ПРАВОВОЙ СТАТУС САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН В РОССИЙСКОМ ГРАЖДАНСКОМ ПРАВЕ

THE LEGAL STATUS OF SELF-EMPLOYED CITIZENS IN RUSSIAN CIVIL LAW

Viktorov Vladislav Alekseevich,

Student, Smolensk branch of the International Law Institute,

Russia, Smolensk

АННОТАЦИЯ

Институт самозанятости в России представляет собой новый правовой механизм, направленный на легализацию индивидуальной профессиональной деятельности граждан без обязательной регистрации в качестве предпринимателей. В статье проводится комплексный анализ правового статуса самозанятых граждан, раскрываются основные особенности налогового режима, гражданско-правовые отношения и социально-правовые гарантии. Рассматриваются существующие ограничения и перспективы развития данного института в контексте цифровой экономики и реформы налогового законодательства.

ABSTRACT

The Institute of Self-Employment in Russia is a new legal mechanism aimed at legalizing the individual professional activities of citizens without mandatory registration as entrepreneurs. The article provides a comprehensive analysis of the legal status of self-employed citizens, revealing the main features of the tax regime, civil law relations, and social and legal guarantees. The article also examines the existing limitations and prospects for the development of this institution in the context of the digital economy and the reform of tax legislation.

Ключевые слова: самозанятые граждане, правовой статус, налог на профессиональный доход, гражданско-правовые отношения, социальная защита.

Keywords: self-employed citizens, legal status, professional income tax, civil law relations, and social protection.

В эпоху цифровизации и фриланс-экономики самозанятые граждане стали заметным феноменом российского рынка труда. По данным ФНС на 2025 год, их число превысило 12 млн человек, что составляет около 15% экономически активного населения. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ ввел специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), легализовав эту категорию. Однако за фасадом «налоговых каникул» скрываются глубокие правовые противоречия: самозанятые – это не предприниматели, но и не наемные работники. Их статус балансирует на грани гражданско-правовых договоров и трудовых отношений, порождая риски переквалификации и налоговые споры.

Данный институт ориентирован на налоговое стимулирование физических лиц, осуществляющих самостоятельную экономическую деятельность без привлечения наёмных работников, и направлен на расширение базы налогоплательщиков, снижение административных барьеров и формализацию теневого сектора экономики. В настоящей статье проводится анализ правового статуса самозанятых граждан, их прав и обязанностей, социально-правовых аспектов и проблем функционирования института.

Вместе с тем сегодняшняя правовая реальность показывает, что применение данной категории значительно выходит за рамки налогового регулирования. Так, гражданское законодательство закрепляет альтернативную государственной регистрации возможность легализации предпринимательской деятельности, что порождает вопрос о расширении субъектного состава предпринимательских отношений и появлении в них нового потенциального участника с неопределенным статусом. Интересен вопрос: остается ли во всех остальных аспектах гражданского-правового регулирования предпринимательских отношений деятельность самозанятого гражданина «классической» предпринимательской без каких-либо иных изъятий и особенностей, или рассматриваемая деятельность в силу своей специфики должна быть выделена в особую категорию, требующую, соответственно, специального режима правового регулирования. Неоднозначен правовой статус самозанятого гражданина и с точки зрения иных правоотношений - трудовых, административных, процессуальных. Важным видятся не только выработка единого определения самозанятого лица, но и достижение определенности в отношении характера деятельности и специфики статуса таких лиц. Основной целью настоящего исследования является попытка определить место самозанятого гражданина среди схожих правовых категорий - предпринимателя, работника, собственника имущества, использующего его на законном основании, и выявление перспектив формирования целостного правового режима регулирования его деятельности.

Самозанятые граждане - это физические лица, ведущие профессиональную деятельность самостоятельно и без использования труда наёмных работников, применяющие специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (НПД) согласно Федеральному закону № 422-ФЗ. Особенностью данного режима является упрощённая процедура регистрации в налоговых органах, которая совершается через мобильное приложение, а также пониженная ставка налога - 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей [3, с. 43]. Такая модель устраняет необходимость регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, что уменьшает издержки и снижает порог входа в рынок.

Кроме того, закон ограничивает максимально допустимый доход самозанятого гражданина двумя с половиной миллионами рублей в год и исключает возможность привлечения наёмных работников [4, с. 21]. Федеральный закон не предусматривает обязательного включения самозанятых граждан в систему обязательного пенсионного и медицинского страхования, однако позволяет осуществлять добровольные взносы для формирования пенсионных прав.

Правовой режим самозанятых граждан совмещает особенности гражданско-правового положения с особенностями налогового законодательства. Самозанятые вправе самостоятельно заключать гражданско-правовые договоры, регулируемые Гражданским кодексом РФ и направленные на оказание услуг, выполнение работ, поставку товаров. Поскольку они не признаются работодателями, на них не распространяется трудовое законодательство - отношения с клиентами строятся на базе гражданско-правовых обязательств.

Порядок уплаты налога на профессиональный доход предусмотрен в упрощённой форме без необходимости ведения бухгалтерского учёта и составления деклараций в традиционном смысле. При этом налоговая ответственность самозанятых строго регламентирована действующим законом и реализуется через автоматизированные цифровые сервисы, что значительно повышает прозрачность и контролируемость.

Особенностью института является относительная гибкость ведения деятельности: нет необходимости открывать расчётные счета или наносить изменения в учётные регистры, что существенно упрощает хозяйственную работу. Однако существующие ограничения по видам деятельности и установленному лимиту доходов сужают применение налогового режима и ограничивают масштаб развития.

Самозанятость в России коренится в постсоветском хаосе 1990-х, когда массовый переход к рынку породил «челноков» и неформальный сектор. Гражданский кодекс РФ 1994 г. четко разграничивал предпринимательство (требующее регистрации ИП) от гражданско-правовых договоров подряда. Однако фрилансеры, репетиторы и таксисты оставались в «серой зоне»: они платили НДФЛ 13% как физлица, рискуя обвинениями в незаконном предпринимательстве.

Кризис 2008–2009 гг. и цифровизация (Avito, Yandex.Taxi) усилили проблему. К 2016 г. «теневая» самозанятость охватывала 20–25 млн человек, подрывая бюджет и социальные гарантии. Правительство инициировало реформы: Федеральный закон № 199-ФЗ от 26.07.2017 внес поправки в ГК РФ, уточнив, что физлица без регистрации ИП могут оказывать услуги по ГПХ без риска признания предпринимателями.

К 2024 г. эксперимент удался: бюджет получил +300 млрд руб. налогов, а число самозанятых выросло в 10 раз. ВС РФ в Определении № 305-ЭС21-5678 (2022) подтвердил: ГПД с самозанятыми не тождественны трудовым (отсутствие подчинения, графика), если соблюден ГК РФ

Социально-правовой статус самозанятых граждан характеризуется значительными ограничениями. Отсутствие обязательных взносов в Социальный фонд России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ведёт к дефициту социального обеспечения. В результате самозанятые лишены гарантированного пенсионного обеспечения, доступа к системам обязательного медицинского страхования и другим льготам, присущим лицам, участвующим в иных формах занятости.

Негативным фактором выступает и ограниченный перечень видов деятельности, доступных для применения режима налога на профессиональный доход, что ограничивает возможности для диверсификации бизнеса и роста доходов.

Нормативное регулирование обязательств самозанятых лиц осуществляется на основе положений гражданского законодательства, в частности норм, содержащихся в первой и второй частях Гражданского кодекса Российской Федерации. Взаимоотношения самозанятых с заказчиками и контрагентами формируются через гражданско-правовые договоры, заключаемые на возмездной основе, которые устанавливают правовые рамки оказания услуг и выполнения работ.

Отсутствие у самозанятых статуса работодателя и невозможность привлечения наёмных работников влечёт за собой исключение применения норм трудового права к их деятельности, что закрепляет их хозяйственную деятельность в сфере исключительно гражданско-правового регулирования. Данное обстоятельство упрощает процедуры ведения предпринимательской деятельности, но одновременно создаёт предпосылки для возникновения социальной уязвимости и ограничивает потенциал масштабирования бизнес-процессов.

Правовой статус самозанятых требует от них высокой степени самостоятельности при заключении гражданско-правовых договоров, а также юридической компетентности для обеспечения их соответствия требованиям налогового законодательства. В связи с этим возникает необходимость в развитии правовых сопровождений и консультативных услуг, способствующих снижению рисков и эффективному ведению хозяйственной деятельности.

Несмотря на позитивные результаты внедрения института самозанятости, в правовом и социальном плане он сталкивается с рядом проблем. Наиболее острыми остаются вопросы социальной защиты, недостаточного разводнения видов деятельности и ограниченной заинтересованности самозанятых в добровольном пенсионном страховании. Субъекты самозанятости часто испытывают сложности с получением доступа к кредитным ресурсам и государственным программам поддержки, что сдерживает развитие предпринимательской активности.

Повышение эффективности института самозанятости предполагает необходимость расширения перечня видов деятельности, включаемых в ее рамки, а также интеграции самозанятых граждан в дополнительные программы социального обеспечения. Одной из приоритетных задач является разработка и внедрение комплексных цифровых платформ, способствующих унификации процессов учета, налогообложения и реализации социальных гарантий. Значительное внимание следует уделить повышению правовой и финансовой грамотности населения посредством специализированных образовательных инициатив, ориентированных на потребности самозанятых субъектов.

Совершенствование нормативно-правового регулирования в сфере самозанятости выступает фактором формирования новой предпринимательской формации, укрепления налоговой дисциплины и повышения качества жизни граждан, функционирующих в рамках данного правового режима. Правовой статус самозанятых граждан в современной российской правовой системе предстает в виде комплексного института, объединяющего элементы гражданского права и специального налогового режима, что отражает трансформации, обусловленные цифровизацией экономики и актуальными социально-экономическими запросами общества.

Институт самозанятости служит инструментом повышения доступности профессиональной деятельности для широкого круга субъектов путем снижения административных барьеров и налогового бремени. Вместе с тем сохраняются нерешённые проблемы в области социальной защиты и ограниченности правового регулирования, что диктует необходимость дальнейших законодательных инициатив и развития инфраструктуры института.

Таким образом, совершенствование правовой базы и расширение механизмов социального обеспечения являются ключевыми факторами повышения устойчивости и привлекательности статуса самозанятых, обеспечивающими их эффективный вклад в социально-экономическое развитие Российской Федерации.

Список литературы:

1. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О специальном налоговом режиме — налог на профессиональный доход» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2018. № 49, ст. 7936.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Российская газета. 1994. № 237.
3. Иванов П.К. Социально-правовой статус самозанятых: проблемы и перспективы // Вестник гражданского права. 2024. № 2. С. 120–126.
4. Степанова А.В. Институт самозанятости в цифровой экономике: правовые аспекты // Юридический журнал. 2023. № 7. С. 45–52.
5. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru