АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ КАК ИНДИКАТОР ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СЕЛЬХОЗОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО СХП «УРАЛ-ТАУ»

ANALYSIS OF CREDITOR DEBT AS AN INDICATOR OF THE FINANCIAL STABILITY OF AN AGRICULTURAL ORGANIZATION ON THE EXAMPLE OF LLC SHP "URAL-TAU"

Shakirova Elza Ildusovna

Student, Department of Finance, Analysis, and Accounting Technologies Bashkir State Agrarian University,

Russia, Ufa

Ableeva Alisa Magasumovna

Scientific supervisor, candidate of Sciences in Economics, associate professor, Bashkir State Agrarian University,

Russia, Ufa

АННОТАЦИЯ

В статье проведен анализ кредиторской задолженности как индикатора финансовой устойчивости сельхозорганизации на примере ООО СХП «Урал-Тау» за 2023–2025 гг. Рассмотрены соотношение с дебиторской задолженностью, коэффициенты зависимости от заемных средств, структура по срокам и доля просроченной КЗ. Показано, финансируется ли предприятие за счет поставщиков или испытывает проблемы с расчетами.

ABSTRACT

The article analyzes accounts payable as an indicator of the financial stability of an agricultural organization using the example of Ural-Tau LLC for the period 2023–2025. It examines the relationship with accounts receivable, the coefficients of dependence on borrowed funds, the structure by term, and the share of overdue accounts payable. The article shows whether the company is financed by suppliers or has problems with payments.

Ключевые слова: кредиторская задолженность, финансовая устойчивость, сельхозорганизация, просроченная задолженность, коэффициенты зависимости.

Keywords: accounts payable, financial stability, agricultural organization, overdue debts, dependency ratios.

Финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий во многом определяется состоянием расчетов с контрагентами. Кредиторская задолженность (КЗ) выступает ключевым индикатором: её объем, структура и доля просрочки позволяют оценить зависимость от заемных источников и способность к своевременным расчетам. Для сельхозпроизводителей, подверженных сезонным колебаниям, анализ КЗ особенно ценен — он показывает, финансируется ли деятельность за счет отсрочек поставщиков либо уже есть проблемы с ликвидностью [1, с. 105].

Согласно годовому отчету ООО СХП «Урал-Тау», общая величина КЗ составила: на 2023 год — 65 985 тыс. руб., на 2024 год — 75 933 тыс. руб., на 2025 год — 91 204 тыс. руб. Рост за два года — 38,2 %. На 2025 краткосрочная КЗ — 84 %, долгосрочная — 16 %. Доля просроченной задолженности — 9,3 % (около 8,5 млн руб.), что указывает на отдельные проблемы с расчетами, но не критично.

Дебиторская задолженность на 2025 год — 28 594 тыс. руб., КЗ — 91 204 тыс. руб. Коэффициент соотношения = 91 204 / 28 594 = 3,19, при норме 0,8–1,2. Превышение означает, что предприятие привлекает от кредиторов в 3,2 раза больше средств, чем имеет в дебиторской задолженности, активно используя товарные кредиты, но рискуя при ужесточении условий расчетов.

Коэффициенты зависимости от заемных средств:

- Коэффициент финансовой зависимости:

2023 г. — 0,59; 2024 г. — 0,64; 2025 г. — 0,67 (норма до 0,7).

- Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

2023 г. — 1,44; 2024 г. — 1,81; 2025 г. — 2,04 (норма ≤ 1,5).

Рост коэффициентов подтверждает увеличение зависимости от внешних источников.

Основные кредиторы: ООО «Агроснаб-Урал», ООО «Зернотрейд». Товарный кредит поставщиков покрывает около 54 % потребности в оборотных средствах, остальное — платные кредиты. Просрочка перед бюджетом (2,1 млн руб.) говорит о кассовых разрывах, но системного характера нет.

Ключевые показатели эффективности управления КЗ (2023–2025 гг.)

Таблица 1.

Динамика показателей кредиторской задолженности и финансовой устойчивости ООО СХП «Урал-Тау»

За 2023–2025 гг. кредиторская задолженность ООО СХП «Урал-Тау» выросла на 38 % (с 66 до 91 млн руб.), тогда как дебиторская практически не изменилась. Это привело к ухудшению соотношения КЗ/ДЗ с 2,32 до 3,19 — превышение рекомендуемого уровня более чем вдвое. Доля просроченной задолженности увеличилась на 2,2 процентных пункта, достигнув 9,3 %, что свидетельствует о нарастающих проблемах с расчетами по отдельным обязательствам. Коэффициент финансовой зависимости приблизился к верхней границе нормы (0,67), а соотношение заемных и собственных средств превысило допустимые 1,5, составив 2,04. Это значит, что на каждый рубль собственного капитала приходится более 2 руб. заемного. Организация по-прежнему активно использует финансирование за счет поставщиков, однако растущая доля просрочки и увеличение зависимости от платных источников требуют усиления контроля за расчетной дисциплиной.

Кредиторская задолженность ООО СХП «Урал-Тау» является значимым индикатором финансовой устойчивости. Рост КЗ опережает рост ДЗ, коэффициент соотношения достиг 3,19. Коэффициент зависимости от заемных средств увеличился до 2,04, что выходит за нормативные границы. Финансирование за счет поставщиков остается основным (54 % потребности), однако доля просроченной КЗ (9,3 %) и наличие задолженности перед бюджетом указывают на эпизодические проблемы с расчетами. Рекомендовано усилить мониторинг сроков погашения обязательств и рассмотреть реструктуризацию просроченной задолженности.

Список литературы:

1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2023. — 560 с.
2. Годовой отчет ООО СХП «Урал-Тау» за 2023–2025 гг. (форма 0710099). — Уфа, 2026. — 15 с.
3. Официальный сайт ФНС РФ. — URL: https://bo.nalog.ru (дата обращения: 05.06.2026).