НАЛОГИ КАК ФАКТОР ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

Возникновение налогов неразрывно связано с возникновением и развитием государства, для его развития, ему необходимы ресурсы, для этого были созданы налоги. Налог является одним из источников формирования государственных доходов. Сущность налогов менялась в зависимости от того как развивалось государство, это зависело от роста и потребностей государства. Таким образом, налог эволюционировал от простого платежа, имевший функцию случайного дохода государства, до основного финансового дохода государства. По данным Минфина на 2018 год, в первом полугодии в федеральный бюджет поступило 6,6 трлн руб. доходов. Из них налогов — 3,6 трлн руб., таможенных сборов — 2,3 трлн руб. Что составляет примерно около 40 % налоговых доходов в Федеральный бюджет страны.

На сегодняшний день определение налога трактуется по-разному. Налоги являются правовой, экономической и финансовой категорией. Поэтому встречаются различные определения налогов. В соответствии со ст. 8 НК РФ под налогом понимается «обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взымаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». [1]

Сама по себе, экономическая фикция налога отличается от других видов финансовых платежей. Налогам присущи следующие отличительные (специфические) черты:

- принудительный характер;

- законодательный характер;

- использование налогов на выполнение публичных функций государства;

- индивидуально безвозмездный характер.

Для рыночного хозяйства, важной экономической категорией, является налог. В процессе своей деятельности, субъекты рыночной экономики создают продукт, доход, который и формирует валовый внутренний продукт (ВВП). Уплачивая налог, хозяйствующий субъект передает часть своего дохода государству, из чего, впоследствии, и формируются доходы в бюджет страны. При помощи налогов формируется, устанавливается взаимосвязь между государством, физическими и юридическими лицами.

От правильности осуществления на практике, налоговой системы, в существующих экономических условиях страны, зависит эффективность работы хозяйствующих субъектов экономики, а также развитие предпринимательства и удовлетворение потребностей государства. Исходя из этого, логично было бы сказать, что на данном этапе развития страны, налоги и налоговая политика стала важнейшим объектом для реформирования. Налоговая политика, прежде всего, влияет на экономику государства, а правильное осуществление налоговой политики формирует экономическую безопасность страны. Значимость налогов для государства и формирования финансово-экономической безопасности состоит в самой структуре налогов. Налоги непрерывно связаны с формированием финансовых фондов, от которых, в свою очередь, и зависит осуществление государственных функций. Если рассматривать древнее государство, то главной функцией является обеспечение защиты, способность отражать внешние угрозы. Соответственно, формирование государством финансовых фондов, значит обеспечить содержание вооруженной силы страны.

На данный момент характер и вид угроз изменились, но роль налогов, участвующие в формировании финансовых фондов, осталась прежней, и более того, она усилилась. Нельзя сказать, что структура налоговой системы остается прежней, она просто перетекает из одного состояния в другое, как например, фискальная функция налоговой системы, аккумулирующая денежные средства в бюджете, для финансирования государственных расходов, направляемых на обеспечение безопасности государства. Но понятие безопасности можно трактовать по-разному. Его можно отнести к таким понятиям, как экономическая, финансовая, социальная, продовольственная, региональная безопасность. Из этого следует вывод, что фискальная политика должна рассматриваться намного шире, нежели, просто как одна из функций налоговой системы.

В современных экономических условиях, роль налогов и налоговой системы возрастает в разы, ведь это один из рычагов регулирования экономики. Обеспечение государством необходимые блага и услуги, по созданию и развитию, финансированию новых видов деятельности, для поднятия занятости и предоставления рабочих мест населению, а также обеспечение безопасности, предоставление правовой, медицинской и социальной защитой, все это зависит от масштабов налогового потенциала страны, а также адекватность налоговой политики. Налоговая система и налоговая политика, все это непрерывно связано, не только между интересами государства, но и между интересами граждан, предприятий, а также мелких предпринимателей. А также самым важным, для стабильного равновесия экономических отношений внутри государства, является экономическая безопасность. Это значит, что в налоговая система при помощи, которой аккумулируются денежные средства, поступающие в бюджет, должны, во-первых, полным образом выполнять функции страны, а во-вторых, при формировании налоговой политики, реально учитывать налоговый потенциал регионов.

Налоговая политика, одновременно выступающая фактором финансовой безопасности, должна, прежде всего, обеспечивать уровень экономического развития, создавать все необходимые условия для социально-экономической стабильности государства, а также ее регионов, и, конечно же, обеспечения безопасности от всех возможных экономических рисков.

Таким образом, налоговая система является одним из факторов в обеспечении финансовой безопасности страны. С одной стороны, налоговая система является рычагом воздействия государства на экономические процессы, протекающие внутри страны, а с другой, это метод взаимодействия и контроля государства над населением, а также хозяйствующими субъектами. Сама структура налога устроена так, что прослеживается зависимость между государством и населением. Роль налога состоит в том, чтобы получить доход в федеральный бюджет, для создания финансовых фондов, при помощи которых, государство осуществляет свои функций, обеспечивая достойную социальную и экономическую защиту своим гражданам. Обеспечение безопасности в налоговой сфере зависит от ее ситуации, на каком экономическом уровне развития она находиться на данный момент, обеспечения равновесия государственной власти. Состояние экономического кризиса или политических ошибок в управлении своей политической деятельности может привести к краху налоговой системы.

Список литературы:

1. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Учебное пособие для академического бакалавриата.
2. Даудов В.В.; Лучков Н.А. Социально-экономический потенциал России в условиях глобализации и санкций запада. Журнал «Вестник Поволжского института управления», 2015.
3. Лучков Н.А., Великий П.П. Парадоксы репродукции ресурсов жизни села. Журнал «Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия Социология. Политология», 2017.