ВЛИЯНИЕ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ НА ПРОЦЕСС НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

THE IMPACT OF DIGITAL TECHNOLOGIES ON THE TAX ADMINISTRATION PROCESS

Lobanova Ksenia Konstantinovna,

student, Volga Region State Technological University,

Russia, Yoshkar-Ola

Shcherbakova Natalia Vladimirovna,

Scientific Supervisor, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Volga State Technological University,

Russia, Yoshkar-Ola

АННОТАЦИЯ

В условиях цифровой трансформации экономики и общества, внедрение цифровых технологий в налоговое администрирование становится необходимым для повышения эффективности сборов, снижения налоговых правонарушений и повышения прозрачности. Современные информационные системы позволяют автоматизировать процессы, ускорить обмен данными и снизить издержки. В связи с этим исследование влияния цифровых технологий на налоговое администрирование приобретает особую актуальность для формирования эффективной налоговой политики и повышения уровня налоговой дисциплины.

ABSTRACT

In the context of the digital transformation of the economy and society, the introduction of digital technologies in tax administration is becoming necessary to increase the efficiency of fees, reduce tax offenses and increase transparency. Modern information systems make it possible to automate processes, speed up data exchange and reduce costs. In this regard, the study of the impact of digital technologies on tax administration is becoming particularly relevant for the formation of an effective tax policy and improving the level of tax discipline.

Ключевые слова: цифровые технологии, налоговое администрирование, электронное декларирование, автоматизация налоговых процессов, цифровая экономика, налоговые риски.

Keywords: digital technologies, tax administration, electronic declaration, automation of tax processes, digital economy, tax risks.

Цель работы: проанализировать влияние цифровых технологий на процессы налогового администрирования и сбор налогов, выявить преимущества и вызовы внедрения цифровых решений в налоговую систему.

Актуальность темы обусловлена необходимостью оценки современных цифровых решений и их влияния на налоговую систему, а также разработкой рекомендаций по их дальнейшему развитию.

В последние годы наблюдается стремительное развитие цифровых технологий, которые кардинально меняют все сферы экономики и государственного управления. В налоговой сфере внедрение информационных систем, автоматизация процессов и использование больших данных позволяют повысить эффективность налогового администрирования, снизить уровень налоговых правонарушений и обеспечить более прозрачное взаимодействие налогоплательщиков с государственными органами.

1. Теоретические основы цифровых технологий в налоговом администрировании. Цифровые технологии включают в себя автоматизированные системы, облачные платформы, блокчейн, искусственный интеллект и большие данные. Их внедрение позволяет автоматизировать процессы регистрации налогоплательщиков, подачи налоговых деклараций, проведения налоговых проверок и контроля за уплатой налогов.

2. Современные практики внедрения цифровых решений в налоговые системы. Многие страны уже реализуют проекты по автоматизации налогового администрирования. Например, использование электронных кабинетов налогоплательщиков, электронных счетов-фактур, автоматизированных систем проверки налоговых деклараций и интеграции с международными базами данных. В России такие меры реализуются через Федеральную налоговую службу (ФНС), которая внедряет системы «Личный кабинет налогоплательщика», автоматизированные системы контроля и обмена данными с другими государственными органами.

3. Преимущества внедрения цифровых технологий Внедрение цифровых решений позволяет повысить скорость обработки налоговых данных, снизить административные издержки, уменьшить коррупционные риски и повысить уровень налоговой дисциплины. Автоматизация процессов способствует своевременной идентификации налоговых правонарушений и снижению уровня налоговых преступлений.

4. Вызовы и риски цифровизации налогового администрирования Несмотря на преимущества, внедрение цифровых технологий сопряжено с рядом вызовов: кибербезопасность, защита персональных данных, необходимость модернизации инфраструктуры, а также риск цифрового неравенства. Важным аспектом является также подготовка кадров и развитие нормативно-правовой базы, регулирующей использование новых технологий.

5. Перспективы развития и рекомендации. Для повышения эффективности цифрового налогового администрирования необходимо развивать системы искусственного интеллекта, блокчейн-технологии для обеспечения прозрачности и надежности данных, а также расширять международное сотрудничество в области обмена налоговой информацией. Важным направлением является создание единой цифровой платформы, объединяющей все налоговые процессы и обеспечивающей их интеграцию с другими государственными системами.

Вывод

Внедрение цифровых технологий в налоговое администрирование существенно меняет подходы к сбору налогов, повышая их эффективность и прозрачность. Несмотря на существующие вызовы, перспективы развития цифровых решений выглядят многообещающими и требуют дальнейших инвестиций в инфраструктуру, нормативное регулирование и подготовку кадров. В целом, цифровизация налогового администрирования способствует формированию более эффективной, прозрачной и устойчивой налоговой системы, способной адаптироваться к вызовам современной экономики. Внедрение инновационных технологий требует системного подхода, межведомственного сотрудничества и постоянного совершенствования нормативно-правовой базы. Только при таком подходе можно обеспечить устойчивое развитие налоговой системы в условиях цифровой трансформации.

Список литературы:

1. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
2. Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования налогового администрирования» // Собрание законодательства РФ. 2016. № 27. Ст. 4294.
3. Положение о Федеральной налоговой службе (утверждено постановлением Правительства РФ от 28.12.2004 № 870) // Собрание законодательства РФ. 2004. № 52. Ст. 5234.
4. Международные стандарты автоматизации налогового администрирования (OECD, 2018) // OECD. Tax Administration: Improving Tax Compliance. Paris: OECD Publishing, 2018.
5. Указ Президента РФ от 07.05.2018 № 204 «О национальной программе цифровой экономики Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2018. № 20. Ст. 3194.