ПРАВОВОЙ СТАТУС САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН: СООТНОШЕНИЕ САМОЗАНЯТОСТИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

THE LEGAL STATUS OF SELF-EMPLOYED PERSONS: THE RELATIONSHIP BETWEEN SELF-EMPLOYMENT AND ENTREPRENEURIAL ACTIVITY

Pryakhina Ekaterina Borisovna

master's student, Moscow University of Finance and Industry "Synergy",

Moscow, Russia

АННОТАЦИЯ

В данной статье исследуется вопрос официального признания статуса самозанятости в российской правовой системе. Целью работы является определение правовой природы данного статуса и обоснование необходимости его комплексного законодательного регулирования. Автор приходит к выводу, что статус определяется преимущественно нормами налогового права. В результате анализа определяется предпринимательская природа деятельности самозанятых, что подводит к выводу о необходимости признания их полноценным субъектом предпринимательского права. В качестве решения автор предлагает двухуровневую легализацию: принятие профильного федерального закона и интеграцию норм о самозанятых в раздел ГК РФ, регулирующий статус участников гражданского оборота.

ABSTRACT

This article examines the formal recognition of self-employment status in the Russian legal system. The aim of the work is to determine the legal nature of this status and justify the need for its comprehensive legislative regulation. The author concludes that this status is determined primarily by tax law. The analysis reveals the entrepreneurial nature of the self-employed's activities, leading to the conclusion that they need to be recognized as full-fledged subjects of business law. As a solution, the author proposes a two-tiered legalization: the adoption of a specialized federal law and the integration of provisions on the self-employed into the section of the Civil Code of the Russian Federation governing the status of participants in civil transactions.

Ключевые слова: самозанятые граждане; предпринимательская деятельность; субъект предпринимательского права; признаки; критерии; правовые аспекты; практика.

Keywords: self-employed person; business activity; a subject of business law; signs; criteria; legal aspects; practice.

Введение

Формирование новых форм экономических отношений, связанных с развитием цифровых технологий и трансформацией рынка труда, ставит перед правовой системой задачу адекватного реагирования и легитимации возникающих субъектов. Одним из наиболее значимых феноменов последних лет стала массовая самозанятость — деятельность граждан, самостоятельно оказывающих услуги или выполняющих работы без оформления трудовых отношений или регистрации в качестве предпринимателя. По состоянию на 30 ноября 2025 г. число самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», составляет более 15 миллионов [5]. Несмотря на распространенность данного явления, его официальное признание и закрепление в российском праве остается фрагментарным и внутренне противоречивым.

На сегодняшний день регулирование статуса самозанятых сосредоточено преимущественно в сфере налогового права, что выражается в создании специального режима — налога на профессиональный доход (НПД). Данный подход, будучи эффективным инструментом легализации доходов и пополнения бюджета, решает лишь одну, хотя и важную, задачу — фискальную. При этом он оставляет за рамками правового поля ключевые вопросы гражданско-правовой и предпринимательско-правовой природы такой деятельности. Самозанятый гражданин, систематически получающий доход на свой риск, по сути осуществляет экономическую активность, однако лишен четкого юридического статуса, что порождает правовую неопределенность в вопросах его правоспособности, ответственности, и судебной защиты.

Целью данной статьи является определение правовой природы самозанятости и обоснование потребности в ее комплексном законодательном оформлении, выходящем за пределы налогового регулирования. В рамках достижения этой цели ставятся следующие задачи: исследовать экономическую и юридическую сущность деятельности самозанятых через призму признаков предпринимательства, закрепленных в гражданском законодательстве; определить место самозанятого гражданина в системе субъектов гражданского и предпринимательского права. На основе проведенного анализа разработать и аргументировать модель двухуровневой легализации данного статуса.

Материалы и методы исследований

Методологическую основу работы составляют общенаучные методы анализа и синтеза, системного подхода, а также специальные юридические методы: формально-юридический, сравнительно-правовой и метод правового моделирования.

Результаты и обсуждения

Введение с 2019 года специального налогового режима для самозанятых граждан стало ключевым инструментом государственной политики, направленной на легализацию доходов физических лиц, осуществляющих экономическую деятельность вне рамок традиционных трудовых отношений. Основной целью данной меры является интеграция в правовое поле значительного сегмента граждан, которые, будучи фактически экономически активными и получая средства к существованию, оставались в «теневом» секторе, не производя налоговых отчислений. Для самих граждан статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) зачастую предпочтителен как альтернативная, более гибкая форма занятости, минимизирующая фискальную нагрузку и освобождающая от жесткой регламентации наемного труда.

Нормативной основой для этой реформы послужили системные поручения главы государства. Так, в 2016 году Правительству РФ было поручено разработать меры по определению правового статуса самозанятых граждан (п. 1 Перечня поручений по реализации Послания Президента Федеральному Собранию от 05.12.2016 № Пр-2346). Впоследствии Указ Президента РФ от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах…» прямо предписал создать благоприятные условия для их деятельности к 2024 году путем внедрения нового режима налогообложения, предусматривающего автоматическую передачу данных о расчетах, освобождение от отчетности и уплату единого платежа с выручки, включающего страховые взносы. Основным ожидаемым результатом реформы представляется то, что в дальнейшем посредством распространения практики налогообложения в форме НПД «произойдет легализация большей части теневого бизнеса» [2, c. 39].

Во исполнение этих установок был разработан и 27 ноября 2018 года принят Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"». Его принятие стало возможным после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ, который был дополнен положением о правовых основах для проведения налоговых экспериментов (п. 8 ст. 1 НК РФ). Таким образом, с 1 января 2019 года в России был введен новый специальный налоговый режим – НПД, уникальность которого изначально заключалась в его экспериментальном характере, установленном сроком на десять лет [4].

Экспериментального режим продолжает действовать более 5 лет и правовой статус самозанятых граждан остается неопределенным в правовом поле законодательства. В научной литературе справедливо отмечается, что правовой статус самозанятых граждан представляет собой сложную совокупность прав и обязанностей, переплетенных с целью создания принципиально нового для российского права экономического субъекта [3, c. 56].

Центральной правовой коллизией является противоречие между экономической сущностью деятельности и ее легальным оформлением. Согласно ст. 23 ГК РФ, предпринимательской признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Плательщик НПД, оказывая услуги или реализуя товары за плату на постоянной основе, полностью подпадает под данные признаки.

Однако режим НПД создает юридическую фикцию, искусственно отделяя эту деятельность от предпринимательской путем установления специальных налоговых правил. Это приводит к формированию усеченной правосубъектности: лицо осуществляет экономически предпринимательскую функцию, но лишено связанных с этим статусом прав (например, свободного привлечения наемного труда для расширения деятельности) и обязанностей (полной имущественной ответственности предпринимателя). Такой дуализм порождает высокие риски для самих самозанятых (в случае судебного оспаривания природы их деятельности), неопределенность для контрагентов и сложности в правоприменении [1, с. 168].

Конституционному Суду РФ (КС РФ) не раз приходилось обращаться определению самозанятости при разрешении вопроса о соответствии норм различных законов Конституции РФ. Чаще всего основанием для обращения выступали споры об обязанности самозанятых лиц уплачивать страховые взносы (налоги, сборы) и о размерах соответствующих тарифов. В своей позиции КС РФ последовательно исходит из того, что самозанятые граждане реализуют свободно избранную деятельность на частной основе, неся связанные с ней риски. Следовательно, именно они, а не государство или иные субъекты, несут бремя формирования финансовых основ своего социального обеспечения через уплату добровольных платежей в фонды.

Выводы

Проведенный анализ позволяет утверждать, что самозанятость по своей экономико-правовой сути является разновидностью предпринимательской деятельности, осуществляемой в упрощенной, микромасштабной форме. Следовательно, ее адекватное регулирование требует выхода за рамки исключительно налогового закона и интеграции в общее предпринимательское правовое поле. В качестве оптимального пути решения выявленной проблемы в заключении статьи предлагается двухуровневая модель легализации: принятие специального федерального закона, определяющего основы правового статуса самозанятых, и одновременное внесение системных изменений в Гражданский кодекс РФ для закрепления их в качестве особого субъекта гражданских правоотношений.

Список литературы:

1. Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С. Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики // Закон. 2022. N 12. — 168 c.
2. Киришева А.В., Киселица Е.П. Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: практика и перспективы развития. Основы экономики, управления и права. 2022. — 39 c.
3. Малышева Н.А., Мотова Н.Н. Правовой статус самозанятых граждан. Инновационные технологии управления и права. 2021. — 56 с.
4. Налог на профессиональный доход // федеральная налоговая служба. URL: https://npd.nalog.ru/ (дата обращения: 17.12.2025).
5. Статистика для национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» // федеральная налоговая служба. URL: https://rmsp.nalog.ru/statistics2.html (дата обращения: 17.12.2025).