Статья опубликована в рамках: Научного журнала «Студенческий» № 37(81)
Рубрика журнала: Экономика
Скачать книгу(-и): скачать журнал часть 1, скачать журнал часть 2, скачать журнал часть 3, скачать журнал часть 4, скачать журнал часть 5
АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В ООО «РУСКОМ-АГРО» КОРМИЛОВСКОГО РАЙОНА ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ANALYSIS OF THE MAIN FINANCIAL AND ECONOMIC INDICATORS IN LLC "RUSCOM-AGRO" KORMILOVSKY DISTRICT OF OMSK REGION
Novoselskaya Angela Sergeevna
master's degree, faculty of Economics, Omsk state agrarian University named after p. A. Stolypin,
Russia, Omsk
Savina Yana Vladimirovna
master's degree, faculty of Economics, Omsk state agrarian University named after p. A. Stolypin,
Russia, Omsk
Kuznetsova Victoria Viktorovna
Cand. Econ. Sciences, Assoc., faculty of Economics, Omsk state agrarian University named after p. A. Stolypin,
Russia, Omsk
Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности является одной из ключевых функций управления, осуществление которой необходимо для обеспечения эффективной работы экономического субъекта. Согласно современным теориям управления существует необходимость обоснования всех важных управленческих решений с помощью аналитического процесса.
Анализ финансово-экономического состояния экономического субъекта в основном базируется на финансовой бухгалтерской отчетности предприятия. Для анализа основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «РУСКОМ-Агро» применяются следующие образующие единое целое отчетные документы: бухгалтерский баланс за 2015-2017 г.г., отчет о финансовых результатах за 2017 г., 2016 г.
В составе капитала ООО «РУСКОМ-Агро» абсолютно преобладает собственный капитал, а в его формировании доминирует нераспределенная прибыль, полученная экономическим субъектом в предыдущие годы.
В таблице 1 проведен расчет относительных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «РУСКОМ-Агро».
Таблица 1.
Относительные показатели ликвидности и платежеспособности ООО «РУСКОМ-Агро» за 2015-2017 гг.
|
Коэффициент |
Рекомен-дуемое значение |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
Изменение |
|
|
2017 г. к 2015 г. |
2017 г. к 2016 г. |
|||||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
1-2 |
0,030 |
0,210 |
0,131 |
0,101 |
-0,079 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,2-0,3 |
9,002 |
3,583 |
3,879 |
-5,123 |
0,297 |
|
Коэффициент критической ликвидности |
0,7-0,8 |
4,688 |
1,824 |
2,595 |
-2,093 |
0,771 |
|
Коэффициент общей ликвидности |
>1 |
0,599 |
0,642 |
0,962 |
0,363 |
0,320 |
|
Общая платежеспособность |
>2 |
1,839 |
1,624 |
0,926 |
-0,913 |
-0,698 |
Анализ относительных показателей ликвидности свидетельствует о низком уровне платежеспособности и ликвидности предприятия. Так, уровень абсолютной ликвидности значительно ниже рекомендованного, что свидетельствует о неспособности предприятия выполнить текущие обязательства за счет имеющихся в распоряжении средств в необходимом объеме. Уровень ликвидности баланса значительно ниже рекомендованного значения и снижается к концу анализируемого периода, что связано исключительно с преобладанием собственного капитала в структуре источников финансирования деятельности предприятия.
Общий уровень платежеспособности предприятия в течение анализируемого периода снижается в два раза, в то время, как уровень платежеспособности по текущим обязательствам снижается более чем в 2 раза. Это свидетельствует о недостаточности поступлений от хозяйственной деятельности для выполнения предприятием текущих долговых обязательств.
На следующем этапе анализа определим тип финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям (таблица 2).
Таблица 2.
Сводная таблица показателей абсолютной финансовой устойчивости ООО «РУСКОМ-Агро» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
|
Показатели |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
|
Общая величина запасов |
584 132 |
759 423 |
798 776 |
|
Капитал и резервы |
1066465 |
1361119 |
2185933 |
|
Внеоборотные активы |
2428799 |
2818217 |
2826958 |
|
Наличие собственных оборотных средств |
-1362334 |
-1457098 |
-641025 |
|
Долгосрочные пассивы |
2557037 |
2700340 |
2435527 |
|
Функционирующий капитал (СД) |
1194703 |
1243242 |
1794502 |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
11814 |
266117 |
441781 |
|
Общая величина источников |
1206517 |
1509359 |
2236283 |
|
Фсос = СОС – 3 |
-1946466 |
-2216521 |
-1439801 |
|
Фсд = СД – 3 |
610571 |
483819 |
995726 |
|
Фои = ОИ – 3 |
622385 |
749936 |
1437507 |
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф) = S( Фсос), S( Фсд), S( Фои) |
0,1,1] |
0,1,1] |
0,1,1] |
В 2015-2017 гг. ООО «РУСКОМ-Агро» относится ко второму типу финансовой устойчивости – нормальному финансовому положению. Нормальная финансовая устойчивость гарантирует выполнение финансовых обязательств предприятия перед контрагентами и государством.
Коэффициенты финансовой устойчивости рассмотрим в таблице 3.
Таблица 3.
Сводная таблица коэффициентов финансовой устойчивости ООО «РУСКОМ-Агро» за 2015-2017 гг.
|
Коэффициент |
Рекомен- дуемое значение |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Изменение |
|
|
2017 г. к 2015 г. |
2017 г. к 2016 г. |
|||||
|
Коэффициент автономии (независимости) Кавт |
>0,5 |
0,283 |
0,3 |
0,417 |
0,134 |
0,117 |
|
Коэффициент финансирования КФ |
>1 |
0,415 |
0,459 |
0,760 |
0,345 |
0,301 |
|
Коэффициент финансовой зависимости КФЗ |
<0,5 |
2,398 |
1,984 |
1,114 |
-1,283 |
-0,870 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости КФУ |
>1 |
0,96 |
0,894 |
0,881 |
-0,079 |
-0,013 |
|
Коэффициент финансового рычага (финансовый леверидже) КФР |
<1 |
2,409 |
2,179 |
1,316 |
-1,092 |
-0,863 |
|
Коэффициент (индекс) постоянного актива КПА |
<1 |
2,277 |
2,071 |
1,293 |
-0,984 |
-0,777 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами КОСОС |
>0,1 |
-1,014 |
-0,845 |
-0,265 |
0,749 |
0,580 |
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости, приведенных в таблице 3, свидетельствует о том, что ООО «РУСКОМ-Агро» характеризуется ростом уровня финансовой независимости, при этом оно значительно ниже рекомендованного. По уровню финансирования и финансовой устойчивости ООО «РУСКОМ-Агро» также имеет значения ниже рекомендованных значений.
Уровень финансовой зависимости предприятия от внешних источников является существенным, при этом наблюдается тенденция к его снижению.
ООО «РУСКОМ-Агро» не обеспечено собственными оборотными средствами, так как значение ниже нормативного и имеет отрицательное значение.
Анализ финансовый результатов функционирования предприятия проведем по данным таблицы 4.
Таблица 4.
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «РУСКОМ-Агро» за 2015-2017 гг.,тыс. руб.
|
Показатель |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Изменение, тыс.руб. |
Темп прироста, % |
||
|
2017 г. к 2015 г. |
2017 г. к 2016 г. |
2017 г. к 2015 г. |
2017 г. к 2016 г. |
||||
|
1. Выручка |
1396921 |
1826808 |
3108837 |
1711916 |
1282029 |
222,55 |
170,18 |
|
2. Себестоимость |
807141 |
1219199 |
1847953 |
1040812 |
628754 |
228,95 |
151,57 |
|
3. Валовая прибыль |
589780 |
607609 |
1260884 |
671104 |
653275 |
213,79 |
207,52 |
|
4. Прибыль (убыток) от продаж |
426199 |
411296 |
1017744 |
591545 |
606448 |
238,80 |
247,45 |
|
5. Сальдо прочих доходов и расходов |
-111919 |
-114253 |
-192876 |
-80957 |
-78623 |
172,34 |
168,81 |
|
6. Прибыль (убыток) до налогообложения |
314280 |
297043 |
824868 |
510588 |
527825 |
262,46 |
277,69 |
|
7. Чистая прибыль (убыток) |
313003 |
294654 |
824814 |
511811 |
530160 |
263,52 |
279,93 |
Финансовые результаты последних 3 лет свидетельствуют о прибыльности деятельности предприятия. При этом с точки зрения размера чистой прибыли наиболее успешным был 2017 г. В 2017 г. предприятие увеличило величину чистой прибыли на 163,52 %, а по сравнению с 2015 г. была получена чистая прибыль на 511511 тыс. руб. больше.
Такой рост чистой прибыли происходит на фоне роста выручки, который сопровождался значительно большим (как по размеру, так и по темпам) ростом себестоимости. Но несмотря на данную тенденция валовая прибыль увеличилась на 671101 тыс. руб. или на 113,79%.
Отрицательно на величину прибыли до налогообложения влияло отрицательное сальдо прочих доходов и расходов, которое в анализируемом периоде было устойчиво отрицательным. В целом за анализируемый период превышение прочих расходов над прочими доходами увеличилось на 72,34%.
В таблице 5 приведен расчет коэффициентов рентабельности
Таблица 5.
Сводная таблица коэффициентов рентабельности ООО «РУСКОМ-Агро» за 2015-2017 гг.
|
Коэффициент |
2015 год |
2016 год |
2017 год |
Изменение, % |
|
|
2017 г. к 2015 г. |
2017 г. к 2016 г. |
||||
|
Рентабельность продаж, % (ROS) |
30,51 |
22,51 |
32,74 |
2,23 |
10,22 |
|
Рентабельность совокупных активов, % (ROA) |
8,33 |
6,54 |
15,73 |
7,40 |
9,19 |
|
Рентабельность собственного капитала, % (ROE) |
29,47 |
21,82 |
37,74 |
8,27 |
15,91 |
|
Рентабельность оборотных активов, % (ROCA) |
23,29 |
17,09 |
34,12 |
10,83 |
17,03 |
|
Рентабельность инвестированного капитала, % (ROIC) |
38,78 |
24,17 |
44,63 |
5,85 |
20,47 |
Все показатели рентабельности на протяжении анализируемого периода увеличивались, что свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности, а также увеличении отдачи от вложенного капитала и используемого имущества.
Также отметим, что показатели рентабельности продажи совокупных активов в целом характеризуется низким уровнем. Наибольшими все показатели рентабельности были в 2017 г., который ознаменовался самым большим размером чистой прибыли предприятия.
Таким образом, ООО «РУСКОМ-Агро» характеризуется значительным ростом стоимости имущества, формируемого, в большей степени, за счет заемного капитала, которое сопровождается ростом результативности и эффективности деятельности предприятия.
Уровень финансовой устойчивости ООО «РУСКОМ-Агро» является избыточным, однако оно характеризуется недостаточностью нормальных источников финансирования запасов.
В 2017 году финансово-экономическое состояние ООО «РУСКОМ-Агро» было удовлетворительным: по итогам года Общество получило прибыль.
Список литературы:
- Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник / О.И. Аверина, др.. - М.: КноРус, 2016. - 430 c.
- Анализ хозяйственной деятельности / Под редакцией В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2018. - 416 c.
- Курганская, Н. И. Планирование и анализ производственной деятельности предприятия / Н.И. Курганская, Н.В. Волкова, О.В. Вишневская. - М.: Феникс, 2018. - 320 c.
- Шадрина, Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник и практикум для СПО / Г.В. Шадрина. - М.: Юрайт, 2017. - 272 c.
Оставить комментарий