ЭФФЕКТИВНОСТЬ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЙ 2024–2026 ГГ.

EFFECTIVENESS OF TAX MONITORING IN THE CASH SECURITY SYSTEM OF THE RUSSIAN FEDERATION: ANALYSIS OF CHANGES IN 2024–2026

Vasilchenko Karina Andreevna

Student, Department of Economics and Finance, Lipetsk Branch of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration,

Russia, Lipetsk

Kolesnikov Victor Victorovich

Scientific Advisor, PhD in Economics, Associate Professor, Lipetsk Branch of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration,

Russia, Lipetsk

АННОТАЦИЯ

В статье анализируется налоговый мониторинг как инновационная форма взаимодействия государства и бизнеса, направленная на нейтрализацию угроз в системе обеспечения налоговой безопасности государства. На основе анализа практики за последние три года (2024–2026 гг.) исследуются ключевые законодательные и технологические изменения в процедурах цифрового контроля. Особое внимание уделено практической результативности превентивного контроля и статистике предотвращенных налоговых правонарушений.

ABSTRACT

The article analyzes tax monitoring as an innovative framework for state-business interaction aimed at mitigating threats within the system of state tax security. Based on an empirical analysis of practices from the past three years (2024–2026), the study examines key legislative and technological developments in digital audit procedures. Special attention is paid to the practical efficacy of preventive control and the statistical data on prevented tax violations.

Ключевые слова: налоговый мониторинг, налоговая безопасность, цифровизация экономики, фискальный контроль, мотивированное мнение.

Keywords: tax monitoring, tax security, digitalization of the economy, fiscal control, reasoned opinion, AIS "Nalog-3", digital transformation.

В период с 2024 по июнь 2026 гг. налоговый мониторинг в Российской Федерации закрепился в качестве доминирующей модели контроля для крупного и среднего бизнеса. За этот период форма государственного аудита сместила фокус с контрольно-надзорной деятельности (пост-аудита) на превентивный консалтинг. Доступ к данным налогоплательщика позволяет налоговому органу снизить объём истребуемых документов и сосредоточить ресурсы на проверке тех операции, которые содержат элементы риска.

Ключевые изменения в налоговом мониторинге в период с 2024 по июнь 2026 года.

1. Доступ к превентивному контролю стал открыт для среднего бизнеса. Порог по объёму уплаченных налогов снизился со 100 млн до 80 млн рублей. Требования по годовой выручке и стоимости чистых активов сократились с 1 млрд до 800 млн рублей.  При этом эти критерии полностью отменены для государственных и муниципальных учреждений, бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, операторов лотерей и организаций холдингов.
2. Отказ от кумулятивной схемы. Проявляется в виде предоставления доступа к онлайн- взаимодействию с ФНС при наличии только одного из трех критериев (налоги, доходы или активы);
3. Введены правила автоматического правопреемства режима мониторинга: при реорганизации юрлица процедура не прерывается, а компания-правопреемник освобождается от обязанности заново подтверждать соответствие базовым финансовым критериям на входе.
4. С 2026 года интеграция с АИС «Налог-3» стала обязательной для всех участников налогового мониторинга. Ранее, до 1 января 2026 года, взаимодействие могло происходить путём предоставления прямого доступа к информационным системам организации или через операторов телекоммуникационной системы.
5. Несмотря на бесконтактный формат, ФНС оптимизировала выездной инструментарий. В исключительных случаях (например, при несоответствии данных витрин реальным процессам) ведомство получило право проводить осмотры территорий и выемку документов непосредственно в рамках мониторинга.

Статистика эффективности использования налогового мониторинга в рамках обеспечения налоговой безопасности государства

По состоянию на июнь 2026 года, общее число участников налогового мониторинга достигло 876 компаний из более чем 18 отраслей экономики. Главным критерием полезности режима выступает институт мотивированных мнений ФНС, позволяющий исправить ошибки до подачи деклараций. «С каждым годом всё больше компаний отдают предпочтение расширенному информационному взаимодействию с налоговыми органами. Это связано с пониманием преимуществ такой формы налогового контроля для крупного бизнеса. Она обеспечивает предсказуемость и прогнозируемость налоговой нагрузки, ускоряет закрытие налогового периода и значительно сокращает объем запрашиваемых документов…» - отмечает начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Статистика использования превентивного контроля в системе обеспечения налоговой безопасности государства демонстрирует следующие результаты: в 2024 году на фоне выявления крупных рисков и точечных предпроверочных соглашений объем добровольных доплат превысил 31 млрд рублей. По итогам 2025 года урегулированная сумма платежей в рамках мониторинга сократилась более чем в 4 раза и составила 7,4 млрд рублей. Сотрудники ведомства объясняют это ростом качества автоматизированного самоконтроля компаний и оперативным исправлением ошибок до их фиксации в отчетности.

Заключение

Налоговый мониторинг показывает себя как эффективный инструмент нейтрализации угроз налоговой безопасности государства в условиях цифровизации экономики. Превентивный формат доказал свою экономическую эффективность: государство получает гарантированные и прозрачные поступления в бюджет без затрат на судебные расходы и выездные проверки, а бизнес - защиту от налоговых штрафов, пеней и репутационных рисков.

Список литературы:

1. Молодых, В. А. Налоговый мониторинг как инструмент обеспечения экономической безопасности государства / В. А. Молодых // Russian Journal of Management. — 2024. — Т. 12, № 1. — С. 462–471. — URL: https://rusjm.ru/ru/nauka/article/81290/view (дата обращения: 24.06.2026).
2. Налоговый мониторинг // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. - Москва, 2026 . URL:https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/taxmonit/ (дата обращения: 12.05.2026).
3. Налоговый мониторинг // Федеральная налоговая служба: официальный сайт Москва, 2026 . - URL:https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14277554/ (дата обращения: 12.05.2026).
4. Программа АИС Налог-3 для налогового мониторинга // Первый Бит : [сайт]. - Липецк, 2026. - URL: https://lipetsk.1cbit.ru/blog/programma-ais-nalog-3-dlya-nalogovogo-monitoringa/ (дата обращения: 17.05.2026).