МНОГОВАРИАТИВНЫЙ ПОДХОД К ПРОГНОЗИРОВАНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

A MULTIVARIATE APPROACH TO FORECASTING FINANCIAL RESULTS

Dzhamshed Ekubov

master's student, Department of information and analytical support and accounting, Novosibirsk state University of economics and management,

Russia, Novosibirsk

АННОТАЦИЯ

За последние несколько лет произошло немало событий, которые повлекли за собой различные последствия, в том числе и экономические. Финансовый сектор на сегодняшний момент находится не в лучших условиях, а желание и потребность компаний расти и масштабироваться всегда остаются актуальными. Несмотря на наличие повышенных рисков, предпринимательство в России до сих пор характеризуется постоянным притоком новых компаний [1, с. 27]. Для определения верной стратегии и направления развития, компаниям необходимо проводить глубокий анализ своей деятельности для выявления слабых и сильных сторон, на основе которых возможно будет построить стратегию. Для успешного развития и функционирования организации важно не только анализировать финансовые результаты прошедших периодов, но и проводить их перспективный анализ с целью выявления основной тенденции изменения данного показателя. Результаты ретроспективного и прогнозного анализа финансовых результатов оказывают непосредственное влияние на качество принимаемых решений, направленных на оптимизацию прибыли, и создают предпосылки для развития, совершенствования и повышения конкурентоспособности коммерческой организации. Все вышеизложенное обуславливает актуальность темы.

ABSTRACT

There have been many events over the past few years that have had various consequences, including economic ones. The financial sector is currently not in the best condition, and the desire and need for companies to grow and scale always remains relevant. Despite increased risks, entrepreneurship in Russia still characterizes a constant influx of new companies. To determine the right strategy and direction for development, companies need to conduct in-depth analyses of their activities in order to identify weaknesses and strengths, based on which it will be possible to develop a strategy. Successful development and operation of an organization requires not only analyzing the financial results from past periods, but also conducting a prospective analysis in order to determine the main trends in this indicator. The results of a retrospective and predictive analysis of financial results have a direct impact on the quality of decisions made aimed at optimizing profits and create the prerequisites for the development, improvement and increased competitiveness of a commercial organization. All of this determines the relevance of the topic.

Ключевые слова: бухгалтерский учет; анализ; финансовый результат, прогноз.

Keywords: accounting; financial result; statement, forecast.

Как известно, экономическая среда постоянно подвергается влиянию множества различных взаимодействующих и исключающих друг друга факторов, и все усилия должны быть направлены на непрерывное приспособление объекта хозяйствования к изменяющимся условиям работы. Таким образом, если для прогноза по причине его вероятностного характера это не страшно, то план это же самое может привести к краху. Прогнозы и планы разрабатываются с опережением событий, но их действенность (обоснованность) зависит от степени соответствия этим событиям. В рыночной экономике прогнозируемость событий довольно низкая из-за того, что явления носят стохастический характер. Поэтому прогнозы и планы, принятые с учетом прошлой информации, должны уточняться при изменении условий существования.

В экономически развитых странах прогнозирование обычно бывает двух форм: централизованное (Канада, Швейцария и др.) и децентрализованное (США, Германия и др.).

К основным принципам прогнозирования относятся:

• системность — требование взаимной увязки и соподчиненности объекта, фона и элементов прогнозирования;
• согласованность — необходимость согласования поисковых и нормативных прогнозов различной природы (признаков) и различного срока упреждения времени;
• вариантность — требование разработки вариантов прогнозов, исходя из вариантов прогнозного фона;
• непрерывность — требование корректировки прогноза по мере поступления новой информации об объекте прогнозирования;
• верифицируемость — потребность в достоверности, точности и обоснованности прогноза;
• эффективность — определяет необходимость превышения экономического эффекта от использования прогноза над затратами по его разработке.

К наиболее распространенным методам прогнозирования относятся:

Экстраполяция — это метод, при котором прогнозируемые показатели рассчитываются как продолжение динамического ряда на будущее по выявленной закономерности развития. По сути, экстраполяция является переносом закономерностей и тенденций прошлого на будущее на основе взаимосвязей показателей одного ряда. Метод позволяет найти показания ряда за его пределами. Экстраполяция эффективна только для краткосрочных прогнозов.

Например, необходимо составить прогноз продажи однородной продукции (муки 1-го сорта) в магазине на 11-й день его работы. За прошедшие 10 дней работы объем продажи данной продукции (в килограммах) представлен в таблице 1

Таблица 1.

Объем продаж продукции за 10 дней

Учитывая определенную стабильность потребления товара, составим прогноз продажи на основе его среднего объема реализации за день, то есть по формуле средней арифметической.

Экстраполяция продажи однородной продукции в магазине показала, что на 11-й день работы, равно как и на 12-й и 13-й дни работы, продажа товара может составить 2,5 кг.

Вывод. Средняя ошибка прогноза составит 0,026 кг. Прогноз ежедневной продажи муки составляет 2,5 кг.

Самым распространенным, из эвристических методов, является метод экспертных оценок. Суть этого метода заключается в том, что суждения и предложения экспертов по исследуемой проблеме, организованно собираются и обрабатываются. Основа метода экспертных оценок – опрос. Организаторы опрашивают специалистов, определяют объект и цели экспертизы, подбирают экспертов, проверяют их компетентность, анализируют и обобщают результаты экспертизы.

Методы экстраполяции базируются на экономико-статистических методах оценки показателей за предыдущие периоды, определении тенденций их развития и перенесения выявленной закономерности в будущее.

Наиболее простым методом прогнозирования является применение среднего абсолютного прироста и среднего темпа роста динамического ряда.

Недостаток метода скользящей средней заключается в том, что все данные, используемые при вычислении среднего, имеют одинаковый вес.

Еще одним методом экстраполяции является метод экспоненциального сглаживания. Данный метод может быть использован при разработке среднесрочных прогнозов. Особенность метода экспоненциального сглаживания заключается в том, что в процедуре нахождения сглаженного уровня используется значение только предшествующих уровней ряда с определенным весом, причем все наблюдения уменьшаются по мере его удаления от момента времени, для которого определяется сглаженное значения ряда.

Для практических целей прогнозирования и планирования используется широчайший спектр специальных методов, применение которых позволяет получить высокоточные результаты: морфологический анализ; прогнозный сценарий; прогнозный граф и «дерево целей»; корреляционный и регрессионный анализ; метод группового учета аргументов; факторный анализ; теория распознавания образов; вариационные исчисления; спектральный анализ и др.

Подводя итоги, прогнозирование финансовых результатов компании составляет важную часть построения стратегии. От точности и достоверности полученных прогнозов финансовых результатов во многом зависит качество принимаемых управленческий решений и, как результат, эффективность деятельности организации в будущем

Список литературы:

1. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности – М.: Дело и сервис, 2020. – 144 c.;
2. Олейник А Н., Иванова Д А., Трофименко К С. Комплексная оценка и прогнозирование финансовых результатов организаций // ЕГИ. 2023. №6 (50). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kompleksnaya-otsenka-i-prognozirovanie-finansovyh-rezultatov-organizatsiy (дата обращения: 16.06.2025);
3. Симоненко К. И., Болотнова Е. А. Прогнозная финансовая отчетность как элемент системы стратегического управления / Сборник статей Международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и преподавателей факультета «Финансы и кредит» Кубанского государственного аграрного университета, 2023. С. 336-340;
4. Храмченко Е. А., Болотнова Е. А. Оценка и анализ финансового состояния коммерческих организаций в условиях риска/ Е. А. Храмческо, Е. А. Болотнова. - КубГАУ, 2021-151 с.;