НАЛОГ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ В 2024 ГОДУ: КОМУ ПОДХОДИТ И СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ

TAX FOR THE SELF-EMPLOYED IN 2024: WHO IS SUITABLE AND HOW MUCH TO PAY

Andrey Lebedev

student, Department of Law, Astrakhan State Technical University,

Russia, Astrakhan

Aishat Bayrambekova

scientific supervisor, Senior lecturer, Astrakhan State Technical University,

Russia, Astrakhan

АННОТАЦИЯ

В данной статье представлена информация о тех, кто такие самозанятые, какую величину налога они платят, а также плюсы и минусы данного налогового режима.

ABSTRACT

This article provides information about who the self-employed are, what amount of tax they pay, as well as the pros and cons of this tax regime.

Ключевые слова: самозанятость; налог; доход.

Keywords: self-employment, tax, income.

Режим самозанятости теперь достаточно широко используется в России и нескольких других странах - хотя изначально был лишь экспериментом. Первоначальное название - налог на профессиональный доход.

Сейчас, кроме россиян, оформить этот режим могут граждане ещё нескольких государств. Среди них - Беларусь, Кыргызстан, Казахстан и Армения. Какие есть особенности у самозанятости и кому она может подходить? Какой процент от дохода вы будете уплачивать?

Для кого это подходит

Подать заявку на оформление может любой человек, который:

• работает сам и никого не нанимает;
• получает в год не более 2,4 миллионов рублей;
• занимается одним из видов профессиональной деятельности, которая разрешена для НПД;
• сотрудничает с физическими и юридическими лицами - например, выполняет для них заказы на дизайн или разработку.

От того, для кого именно вы выполняете заказы, зависит налоговая ставка. Но преимущество самозанятости в том, что процент уменьшен по сравнению с обычным НДФЛ.

Сколько платить

Если вы взаимодействуете с физическими лицами, то налог составит 4% от ваших доходов. В случае с организациями процент вырастет до 6%.

Может ли ИП стать самозанятым

Да, может, и ему для этого даже не надо отказываться от статуса индивидуального предпринимателя. Единственное, что нужно сделать - это отказаться от упрощённой системы налогообложения или от единого сельскохозяйственного налога - в зависимости от того, что именно использовал ИП.

Как зарегистрироваться

Для того, чтобы подать заявку, следует иметь аккаунт в приложении "Госуслуги". Заявка рассматривается достаточно быстро. После того, как её одобрили, скачайте приложение "Мой налог" - там вы будете взаимодействовать с клиентами и получать от них оплату.

Иногда при взаимодействиях может потребоваться ИНН клиента: это необходимо, если он является юрлицом.

Когда начисляются налоги

В приложении существует две цифры - предварительная и окончательная (к оплате). На первую можно не обращать внимания - она начисляется после каждого поступления. Вторая появляется до 12 числа того месяца, который следует за отчётным. Назначается срок, в течение которого требуется внести эту сумму. В случае просрочки платить приходится больше из-за пени за каждый пропущенный день.

Внести средства можно, указав номер карты и её данные, а затем введя одноразовый код в появившуюся форму. Код придёт в SMS или оповещениях банковского приложения.

Преимущества оформления самозанятости

Люди принимают решение об оформлении этого статуса по нескольким причинам:

• налоги здесь значительно меньше, чем на доходы обычных физических лиц (4-6% против 13%);
• процесс достаточно быстрый и удобный: подача заявления происходит онлайн, не надо дополнительных документов;
• не нужно отказываться и от статуса ИП;
• этот режим подходит для множества видов деятельности.

Все эти преимущества позволяют зарегистрироваться в качестве самозанятого, если вы оказываете услуги разным заказчикам и не привязаны к одной компании (фриланс). Некоторые организации могут нанимать сотрудников, работающих по НПД.

Ещё один большой плюс - налоговый вычет размером в 10000 рублей (в приложении "Мой налог" он также называется бонусом) для новых самозанятых. Вы будете платить меньше в первые месяцы такой работы, но когда бонус будет потрачен, проценты вновь станут прежними.

Кому не подойдёт

Несмотря на такое количество преимуществ и на то, что НПД подходит большей части профессий, есть и те, при которых нельзя оформить такой режим налогообложения. Это, в частности, перепродажа любого товара, а также реализация продукции, которая облагается акцизом. Речь идёт не только об оптовых, но и о розничных продажах.

Предприниматели, занимающиеся каким-либо бизнесом, связанным с полезными ископаемыми (добыча, продажа), также не смогут подать заявление на регистрацию в качестве самозанятых. Аналогично - с теми, кто реализует маркированную продукцию.

О взносах

Чтобы человек, платящий налоги в таком режиме, мог рассчитывать на пенсию за свою деятельность, он может делать взносы в Пенсионный фонд. Не все работающие по НПД их делают - плата добровольна и может не вноситься. Но те, кто этого не делает, теряют стаж - следовательно, их пенсия может быть меньше, чем они получили бы со взносами.

Самозанятость можно совмещать с обычной работой, при устройстве на которую заключается договор. В этом случае взносы платит компания-работодатель.

Может ли человек с оформленным НПД делать взносы в другой фонд - Фонд социального страхования? Да, это возможно, но только тогда, когда речь идёт об индивидуальном предпринимателе. Физлицам такая возможность недоступна.

Вывод

Налог на профессиональный доход - удобное и выгодное решение, если вы работаете на себя. Но и для сотрудников различных организаций есть возможность перейти на самозанятость (если работодатель это допускает).

Чтобы это сделать, вы должны зарегистрироваться в сервисах "Госуслуги" и "Мой налог" - но в этом не будет сложностей. Разобравшись с подачей заявки и с использованием приложения, вы сможете платить меньший налог, чем при стандартном режиме (НДФЛ).

Список литературы:

1. Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (ред. от 08.08.2024).
2. Виды деятельности для самозанятых в 2023 году [Электронный ресурс] Режим доступа: https://sberbusiness.live/publications/vidy-deiatelnostidlia-samozaniatykh-v-2021-godu
3. Что такое НПД и как стать самозанятым [Электронный ресурс]    Режим доступа: https://самозанятые.рф/blog/kb/npd