РАЗРАБОТКА МОДУЛЯ АВТОМАТИЗАЦИИ УЧЕТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 1С: ПРЕДПРИЯТИЕ

DEVELOPMENT OF A MODULE FOR AUTOMATING THE ACCOUNTING OF TAX ON ORGANIZATIONS' PROPERTY IN 1C: ENTERPRISE

Ayupova Elvina Gamirovna

Farrahova Fanisa Fauzetdinovna

Scientific supervisor, candidate of Sciences in Economics, associate professor, Bashkir State Agrarian University,

Russia, Ufa

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются вопросы автоматизации учета налога на имущество организаций с использованием модуля в системе «1С: Предприятие». Автором проанализированы недостатки традиционных подходов к расчету налога, описана архитектура разрабатываемого модуля и основные алгоритмы его работы. Представлены результаты апробации, подтверждающие снижение трудозатрат бухгалтера и минимизацию ошибок.

ABSTRACT

The article discusses the issues of automating the accounting of the property tax of organizations using the module in the 1C: Enterprise system. The author analyzes the disadvantages of traditional approaches to calculating the tax, describes the architecture of the developed module, and the main algorithms of its operation. The results of the testing are presented, confirming the reduction of the accountant's labor costs and the minimization of errors.

Ключевые слова: автоматизация учета, налог на имущество организаций, 1С: Предприятие, модуль, основные средства, среднегодовая стоимость, авансовые платежи.

Keywords: accounting automation, property tax for organizations, 1C: Enterprise, module, fixed assets, average annual value, advance payments.

Налог на имущество организаций относится к числу региональных налогов, порядок исчисления которого регулируется главой 30 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения выступает имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств. Сложность расчета заключается в необходимости ежемесячного определения остаточной стоимости каждого объекта и расчета среднегодовой стоимости имущества [1, с. 52].

На предприятиях без специализированного ПО расчет налога выполняется вручную или в табличных редакторах, что сопряжено с высокими временными затратами и вероятностью ошибок. Даже при использовании стандартных конфигураций «1С: Предприятие» бухгалтеры сталкиваются с ограничениями типового функционала. Актуальной задачей является разработка дополнительного модуля автоматизации учета налога на имущество [2, с. 88]. Целью работы является описать проектирование и реализацию такого модуля.

Применялся анализ нормативно-правовой базы, системный анализ учетных процессов, моделирование бизнес-процессов и объектно-ориентированное проектирование в среде «1С: Предприятие 8.3».

Для анализа выбрано предприятие ООО «СтройИнвест», на балансе которого числится 47 объектов основных средств. До внедрения модуля учет налога велся в Excel: бухгалтер ежемесячно выгружал данные по счетам 01 и 02, рассчитывал остаточную стоимость, затем среднегодовую стоимость и сумму налога.

Выявлены недостатки: высокая трудоемкость (до 4 часов в месяц); риск пропуска вновь поступивших объектов; вероятность арифметических ошибок; отсутствие автоматической проверки льгот.

Сформулированы следующие требования: автоматическое считывание данных об основных средствах; расчет остаточной стоимости на первое число каждого месяца; расчет среднегодовой стоимости по формуле:

Среднегодовая стоимость = (ОС1 + ОС2 + … + ОСn) / n,

где ОС - остаточная стоимость на первое число каждого месяца и на последний день периода; n - количество дат.

Также требуется автоматическое определение налоговой базы с учетом льгот, формирование авансовых расчетов и декларации, генерация бухгалтерских проводок и контроль сроков уплаты.

Модуль представляет собой внешнюю обработку, интегрируемую в «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» без изменения кода конфигурации. Архитектура включает три блока:

• Блок сбора данных. Выполняет запросы к регистрам основных средств, определяет остаточную стоимость на заданные даты. Обрабатывает до 500 объектов менее чем за 5 секунд.
• Блок налоговых расчетов. Вычисляет среднегодовую стоимость по каждому объекту и в целом по организации. Расчет авансового платежа:

Авансовый платеж = (Среднегодовая стоимость × Ставка) / 4

Для объектов по кадастровой стоимости:

Авансовый платеж = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения / 4

• Блок формирования отчетности. Генерирует налоговую декларацию в формате XML для передачи в ФНС, а также печатные формы расчета авансовых платежей (КНД 1152028) и годовой декларации (КНД 1152026).

Таблица 1.

Сравнение трудозатрат до и после внедрения модуля

Разработанный модуль позволяет: автоматизировать расчет налоговой базы; исключить арифметические ошибки; сократить трудозатраты бухгалтера до 95%; формировать декларацию и авансовые расчеты; интегрироваться с типовой конфигурацией без изменения ее кода.

Перспективы дальнейших исследований: разработка модулей для других налогов (транспортного, земельного); создание облачной версии; интеграция с системами электронного документооборота.

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.02.2025). – Москва : Проспект, 2025. – 480 с.
2. Радченко, М.Г. 1С: Предприятие 8.3. Практическое пособие разработчика. Примеры и типовые приемы / М.Г. Радченко. – Москва : 1С-Паблишинг, 2024. – 964 с.
3. Харитонов, С.А. Бухгалтерский и налоговый учет в «1С: Бухгалтерии 8» / С.А. Харитонов. – Москва : 1С-Паблишинг, 2023. – 532 с.