НАЛОГОВЫЕ СТИМУЛЫ КАК СТРАТЕГИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ЧЕРЕЗ РАЗВИТИЕ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

TAX INCENTIVES AS A STRATEGIC TOOL FOR IMPROVING ECONOMIC SECURITY THROUGH THE DEVELOPMENT OF SMALL BUSINESS

Head Evloeva

student, Department of Taxation and Accounting, South Russian Institute of Management - a branch of the Russian Academy of National Economy and Public Administration under the President of the Russian Federation,

Russia, Rostov-on-Don

Alesya Skakunova

scientific supervisor, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Department of Taxation and Accounting, South Russian Institute of Management - a branch of the Russian Academy of National Economy and Public Administration under the President of the Russian Federation,

Russia, Rostov-on-Don

АННОТАЦИЯ

Статья посвящена анализу роли налоговых стимулов в развитии малого бизнеса в России в 2025 году. Исследование акцентирует внимание на необходимости трансформации налоговой политики в сторону устойчивого развития, с учетом современных экономических реалий и вызовов. В работе рассматриваются новые механизмы налоговых стимулов, направленные на стимулирование «зеленых», «цифровых» и социально-ориентированных предприятий, а также на создание региональных программ поддержки. Статья анализирует потенциальные вызовы, связанные с инфляцией, дефицитом квалифицированных кадров и несовершенством законодательства, и рассматривает перспективы, связанные с ростом внутреннего спроса, развитием инноваций и формированием благоприятного инвестиционного климата.

ABSTRACT

The article analyzes the role of tax incentives in the development of small businesses in Russia in 2025. The study focuses on the need to transform tax policy towards sustainable development, taking into account modern economic realities and challenges. The paper considers new mechanisms of tax incentives aimed at stimulating «green», «digital» and socially oriented enterprises, as well as the creation of regional support programs. The article analyzes the potential challenges associated with inflation, a shortage of qualified personnel and imperfect legislation, and examines the prospects associated with the growth of domestic demand, the development of innovations and the formation of a favorable investment climate.

Ключевые слова: налоговые стимулы, малый бизнес, экономическое развитие, устойчивое развитие, «зеленая» налоговая политика, инновации, импортозамещение.

Keywords: tax incentives, small business, economic development, sustainable development, green tax policy, innovation, import substitution.

В условиях глобализации и возрастающей конкуренции, обеспечение экономической безопасности государства становится задачей первостепенной важности. Экономическая безопасность невозможна без устойчивого и динамичного развития, а ключевую роль в этом процессе играет малый бизнес. Именно он является двигателем инноваций, создателем новых рабочих мест и важным фактором экономического роста.

В связи с этим, формирование эффективной налоговой политики, направленной на стимулирование малого предпринимательства, становится неотъемлемой частью стратегии обеспечения экономической безопасности государства.

Малый и средний бизнес (МСБ) является не только двигателем экономического роста, но и важнейшим фактором социальной стабильности. В 2025 году, в условиях продолжающейся трансформации российской экономики, поддержка МСБ обретает особую актуальность.

Налоговая политика является одним из ключевых инструментов поддержки МСБ. Правильно сформированная система налоговых стимулов может способствовать увеличению инвестиций, созданию новых рабочих мест и повышению конкурентоспособности российской экономики.

Современный мир сталкивается с рядом вызовов, оказывающих влияние на экономическую безопасность:

- Глобальная конкуренция: возрастающая конкуренция на мировом рынке требует от государства создания условий для повышения конкурентоспособности национальной экономики, а малый бизнес является одним из ключевых факторов достижения этой цели.

-Технологические изменения: стремительное развитие технологий требует постоянной адаптации, а малые предприятия, благодаря своей гибкости и оперативности, лучше приспособлены к быстро меняющимся условиям.

- Усиление роли инноваций: инновации становятся ключевым фактором экономического роста, и именно малый бизнес, благодаря своей склонности к риску и экспериментам, является «локомотивом» инновационного развития.

Малый бизнес обладает рядом преимуществ, делающих его важным инструментом повышения экономической безопасности:

- Гибкость и оперативность: малые предприятия могут быстро адаптироваться к изменениям на рынке, что особенно важно в условиях постоянной динамики.

- Создание рабочих мест: малый бизнес является основным создателем новых рабочих мест, что укрепляет экономическую стабильность и снижает уровень безработицы.

- Развитие региональной экономики: малые предприятия способствуют развитию территорий, создавая новые точки роста и привлекательные инвестиционные возможности.

Правильно спроектированная налоговая политика, направленная на стимулирование малого предпринимательства, может стать мощным инструментом увеличения экономической безопасности [1]:

 Снижение налоговой нагрузки: снижение налоговых ставок для малого бизнеса, а также предоставление налоговых льгот в первые годы работы увеличивают доходность бизнеса, стимулируют инвестирование и создание новых рабочих мест.

 Целевые налоговые льготы: предоставление налоговых льгот для определенных отраслей или регионов позволяет стимулировать развитие перспективных направлений и выравнивать экономическое развитие страны.

 Упрощение налогового администрирования: упрощение процесса налогового учета и отчетности для малых предприятий освобождает предпринимателей от излишней бюрократии и позволяет им сосредоточиться на развитии бизнеса [2].

 Налоговые кредиты: предоставление налоговых кредитов для инвестиций в технологическое обновление, обучение персонала или развитие инноваций способствует повышению конкурентоспособности малых предприятий и укреплению экономической безопасности страны.

Однако, простое снижение налогов не гарантирует эффективного развития малого бизнеса. Для достижения максимального эффекта необходим комплексный подход, учитывающий следующие аспекты:

• Институциональные реформы: упрощение регулирования, снижение коррупции и повышение прозрачности в работе государственных органов создают более благоприятные условия для развития бизнеса.

Развитие инфраструктуры: доступ к качественной инфраструктуре (транспорт, коммуникации, энергетика) является неотъемлемым условием успешного развития малого бизнеса

• Создание системы поддержки: программы поддержки малого бизнеса (консультации, финансовые грант, обучение) помогают предпринимателям преодолеть начальные трудности и успешно развить свой бизнес.

Создание благоприятного инвестиционного климата: привлечение иностранных инвестиций в малый бизнес способствует внедрению новых технологий, созданию новых рабочих мест и укреплению экономической безопасности страны.

Налоговые стимулы являются ключевым инструментом поддержки малого предпринимательства и усиления экономической безопасности государства. [2] Правильно сформированная налоговая политика, учитывающая специфику развития малого бизнеса, позволяет создать благоприятную среду для его процветания, увеличить экономический рост, создать новые рабочие места и укрепить финансовую систему страны.

Однако, важно помнить, что налоговые стимулы должны быть частью комплексного подхода, включающего реформы в различных сферах - от институционального регулирования до развития инфраструктуры. Только в этом случае они смогут полностью реализовать свой потенциал и способствовать устойчивому и динамичному развитию малого бизнеса, что является неотъемлемым условием обеспечения экономической безопасности государства.

В 2025 году, наряду с традиционными налоговыми стимулами, в РФ ожидается появление новых механизмов, направленных на создание условий для устойчивого развития МСБ. К ним относятся:

• «Зеленая» налоговая политика: Внедрение зеленых налоговых стимулов для малого бизнеса, занимающегося экологически чистыми производствами и устойчивым развитием, позволит стимулировать инновации в этой сфере и создать новые точки роста [3].
• «Цифровая» налоговая политика: Создание упрощенных систем налогообложения и учета для предпринимателей, использующих цифровые технологии, позволит снизить административные барьеры и стимулировать цифровизацию МСБ.
• «Социальная» налоговая политика: Предоставление налоговых льгот предпринимателям, занимающимся социально значимыми проектами (например, в сферах здравоохранения, образования, культуры), позволит увеличить доступность социальных услуг и повысить качество жизни населения.
• «Региональная» налоговая политика: Разработка специфических налоговых стимулов для определенных регионов с учетом их особенностей и потенциала позволит стимулировать развитие отдельных отраслей и создать новые точки роста в регионах.

В 2025 году перед малым бизнесом в РФ стоять будут ряд вызовов:

• Инфляция: Высокая инфляция может вести к росту стоимости сырья, энергоресурсов и других расходов, что усложняет планирование бизнеса и увеличивает риски.
• Недостаток квалифицированных кадров: Дефицит квалифицированных специалистов может сдерживать развитие инновационных и высокотехнологичных предприятий.
• Несовершенство законодательства: Недостаточная четкость и противоречивость законодательства могут создавать дополнительные барьеры для развития малого бизнеса.

Однако, есть и перспективы:

• Рост внутреннего спроса: Продолжающееся импортозамещение и рост внутреннего спроса открывают новые возможности для российских предприятий.

• Развитие инноваций: Внедрение новых технологий и развитие инноваций позволяют малому бизнесу создать конкурентные преимущества и выйти на новые рынки.

Создание благоприятного инвестиционного климата: Увеличение инвестиций в малый бизнес позволит ускорить его развитие и создать новые рабочие места.

Налоговые стимулы являются ключевым инструментом поддержки малого бизнеса в РФ в 2025 году. Однако, их эффективность зависит от того, насколько они соответствуют современным экономическим реалиям и способствуют устойчивому развитию. В 2025 году важно перейти от простого снижения налогов к формированию целевой налоговой политики, которая учитывает, как экономические факторы, так и социальные и экологические аспекты. В этом заключается ключ к успешному развитию малого бизнеса и обеспечению экономической безопасности России.

Список литературы:

1. Куличенко, А. С. Налоговые льготы в сфере IT: состав, актуальность применения и перспективы развития / А. С. Куличенко, Е. А. Мацуга, А. А. Скакунова // Проблемы управления, экономики, политики и права в современных реалиях : Сборник докладов Фестиваля науки Южно-Российского института управления РАНХиГС, Ростов-на-Дону, 17–22 апреля 2023 года. – Ростов-на-Дону: Южно-Российский институт управления - филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (ЮРИУФ РАНХиГС), 2023. – С. 168-176.
2. Скакунова, А. А. Налоговые и экономические меры поддержки развития деятельности хозяйствующих субъектов в условиях пандемии коронавируса / А. А. Скакунова, А. Н. Марченко // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2021. – № 2(129). – С. 40-42.
3. Ялбулганов А.А. «Зеленая» функция налогового права // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. 2023. №7 (107). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zelenaya-funktsiya-nalogovogo-prava (дата обращения: 20.06.2024).