы заняты?» (свободный ответ), «Могли бы послабления с точки зрения финансовых затрат простимулировать вас чаще заниматься или начать заниматься физической культурой и спортом?» (да или нет), «Знакомо ли вам стимуляция занятия спортом или физической культурой с помощью налогового вычета?» (да или нет). Опрос был проведён среди студентов 1-2 курсов Тольяттинской академии управления. В интервью приняло участия 20 человек.

Результаты исследования:

Таблица 1.

Результаты опроса студентов ТАУ

Целью опроса было выявить осведомлённость респондентов о таком инструменте мотивации занятиями спортом и физической культурой, а также о его возможной эффективности среди студентов.

Опрос показал, что 85% студентов занимаются регулярно физической культурой или спортом, респонденты уверяют, что занятия физической культурой и спортом положительно влияют на их психофизическое здоровья, они расслабляют и снимают стресс, что помогает сохранять спокойствие в процессе жизнедеятельности. 85% студентов в среднем занимаются физической культурой и спортом около 4 раза в неделю, говоря о виде спорта студенты в основном предпочитают тяжёлую атлетику и занятия в спортивном зале. Касаемо осведомлённости студентов о таком инструменте мотивации занятиями спортом и физической культурой как налоговый вычет, ответ был в большинстве (75%) отрицательным. В свою очередь вопрос о возможной эффективности данного инструмента мотивации положителен (75%) среди обучающихся Тольяттинской академии управления. Два последних показателя говорят о том, что рост регулярности занятий спортом и физической культурой может появиться ввиду налогового вычета, но есть и «обратная сторона медали» - студенты мало осведомлены о существовании такого инструмента мотивации занятиями спортом и физической культурой с помощью налогового вычета.

Если вернутся к вопросу о регулярном занятии физической культурой или спортом, результат является положительным (85% респондентов занимаются физической культурой или спортом регулярно).

Рисунок 1. Ответ на вопрос о регулярном занятии физической культурой и спортом из опроса студентов

Но есть и 15% респондентов, которые не занимаются регулярно. Рассмотрим возможные причины происходящего. Нехватка времени. В большинстве случаев студент несёт высокую учебную нагрузку (лекции, домашние задания, подготовка к экзаменам, практические задания, семинары), что отнимает огромное количество времени и сил. Также существует практика совмещения работы с учёбой: студенты нуждаются в заработке, чтобы оплачивать обучение или покрывать различные расходы, что тоже сокращает свободное время. Во многом роль играют приоритеты студента в будущей карьере, где занятие физической культурой и спортом уходят на второй план для достижения определённых показателей в учёбе. Отсутствие интереса и мотивации. Студент может бояться смотреться неловко или быть хуже других, что отнимает у него мотивацию заниматься физической культурой. Отсутствие чёткого понимания и цели деятельности, которой он занимается, может привести к потере интереса студента к занятию спортом. Вера в быстрый результат от спортивной деятельности и не получение его в ожидаемом виде, также будет являться почвой для потери интереса к занятию спортом и физической культурой. Состояние здоровья. Некоторое количество студентов, могут иметь различные хронические заболевания, которые накладывают ограничения на занятие спортом и физической культурой. Психологические барьеры. Студенты могут испытывать стресс и депрессию, что отнимает желание уделять время физической активности, помимо обязательных дел. Если компания друзей студента, не занимается спортом, то ему будет сложно начать заниматься регулярной физической активностью или отказаться от совместных развлечений. Отсутствие должной поддержки среди приближённых (семьи и друзей), может стать препятствием для занятия спортом или физической культурой. Финансовые трудности. Многие студенты сталкиваются с проблемой нехватки ресурсов для оплаты абонементов в коммерческих спортивных залах, ввиду наличие иных более важных расходов. Помимо абонементов, студент должен иметь спортивную экипировку, которую должен приобрести и здесь опять же он сталкивается с финансовыми трудностями.

Рассмотрим последнюю причину отсутствие регулярности в занятии физической культурой и спортом более тщательно. Если сократить расходы студента посредством налогового вычета ввиду его спортивной деятельности, то это создаст в нём мотивацию заниматься физической культурой и спортом регулярно. Как показывает опрос студентов ТАУ, а именно в вопросе о возможности стимуляции занятий спортом и физической культурой посредством послаблений финансовых затрат 75% считают, что данный инструмент мотивации сработает.

Рисунок 2. Ответ на вопрос о финансовых послаблениях как стимуляция занятиями физической культурой и спортом

Что касаемо оставшихся 25% респондентов они относятся к другим вышеназванным причинам.

Вывод: в Российской Федерации довольно большое внимание уделяется физической культуре и спорту. Построено большое количество инфраструктуры, подготовлена очень много проектов по спортивным объектам. Что касаемо механизмов привлечение к спортивному образу жизни, в стране также разработаны различные рычаги по мотивированию населения занятиями спортом и физической культурой. Именно один из таких рассматривался в статье. Исходя из представленных теоретических данных, а также проведённого эксперимента в качестве опроса студентов Тольяттинской академии управления, который показал следующие: с одной стороны, существует высокий интерес и положительная оценка потенциала налогового вычета как мотивирующего фактора для занятий спортом среди студентов. С другой стороны, недостаточная осведомленность о данном механизме лишает его реального стимулирующего воздействия. Это указывает на необходимость проведения целенаправленных информационных компаний, направленных на ознакомление студентов с подобными мерами государственной поддержки, что потенциально может привести к дальнейшему росту регулярности занятий граждан спортом и физической культурой.

Финансовые трудности как препятствие к занятию спортом и физической культурой, является одной из причин отсутствие регулярности в данном виде деятельности у граждан. Как показало исследование, налоговый вычет, предоставляемый гражданам может стать мотиватором занятиями физической культурой и спортом, так как данный инструмент помогает оптимизировать значительное количество расходов на спорт. Впоследствии чего человек приобретает больший интерес к занятию спортивной деятельности. Возможно граждане, которые не могли себе позволить заниматься спортом, с налоговым вычетом смогут себе это позволить.

Список литературы:

1. Богачев С.В. Зарубежный опыт налогового регулирования развития спорта / Богачев С.В., Пинская М.Р., Стешенко Ю.А. // Управленческие науки. – 2021. – №1. — Свободный доступ из сети Интернет (чтение, печать, копирование). — <URL:http://elib.fa.ru/art2021/bv432.pdf>. (дата обращения 28.11.2025)
2. Постановление от 6 сентября 2021 года №1501, распоряжение от 6 сентября 2021 года №2466-р. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://government.ru›docs/43190/ (дата обращения 28.11.2025)
3. Владимир Путин: россияне всех возрастов должны иметь возможность регулярно заниматься спортом [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://объясняем.рф/articles/news/vladimir-putin-rossiyane-vsekh-vozrastov-dolzhny-imet-vozmozhnost-regulyarno-zanimatsya-sportom/?ysclid=mgyp59xd756557082 (дата обращения 28.11.2025)