СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО ЗЕМЕЛЬНОГО КОНТРОЛЯ КАК ФАКТОР УВЕЛИЧЕНИЯ ДОХОДОВ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ

IMPROVING MUNICIPAL LAND CONTROL AS A FACTOR IN INCREASING LOCAL BUDGET REVENUES

Elena Serkova

master's student, Department of Public and Municipal Administration, Ural State University of Economics,

Russia, Yekaterinburg

Elena Kurilova

scientific supervisor, candidate of Sciences in Economics, associate professor, Ural state University of Economics,

Russia, Yekaterinburg

АННОТАЦИЯ

В статье рассмотрена структура доходов местных бюджетов, а также приведены различные точки зрения о возможностях их повышения. Отдельное внимание автора сфокусировано на проблемах увеличения поступлений по земельному налогу, а также арендной плате за земельные участки. Наличие выявленных в статье проблем существенным образом влияет на уровень бюджетной обеспеченности муниципалитетов. В работе предлагается совершенствовать систему муниципального земельного контроля посредством современных цифровых технологий и беспилотных летательных средств.

ABSTRACT

The article examines the structure of local budget revenues, as well as provides various points of view on the possibilities of increasing them. The author's special attention is focused on the problems of increasing land tax revenues, as well as rent for land plots. The presence of the problems identified in the article significantly affects the level of budgetary provision of municipalities. The paper proposes to improve the system of municipal land control through modern digital technologies and unmanned aerial vehicles.

Ключевые слова: местные бюджеты, земельный налог, муниципальный земельный контроль, риск-ориентированный подход, цифровизация.

Keywords: local budgets, land tax, municipal land control, risk-based approach, digitalization.

Местные бюджеты играют важную роль в финансовой системе Российской Федерации. Местные бюджеты выполняют три основных функции: (1) формирование денежных фондов, обеспечивающих деятельность органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения; (2) перераспределение денежных фондов между различными секторами муниципальной экономики и социальной сферой; (3) контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий и учреждений, подведомственных органам местного самоуправления [6, c. 41]. От величины доходов местного бюджета, а также эффективности их использования во многом зависит уровень социально-экономического развития территории и качество жизни местного сообщества.

Доходная часть местных бюджетов, не считая безвозмездных поступлений включает в себя налоговые доходы в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, доходы от аренды муниципального имущества и использования муниципальных земель, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, а также штрафы и санкции за нарушение требования законодательства. От эффективности администрирования органов местного самоуправления по каждому из указанных видов доходов зависит степень бюджетной обеспеченности муниципального образования и соответственно, ресурсные возможности. В связи с этим, актуальным исследовательским направлением является изучение возможных путей изыскания дополнительных доходов местных бюджетов.

В научной литературе существуют разные точки зрения о способах роста собственных доходов муниципальных образований. Например, А.О. Вараксина и С.С. Кайгородова отмечают, что доходы местных бюджетов могут быть увеличены посредством повышения привлекательности использования муниципального имущества коммерческим сектором [3, c. 37]. Б.М. Узденов и Е.А. Пасько видят возможным решением укрепления доходной базы местного бюджета в повышении инвестиционной привлекательности территории и стимулировании предпринимательской активности за счет оптимизации налоговых и неналоговых льгот субъектам хозяйственной деятельности [6, c. 133]. В то же время П.А. Белуга считает, что в первую очередь необходимо повышать уровень финансовой грамотности муниципальных служащих, что позволит увеличить эффективность бюджетного администрирования на местах [1, c. 38].

Еще в 2018 году Министерство финансов Российской Федерации разработало пакет универсальных рекомендаций для органов местного самоуправления по повышению уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований. Комплекс предложений включает в себя четыре блока мероприятий:

- меры по повышению эффективности администрирования доходов;

- меры по интенсификации деятельности органов местного самоуправления в части поиска потенциальных доходных источников местного бюджета;

 - меры, направленные на улучшение инвестиционного климата на территории муниципалитета с целью повышения деловой активности и увеличения числа налогоплательщиков, а также роста спроса на объекты муниципального имущества;

- меры по совершенствованию подходов к межбюджетному регулированию на региональном и муниципальном уровнях.

Потенциальных решений по увеличению доходов местных бюджетов достаточно много. Одним из наиболее универсальных является увеличение налогооблагаемой базы путем усиления муниципального контроля за соблюдением земельного, градостроительного и трудового законодательства. Например, органам местного самоуправления рекомендуется, осуществлять мониторинг земельных участков на соответствие фактическому их использованию; выявлять самовольное занятие земельных участков; следить за своевременностью платы за использование муниципального имущества, в том числе муниципальных земель; а также актуализацией рыночной стоимости земельных участков, находящихся в собственности муниципальных образований.

Сегодня перед органами местного самоуправления стоит задача повышения организационной эффективности контрольно-надзорной деятельности на территории муниципального образования. Особое внимание в вопросах повышения доходов местных бюджетов следует уделить совершенствованию муниципального земельного контроля, поскольку, с одной стороны, муниципальные земли являются объектом налогообложения, с другой стороны, от использования муниципальных земель, например, земель сельскохозяйственного назначения в местные бюджеты зачисляются доходы от арендной платы. Так, согласно отчету Министерства финансов Российской Федерации об исполнении местных бюджетов за 2022 год, сумма начислений по земельному налогу составила почти 650 млрд рублей или 9,8% от общего объема доходов местных бюджетов.

Потенциально доходы от использования муниципальных земель могли быть выше, однако сохраняется высокая доля самовольно занятых земель, по которым не уплачиваются налоги или арендная плата. Особенно проблема актуальная для Свердловской области. По информации Росреестра, основная часть самовольно занятых земельных участков приходится на Свердловскую область, далее в этом антирейтинге следуют Татарстан и Башкортостан. В итоге юридические лица используют земли без заключения арендных договоров с местными администрациями. Причина сложившейся ситуации заключается в отсутствии в открытых источниках информации о земельных фондах муниципальных образований, аккумулирующей сведения в режиме реального времени о структуре земельного фонда конкретной территории, кадастровой стоимости земельного участка и возможностях его использования. В итоге это затрудняет возможность осуществления муниципального земельного контроля, приводит к непрозрачности и затягиванию сроков принятия муниципальных решений по вопросам распоряжения земельными ресурсами.

По мнению С.И. Аристовой и М.В. Демидова, «серьезной проблемой обеспечения полноты поступления земельных платежей является лишение муниципалитетов реальных рычагов воздействия на неплательщиков». [2, c. 71] Среди основных проблем можно выделить неупорядоченность и неполноту контроля, дублирование и отсутствие взаимодействия в деятельности органов местного самоуправления и др. Решения судов о взыскании арендной платы зачастую не выполняются, кроме уговоров или требований начала процедуры банкротства других рычагов не имеется.

Таким образом, повышение доходов местных бюджетов требует кардинального переосмысления органами местного самоуправления роли муниципального земельного контроля.  Среди перспективных направлений совершенствования контроля на муниципальном уровне эксперты назвали:

- интегрировать муниципальные информационные системы контроля с региональными модулями для сбора и обмена информацией с контрольно-надзорными органами о земельных ресурсах территории, их кадастровой стоимости и возможности использования хозяйствующими субъектами;

-  организовывать на постоянной основе курсы повышения квалификации для органов местного самоуправления по вопросам совершенствования муниципального земельного контроля;

- рассмотреть возможность внедрения риск-ориентированного подхода для организации муниципального земельного контроля, объектами контроля с повышенным риском должны сдать территории муниципалитетов, где выявлено наибольшее число фактов самовольного использования земель;

- обновить официальный сайт местной администрации с целью информирования жителей о работе в области муниципального земельного контроля в понятной для граждан форме; разъяснение на сайте и в памятках права граждан в случае, если гражданин стал свидетелем правонарушения в области использования муниципальных земель (например, парковка на газоне, несанкционированная свалка мусора и т.п.) и др.

С учетом стремительного распространения современных цифровых технологий, а также в условиях реализации национальной программы «Цифровая экономика» возможным направлением развития института муниципального контроля может рассматриваться его цифровизация. Использование цифровых технологий таких как единые муниципальные информационные системы, технологии больших данных, искусственного интеллекта позволит органам местного самоуправления своевременно выявлять нарушения в части использования муниципальной собственности.

Например, в муниципалитетах при ресурсной поддержке органов государственной власти субъектов Российской Федерации могут быть внедрены единые муниципальные системы земельного контроля, функциональные возможности которых позволят:

- осуществлять мониторинг и анализ показателей эффективности использования земельных ресурсов, в том числе кадастровой стоимости участков;

- отслеживать в динамике размер отчислений по земельному налогу, объем арендной платы за использование земель муниципального образования, а также их своевременность;

- аккумулировать информацию о результатах плановых и внеплановых контрольных мероприятиях, а также вынесенных по ним предписаниям и предупреждениям.

Интересен опыт муниципальных образований, по использованию при проведении муниципального земельного контроля беспилотных летательных средств. Такие обследования проводятся без непосредственного участия собственников и субъектов контрольно-надзорной деятельности. Применение беспилотных летательных средств позволяет проводить обследования даже в тех случаях, когда доступ на земельные участки ограничен или отсутствует. Другим преимуществом является возможность увеличения площадей проверенных муниципальных земель без повышения уровня загруженности контрольных лиц местных администраций [4, c. 143]. Поскольку беспилотные летательные средства осуществляют фото и видео-фиксацию информации, снижаются риски субъективного принятия муниципальных решений по вопросам распоряжения земельными участками.

Земельный налог и доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, составляют одну из основных доходных статей местных бюджетов. Несмотря на попытки органов публичного управления повысить эффективность управления муниципальными земельными участками, сохраняется ряд проблем, таких как большое количество фактов самовольного занятия земельных участков, отсутствие у органов местного самоуправления актуальной информации о земельном фонде территории, а также непрозрачная система заключения договоров аренды земельных участков и несвоевременная арендная плата.

Одним из возможных вариантов решения указанных проблем мот рассматриваться совершенствование системы муниципального земельного контроля. С учетом успешных муниципальных практик и мнения научного сообщества было предложено имплементировать современные подходы и направления реформирования контрольно-надзорной деятельности в Российской Федерации. Отдельный блок мер по повышению эффективности контрольно-надзорных мероприятий за соблюдением земельного законодательства в границах муниципального образования посвящен использованию современных цифровых технологий при планировании муниципального земельного контроля и непосредственном его осуществлении.

Список литературы:

1. Белуга П. А. Актуальные проблемы формирования доходной части бюджетов на муниципальном уровне // Актуальные исследования. 2023. №7 (137). Ч.II. - 37-39 с.
2. Бредихин В. Д., Баянов Н. В. Проблемы обеспечения полноты поступления земельных платежей в бюджеты всех уровней // Имущественные отношения в РФ. 2008. №6. - 68-75 с.
3. Вараксина А. О. Пути увеличения доходов местных бюджетов // Наука и образование сегодня. 2018.  № 1(24). - 36-38 с.
4. Гура Д. А. Использование беспилотных летательных аппаратов при осуществлении государственного земельного надзора // Вестник СГУГиТ (Сибирского государственного университета геосистем и технологий). - 2022.- Т. 27, № 5. - 138-146 с.
5. Пинчукова, О. Н. Роль и значение местных бюджетов в бюджетной системе Российской Федерации // Инновационная наука. - 2018. - № 3. - 40-42 с.
6. Узденов, Б. М. Способы укрепления доходной базы местного бюджета // Молодой ученый. 2020. № 26 (316). - 131-133 с.