АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассмотрено понятие прибыли, а также элементы формирования прибыли банка. Проведен расчет и анализ прибыли АО «Россельхозбанк». По результатам проведенного анализа предложены пути повышения прибыли АО «Россельхозбанк».

Ключевые слова: прибыль, чистая прибыль, доходы, расходы банка.

В настоящее время получение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций, в том числе и банков. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения общей суммы доходов над общей суммой расходов. Чем больше абсолютный объем прибыли, тем больше возможность роста собственных средств банков и ресурсов для увеличения его активных операций [1]. Слагаемыми прибыли банка являются:

- Прибыль от операционной деятельности;

- Прибыль от побочной деятельности;

- Прочая прибыль.

Виды прибыли коммерческого банка выделяют:

- Нераспределенная прибыль прошлых лет;

- Неиспользованная прибыль за отчетный период;

- Прибыль до налогообложения;

- Прибыль после налогообложения (чистая прибыль).

Для анализа прибыли коммерческого банка необходимо рассмотреть и оценить все основные элементы ее формирования и их динамику, что позволит выявить какие факторы какое воздействие (позитивное или негативное) оказывают на величину чистой прибыли коммерческого банка [2]. К основным элементам, которые формируют прибыль относятся:

- доходы банка;

- расходы банка;

- изменение резервов на возможные потери;

- налоги, которые уплачиваются в бюджет.

В качестве объекта данного исследования было взято АО «Россельхозбанк». Это один из крупнейших банков в России и лидер среди кредиторов агропромышленного комплекса страны. На сегодня у банка наблюдается 100 % государственное участие. АО «Россельхозбанк» предоставляет большое количество продуктов и услуг как для юридических и физических, так и для других кредитных организаций [3].

Анализ прибыли проводится на основании отчета о финансовых результатах банка. Динамика формирования чистой прибыли АО «Россельхозбанк» представлена в табл. 1 [3].

Таблица 1.

Динамика формирования чистой прибыли АО «Россельхозбанк», тыс. руб.

Из табл. 1 видно, что общие доходы АО «Россельхозбанк» за анализируемый период снизились на 2,5 %, что в денежном эквиваленте составило более 7,7 млрд. руб. и в 2018 году их величина составила около 300,5 млрд. руб. Общие расходы данного банка наоборот немного увеличились за год, всего на 0,7 % (около 2 млрд. руб.) и в 2018 году составили чуть более 293,5 млрд. руб. Общая величина доходов банка минус общая величина расходов, учитывая изменение резервов на возможные потери банка, формируют прибыль до налогообложения. Таким образом, прибыль до налогообложения АО «Россельхозбанк» увеличилась на 28,3 % (1,7 млрд. руб.) и на отчетный год составила 7,9 млрд. руб. После уплаты налогов в бюджет чистая прибыль банка в 2017 году составила 1,8 млрд. руб., а в 2018 2,2 млрд. руб. Следовательно, чистая прибыли АО «Россельхозбанк» за анализируемый период увеличилась на 24,2 % (около 427 млн. руб.).

Наглядно динамика основных экономических показателей АО «Россельхозбанк» представлена на рис. 1.

Рисунок 1. Динамика основных экономических показателей АО «Россельхозбанк» за период 2017-2018 гг.

Из рис. 1 можно говорить о стабильности основных экономических показателей. По всем показателям наблюдается небольшой рост, кроме общих доходов банка. Величина общих доходов демонстрирует незначительное снижение. В целом доходы банка в течение двух лет выше его расходов. Таким образом, деятельность банка является прибыльной и имеет тенденцию роста.

Для более детального анализа необходимо проанализировать источники формирования прибыли банка до налогообложения.

Проанализировав состав, структуру и динамику прибыли АО «Россельхозбанк» до налогообложения, в целом можно говорить о росте прибыли до налогообложения на 28,3 % (более 1,7 млрд. руб.) (табл. 2) [3].

Таблица 2.

Состав, структура и динамика прибыли до налогообложения АО «Россельхозбанк» за период 2017-2018 гг., тыс. руб.

В 2017 году большую долю в структуре формирования прибили банка до налогообложения заняли чистые процентные расходы (1116,5 %). За анализируемых период их доля немного уменьшилась, но в 2018 чистые процентные доходы также составляли большую часть в структуре (873,6 %). А самую маленькую долю составило сальдо прочих доходов и расходов (–1405,9 %), это говорит о том, что прочие расходы банка значительно выше прочих доходов. Аналогичная ситуация наблюдается в 2018 году (–1242 %). В 2017 году отрицательное значение удельного веса приходится также на чистые доходы от операций с финансовыми активами банка, но за анализируемый период ситуация изменилась и уже в 2018 году их доля составила около 63,5 % в общей структуре формирования прибыли до налогообложения. Динамика показателей довольно нестабильная. Незначительное увеличение наблюдается по чистым процентным доходам на 0,4 % (274,5 млн. руб.) и на 2018 год они составили около 69 млрд. руб., по чистым доходам по операциям с иностранной валютой около 11 % (чуть более 658 млн. руб.) и на отчетный год эти доходы банка  составили 6,7 млрд. руб. А также сальдо комиссионных доходов и расходов выросло на 6,8 % (в денежном эквиваленте это составило около 1,4 млрд. руб.) и составило на 2018 год около 22 %, и сальдо прочих доходов и расходов увеличилось на 13,4 %, но и в 2017, и в 2018 прочие расходы значительно превышают прочие доходы банка. Почти в 3 раза увеличился доход банка от участия в капитале других юридических лиц и на отчетный год приходится 575 млн. руб. АО «Россельхозбанк» начал за отчетный год очень активно работать с драгоценными металлами и увеличил за год свой чистый доход от операций с драгоценными металлами в 16 раз (на 342 млн. руб.) и на 2018 год сумма чистого дохода от этих операций составила чуть более 364,5 млн. руб. Снижение наблюдается по чистым доходам по операциям с ценными бумагами, а также с финансовыми активами и обязательствами. Также в 2017 году наблюдается значительное снижение резервов на возможные потери, но в 2018 году уже наблюдается пополнение резервов почти на 11,5 млрд. руб.

В целом доходы банка за два последних анализируемых года выше его расходов. Общая величина доходов АО «Россельхозбанк» в 2018 году составила более 300 млрд. руб., а общая величина расходов 293,5 млрд. руб.  Самым большим источником доходов банка являются процентные доходы. Чистая прибыль за год увеличилась на 24,2 % и в 2018 2,2 млрд. руб. Так, деятельность банка является прибыльной, стабильной и имеет тенденцию роста.

По результатам проведенного анализа предлагаются следующие пути повышения прибыли АО «Россельхозбанк»:

1. Уменьшение общих расходов банка путем снижения процентной ставки и сокращения операционных расходов банка, что приведет к повышению прибыли.
2. Увеличение процентных доходов банка путем увеличения объемов выданных кредитов и кредитных карт за счет активного их продвижения.
3. Увеличение непроцентных расходов банка.

 Таким образом, предложенные рекомендации будут способствовать повышению эффективности деятельности АО «Россельхозбанк».

Список литературы:

1. Герасимова Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка / Е. Б. Герасимова. – М. : ИНФРА-М, 2019. – 365 с.
2. Мальцева Т. С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка // Молодой ученый. – 2018. – № 16 (202) – С. 156-160.
3. Официальный сайт АО «Россельхозбанк» [Электронный ресурс] / АО «Россельхозбанк» // URL: https://www.rshb.ru/ (дата обращения: 15.11.2019).