ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ

АННОТАЦИЯ

В данной работе затрагиваются проблемы организации эффективного финансового планирования и пути совершенствования его постановки на отечественных предприятиях.

Ключевые слова. Финансовое планирование, проблемы финансового планирования, финансовый менеджмент, бюджетирование, финансовый контроль.

Современный рынок весьма динамичен, и российским организациям приходится функционировать в быстро меняющейся внешней среде, зачастую в условиях неопределенности и риска. На современном этапе развития российской экономики наиболее значимым и весомым инструментом финансового менеджмента является финансовое планирование, которое также выступает в качестве важнейшей части финансового механизма предприятия.

Финансовое планирование включает в себя много вещей – деньги, усилия, цели, поведение предприятия с учетом факторов влияния внешней среды и ближайшего окружения.

Стратегическое планирование любого бизнеса предполагает выделение ресурсов на достижение долгосрочных целей. Почти без исключения долгосрочное планирование предполагает зависимость от определенных финансовых допущений, будь то успех продукта, маркетинговые затраты, ключевые сотрудники, исход судебных разбирательств или любое количество непредвиденных обстоятельств. Соответственно, могут возникнуть различные неожиданные финансовые проблемы, которые повлияют на стратегическое планирование.

Это также долгосрочная деятельность, которая охватывает многие годы / десятилетия. Хотя любое предприятие стремится планировать свои финансовые ресурсы оптимально, зачастую приходится сталкиваться с некоторыми проблемами:

Неожиданная потеря или значительное снижение источника дохода.

Неправильное управление доходами и расходами.

Неожиданное финансовое бремя.

Недостаточная эффективность инвестиций.

Неверное поведение руководства.

Важность финансового планирования определяется тем, что поведение по отношению к нашим финансам является важнейшим аспектом оптимального финансового планирования. Политические, социальные, экономические факторы внешней среды, когнитивные и эмоциональные факторы руководства играют важную роль в принятии финансовых решений. Иногда они заставляют организацию вести себя так, что это не соответствует ее финансовым интересам.

Вот несколько примеров стратегически неверного поведения в вопросах финансового планирования на примере организации рыбной отрасли.

ООО «Марин-Фиш» покупает акции, которые значительно выросли в цене за последние пару месяцев, потому что руководству стало известно, что все вокруг покупали их. Предприятие может в конечном итоге купить их по высокой цене, что может привести к потерям позже.

ООО «Марин-Фиш» вкладывает свои деньги только в банк «Банк Москвы». Компания боится инвестировать в любые другие активы, опасаясь потерь. Это нерационально, поскольку она должна понять и проанализировать другие варианты инвестиций и принять решение о здоровом сочетании инвестиций.

Многие финансовые продукты широко рекламируются. Когда пришло время подавать налоговые декларации, ООО «Марин-Фиш» инвестировало в несколько случайных продуктов, которые попались ей на глаза, чтобы сэкономить некоторые налоги. Это не лучший способ сделать инвестиционный выбор. Руководство ООО «Марин-Фиш» должно понимать свою толерантность к риску и финансовое положение и только после этого инвестировать в соответствующие активы.

Что может сделать инвестор в этой ситуации, когда поведенческие предубеждения влияют на его финансовые решения?

В некоторых случаях активное осознанное изменение в поведении улучшит принятие решений. Например, в приведенных выше примерах компания может посетить финансовые порталы и блоги, чтобы узнать о других вариантах инвестиций. Руководству ООО «Марин-Фиш» можно порекомендовать исследовать и анализировать акции, прежде чем инвестировать в них. Если руководство понимает недостаток опыта или знаний, чтобы сделать это, оно может инвестировать в паевые инвестиционные фонды, а не инвестировать непосредственно в акции.

Стратегическое видение компании часто исходит от ее руководителей. Они отвечают за оценку конкуренции, выявление корпоративных возможностей и разработку и реализацию бизнес-плана. Стратегия может быть связана с определенными рынками (товарными рынками или географическими рынками), или она может быть связана с улучшением внутренних рабочих процессов и общей эффективностью предприятия, или с множеством других целей. Независимо от цели или задач, которые может иметь организация, важно планировать финансовые непредвиденные обстоятельства и быть в состоянии адаптироваться, так как нежелательные сюрпризы могут часто происходить.

Успех стратегического планирования во многом зависит от успеха финансового планирования. Без доступа к капиталу планы не могут быть претворены в жизнь. Таким образом, если компания полагается на кредит для финансирования расширения, и вдруг кредит недоступен из-за неблагоприятных рыночных условий, стратегическое планирование будет страдать. Аналогичным образом, если компания зависит от собственного капитала для финансирования своих стратегических целей, она может быть разочарована, если денежные средства будут незаконно присвоены, или если из-за чрезвычайной ситуации капитал должен быть выделен на более неотложные дела. Кроме того, предположения о прибыльности могут быть чрезмерно оптимистичными, поэтому нераспределенная прибыль может быть недостаточной для реинвестирования в стратегические цели.

Руководство часто несет ответственность за процесс составления бюджета капитальных вложений. Это включает в себя прогнозирование продаж и связанных с ними расходов, а также составление финансовых оценок для будущего сравнения. Эти оценки основаны на предположениях о финансовых результатах, которые могут оказаться ненадежными. Например, продажи могут резко снизиться по сравнению с предыдущими годами, затраты на ведение бизнеса могут увеличиться без предварительного уведомления, цикл продаж может быть дольше, чем ожидалось, а рыночный спрос может быть меньше, чем ожидалось. Эти оперативные вопросы вызывают немедленные финансовые проблемы, которые отрицательно сказываются на стратегическом планировании.

Руководящий состав должен понимать, что стратегическое планирование требует способности адаптироваться к бесчисленным меняющимся операционным и финансовым переменным. Таким образом, если компания испытывает финансовые проблемы, руководство может принять меры по снижению ее «скорости выгорания» или отрицательного денежного потока, сокращая расходы до тех пор, пока не будут решены нежелательные проблемы. Непрерывная динамическая корректировка стратегического плана и его финансовые ограничения делают его незавершенным, а не полным или нулевым предложением. Соответственно, лучшие практики в области управления изменениями предполагают, что оптимальной стратегией является диверсификация стратегий, поскольку в зависимости только от одной из них выработка может быть чрезмерно оптимистичной.

Список литературы:

1. Золотарев С. Н. Принципы финансового планирования / Финансы . - 2018.  –   № 3. - С.75-76.
2. Кудинов А. Финансовое планирование деятельности предприятия / Деловой визит. - 2018. - № 10. - С.6-10.
3. Кычанов Б. И. Финансовое планирование как элемент интегрированного планирования на предприятии / Б. И. Кычанов, Е. В. Храпова // Финансовый менеджмент. - 2018. - № 5. - С. 105-119.
4. Ревенков А. Финансовое планирование на предприятии: финансовая политика / Экономист. - 2014. - № 11. - С. 72-78.
5. Слуцкин М. Л. Финансовое планирование в рыночных условиях / Финансовый бизнес. - 2018. - № 5. - С. 67 - 71.
6. Чаусов В. Финансовое планирование: эволюция технологии и инструментов / Методы менеджмента качества. - 2017. - № 6. - С. 22-27.