МЕТОДИЧЕСКИЙ ПОДХОД К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

METHODOLOGICAL APPROACH TO ASSESSING EFFECTIVENESS OF LEASING IN THE ACTIVITIES OF A COMMERCIAL BANK

Anastasia Fandeicheva

student, Department of Financial Market and Financial Institutions, Novosibirsk State University of Economics and Management,

Russia, Novosibirsk

Vladimir Balikoev

scientific supervisor, Doctor of Economics, Professor, Department of Financial Market and Financial Institutions, Novosibirsk State University of Economics and Management,

Russia, Novosibirsk

АННОТАЦИЯ

В условиях нестабильной экономики банки все чаще используют лизинг как инструмент для повышения финансовой устойчивости, однако в научных исследованиях отсутствуют методические подходы к оценке его эффективности в деятельности коммерческого банка. В статье предлагается авторский методический подход к оценке эффективности лизинга в деятельности коммерческого банка.

ABSTRACT

In the conditions of unstable economy, banks increasingly use leasing as a tool to increase financial stability, however, scientific research lacks methodological approaches to assessing its effectiveness in the activities of a commercial bank. The author's methodological approach to assessing the effectiveness of leasing in the activities of a commercial bank is proposed.

Ключевые слова: лизинг; лизинговые операции; дочерний лизинг; коммерческий банк; эффективность; рентабельность, финансовая устойчивость, методический подход; банковская деятельность.

Keywords: leasing; leasing operations; subsidiary leasing; commercial bank; efficiency; profitability, financial stability, methodical approach; banking activities.

Лизинг как финансовая услуга в деятельности коммерческого банка постоянно адаптируется к изменяющимся экономическим условиям, стремясь быть более востребованным [1, с. 280]. Это способствует развитию лизинговых операций и дочернего лизинга в деятельности коммерческих банков.

Разработана блок-схема методического подхода к оценке эффективности лизинговых операций и дочернего лизинга в деятельности коммерческого банка. Блок-схема описывает каждый этап анализа, начиная от постановки цели до практической апробации интегрального показателя и направлена на определение эффективности лизинговых операций и дочернего лизинга в деятельности коммерческого банка.

Рисунок 1. Блок-схема методического подхода к оценке эффективности лизинг в деятельности коммерческого банка

Первый этап включает формулировку цели, оценить эффективность лизинговых операций и дочернего лизинга в деятельности коммерческого банка.

На втором этапе проводится анализ текущего состояния российского рынка лизинга, рассматриваются следующие ключевые показатели:

- объем заключенных договоров лизинга, отражающий число сделок, что говорит об общей активности на лизинговом рынке;

- объем нового бизнеса, это сумма стоимости имущества, переданного в лизинг в течение отчетного периода;

- объем полученных лизинговых платежей, демонстрирующий фактический денежный поток, поступающий от клиентов, и демонстрирует способность компаний обеспечивать стабильную выручку;

- совокупный портфель лизингового портфеля, характеризующий общую сумму всех лизинговых договоров, которые заключены на определённый момент времени на рынке.

На третьем этапе проводится обзор крупнейших коммерческих банков, функционирующих в России, что важно для последующего выбора объектов анализа и сравнительной оценки эффективности коммерческих банков с лизинговыми операциями и дочернего лизинга, и без него.

Четвертый этап заключается в расчете финансовых коэффициентов, выбор показателей основан статье «Методические аспекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка», в которой представлены обоснованные подходы к анализу финансовой устойчивости банка с использование коэффициентов. Кроме того, в рамках авторского подхода был выбран показатель динамика объема лизингового портфеля. Данный показатель введен с целью, чтобы рассмотреть темпы роста лизингового портфеля и определить, насколько эффективность лизинговые операции и дочерний лизинг развивается как отдельное направление внутри коммерческого банка. Ниже изложено описание каждого коэффициента [2]:

1. Коэффициент ликвидности, показывает способность банка погашать краткосрочные обязательства, что особенно важно при работе с лизинговыми клиентами и графиками платежей.

2. Коэффициент капитализации, отражает структуру распределение источников финансирования и устойчивость к финансовым рискам, что влияет на стабильность лизинга.

3. Коэффициент финансовой независимости, показывает, насколько банк зависит от внешнего заемного капитала, включая ресурсы, привлекаемые и финансированные через лизинговые операции.

4. Рентабельность активов (ROA), позволяет оценить эффективность использования всех активов банка, включая те, которые направлены на лизинговые операции и дочерний лизинг в деятельности коммерческого банка.

5. Рентабельность капитала (ROE), отражает доходность собственных вложений банка и эффективность распределения прибыли, полученной через лизинговые операции.

6. Коэффициент оборачиваемости активов, отражает, насколько быстро активы банка (включая лизинговые) превращаются в выручку.

7. Динамика объема лизингового портфеля, показывает развитие направления дочернего лизинга и его роль в деятельности коммерческого банка.

Таблица 1.

Ключевые показатели и веса интегральной модели оценки лизинговой деятельности в структуре банков

На пятом этапе каждому коэффициенту присваивается вес значимости для расчета итогового интегрального показателя.

Наибольшие веса присвоены показателям рентабельности активов ROA и рентабельности капитала ROE – 0,22. Именно эти коэффициенты отражают анализ не только общих показателей банка, но и наиболее точно позволяют выделить эффективность лизинговых операций и дочернего лизинга в деятельности коммерческого банка. Темп прироста объема лизингового портфеля получил вес 0,20, так как его значимость показателя учитывает направление развития лизинга в деятельности коммерческого банка.

Остальные коэффициенты ликвидность, капитализация, финансовая независимость, оборачиваемость активов получили равномерные веса по 0,09.

На шестом этапе рассчитывается интегральный показатель, для его расчета используются все выбранные коэффициенты, каждый из которых умножается на соответствующий ему вес значимости. Полученные произведения суммируются, в результате чего формируется интегральный показатель для каждого исследуемого банка.

Предложенный методический подход оценки эффективности лизинговых операций и дочернего лизинга может применяться в деятельности самых разных коммерческих банках как в крупных, так и в небольших региональных. Позволяет получить объективную и обоснованную оценку эффективности лизинговых операций и дочернего лизинга в деятельности коммерческого банка.

Список литературы:

1. Банковское дело: учебник для вузов / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева; под редакцией Н. Н. Мартыненко. - 3-е изд., испр. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. -- 524 с.
2. Оганян Д.А., Даниловских Т.Е. Методические подходы к оценке финансового состояния лизинговых компаний [Электронный ресурс] // Киберленинка – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-podhody-k-otsenke-finansovogo-sostoyaniya-lizingovyh-kompaniy/viewer (дата обращения: 20.04. 2025).