ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ ПРАВООТНОШЕНИЙ С САМОЗАНЯТЫМИ ГРАЖДАНАМИ В ТРУДОВЫЕ: ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И ПРОБЛЕМЫ ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ

RECHARACTERIZATION OF LEGAL RELATIONSHIP WITH SELF-EMPLOYED CITIZENS AS EMPLOYMENT RELATIONS: LEGAL ASPECTS AND ENFORCEMENT PRACTICE ISSUES

Ataullina Kadria Firdausovna

Master's student, Department of Business and Energy Law, Kazan (Volga Region) Federal University

Russia, Kazan

АННОТАЦИЯ

Настоящее исследование посвящено комплексному анализу проблем, возникающих при юридической квалификации правоотношений с участием самозанятых лиц. Особое внимание уделяется исследованию маркеров, позволяющих чётко отделить трудовой договор от гражданско-правовых соглашений в современных юридических реалиях. В статье детально разбирается дилемма, порождаемая спецификой правового статуса самозанятых: с одной стороны, они пользуются особым налоговым режимом, с другой — могут оказаться вовлечёнными в трудовые отношения. Путем скрупулёзного изучения судебной практики выявлены ключевые индикаторы, указывающие на использование гражданско-правовых форм для камуфлирования трудовых отношений.

ABSTRACT

This study provides a comprehensive analysis of the challenges arising in the legal classification of legal relationships involving self-employed individuals. Particular attention is paid to examining the markers that clearly distinguish employment contracts from civil law agreements in today's legal environment. The article examines in detail the dilemma created by the specific legal status of self-employed individuals: on the one hand, they enjoy a special tax regime, but on the other, they may be involved in labor relations. A meticulous review of judicial practice identifies key indicators that point to the use of civil law forms to disguise labor relations.

Ключевые слова: самозанятость, налог на профессиональный доход, трудовая деятельность, трудовой договор, гражданско-правовые договоры, трансформация правоотношений, судебная практика.

Keywords: self-employment, professional income tax, labor activity, employment contract, civil law contracts, transformation of legal relations, judicial practice.

Введение.

Внедрение специального налогового режима для самозанятых и законодательное оформление их правового статуса произвели существенные трансформации в экономико-правовой среде Российской Федерации. Благодаря Федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года граждане получили возможность легально зарабатывать на самостоятельной деятельности, избегая процедуры регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Однако этот прогресс породил и определённую правовую неопределённость: нередко под оболочкой гражданско-правовых отношений скрываются типичные трудовые взаимоотношения.

Актуальность исследования обусловлена ростом числа судебных разбирательств, связанных с трансформацией гражданско-правовых отношений в трудовые. Задача работы — глубоко проанализировать юридические предпосылки для преобразования правоотношений с самозанятыми в трудовые, опираясь на обширный массив судебной практики и выявляя принципиальные отличия между этими двумя типами правоотношений.

Центральная научная проблема заключается в нахождении баланса между применением трудового и гражданского законодательства. В соответствии со статьёй 15 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) трудовые отношения обладают рядом характерных особенностей, позволяющих отграничить их от деятельности самозанятых. Законодательство выдвигает следующие обязательные условия:

Персональная реализация трудовых обязанностей. Работник исполняет свои профессиональные функции лично, не имея права передавать их третьим лицам.

Включение в организационную структуру работодателя. Деятельность сотрудника протекает в рамках правил, установленных работодателем, включая соблюдение рабочего графика, технологических процедур и корпоративных норм. Этот критерий подчёркивает экономическую зависимость работника и его вовлечённость в операционные механизмы компании.

Обеспечение социально-трудовых гарантий. Работник пользуется целым рядом юридических гарантий: правом на оплачиваемый отпуск, пособиями при временной нетрудоспособности, безопасными условиями труда и другими мерами социальной защиты, предусмотренными ТК РФ.

Согласно определению, закреплённому в статье 56 ТК РФ, трудовой договор — это соглашение, порождающее взаимные права и обязанности: работодатель обязуется предоставить работу, создать надлежащие условия труда и регулярно выплачивать вознаграждение, а работник — исполнять определённую трудовую функцию, соблюдая трудовой распорядок организации.

Критерии, позволяющие распознать трудовой договор:

- выполнение работы, связанной с определённой трудовой функцией, на постоянной основе, а не в эпизодическом порядке;

- интеграция работника в организационную структуру работодателя;

- соответствие выполняемых обязанностей штатному расписанию компании;

- подчинение работника административным указаниям работодателя в ходе трудовой деятельности.

Эти критерии играют ключевую роль в разграничении трудовых правоотношений и гражданско-правовых отношений, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.

Гражданско-правовые отношения, напротив, основываются на принципах независимости и самостоятельности сторон и регулируются Гражданским кодексом РФ. Исполнитель по гражданско-правовому договору самостоятельно определяет методы и порядок выполнения работы, не будучи связанным корпоративными правилами заказчика. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (главы 37, 38, 39) гражданско-правовые отношения предполагают достижение заранее оговорённого результата после выполнения определённой работы. Так, статья 779 ГК РФ закрепляет ключевые особенности договора возмездного оказания услуг. В основе таких правоотношений лежит намерение получить определённый итог — будь то материальное благо или нематериальный результат. При этом исполнитель обладает свободой в выборе методов и сроков реализации своих обязательств по договору.

При сопоставлении трудового и гражданского законодательства очевидны фундаментальные различия между этими видами правовых отношений. В случае возникновения юридических споров судебные органы тщательно анализируют представленные материалы, чтобы определить, относятся ли данные отношения к трудовым или к гражданско-правовым.

При рассмотрении дел, связанных с самозанятыми, суды принимают во внимание классические индикаторы трудовых отношений. Эти индикаторы детально описаны в письме Федеральной налоговой службы № ЕА-4-15/4674 от 15 апреля 2022 года и в Постановлении Пленума Верховного суда РФ № 15 от 29 мая 2018 года. Согласно позиции Пленума, для квалификации отношений как трудовых необходимо исследовать их фактическое содержание, а не ограничиваться формальным наименованием договора. Судьи учитывают целый ряд юридически значимых аспектов, включая наличие у лица определённой квалификации, подчинение его указаниям работодателя, предоставление рабочего места и оборудования, регулярность выплат, следование установленному графику работы, а также наличие дополнительных льгот и гарантий для работника.

В письме ФНС систематизирован опыт судебных разбирательств в данной сфере, и содержатся рекомендации обращать внимание на определённые судебные решения при переквалификации деятельности самозанятых в трудовые отношения. В качестве примеров можно привести Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.06.2020 №Ф06-61089/2020 и Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.03.2019 по делу №А28-1147/2018.

В упомянутых судебных актах, поддерживая позицию налоговых органов и признавая гражданско-правовые отношения трудовыми, суды опирались на ряд документально подтверждённых обстоятельств:

- отсутствие в договоре чёткого определения объёма работ;

- фиксация в договоре трудовой функции;

- установление регулярного и фиксированного вознаграждения;

- включение исполнителя в производственную систему компании;

- стабильность размера вознаграждения в течение налогового периода;

- подчинение исполнителя внутренним трудовым правилам;

- постоянный характер отношений между сторонами;

- возложение на исполнителя материальной ответственности;

- осуществление работодателем систематического контроля за работой;

- создание работодателем условий для трудовой деятельности;

- формальный характер регистрации исполнителя в качестве индивидуального предпринимателя;

- зависимость исполнителя от инфраструктуры организации;

- централизованная подача организацией фискальной отчётности.

Однако судебная практика также знает примеры противоположных решений, когда суды приходят к выводу об отсутствии признаков трудовых отношений. Так, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 15 июля 2024 года по делу № Ф09-3824/24 суд не нашёл оснований для квалификации отношений как трудовых, мотивируя своё решение следующими обстоятельствами:

- выполнение работ с нерегулярной периодичностью, отдельными этапами;

- чёткое определение в договоре конкретных видов работ с установлением тарифа оплаты за каждую единицу результата;

- изменение размера вознаграждения от месяца к месяцу, что не позволяет рассматривать его как заработную плату в смысле ТК РФ;

- отсутствие фиксированного рабочего дня и определённого количества часов, которые исполнитель должен отработать.

Таким образом, для того чтобы квалифицировать гражданско-правовые отношения как трудовые, необходимо всесторонне проанализировать ситуацию и убедиться, что совокупность обстоятельств соответствует критериям трудовых отношений, выработанным судебной практикой.

Эксперимент с самозанятостью вновь актуализировал проблему «заёмного труда» и смешения различных форм правовых отношений. Анализ сложившейся ситуации показывает, что статус самозанятого не является гарантией от переквалификации договора в трудовой. Решающее значение имеет фактическое содержание взаимоотношений между сторонами. На сегодняшний день наиболее эффективный способ защиты прав участников правоотношений — это отказ от формального выбора статуса и честное оформление тех отношений, которые реально существуют между сторонами.

Список литературы:

1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ;
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994г. №51-ФЗ;
3. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15 «О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей – физических лиц и у работодателей – субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям».