МЕТОД АНАЛИТИЧЕСКИХ СЕТЕЙ ПРИ ПРИНЯТИИ ФИНАНСОВЫХ РЕШЕНИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

​АННОТАЦИЯ

В данной статье представлена модель для анализа и принятия стратегических решений в бизнесе, с использованием Метода аналитических сетей и методологии BOCR (Benefits, Opportunities, Costs, Risks). Метод аналитических сетей, как мощный инструмент принятия многокритериальных решений, позволяет анализировать сложные системы и учитывая взаимосвязи между критериями и альтернативами. В свою очередь, BOCR Analysis предлагает комплексный подход к оценке решений, выделяя выгоды, возможности, затраты и риски. Авторы взяли методологию BOCR, как основу для построения модели при принятия обоснованных стратегических решений о возможных путях развития малого предприятия в динамичной бизнес-среде.

Ключевые слова: BOCR, суперматрица, метод аналитических сетей, малое предприятие, альтернативы, критерии, выгода, возможность, риски, издержки.

Введение

Малое предприятие — это организация, характеризующаяся ограниченным количеством работников, меньшими оборотами и более гибкой структурой управления по сравнению с крупными корпорациями. Основное преимущество малого бизнеса заключается в его способности быстро адаптироваться к изменяющимся рыночным условиям и быстрому принятию решений. В Казахстане малый бизнес занимает значительную часть экономики, обеспечивая многим людям рабочие места. По различным оценкам, малый и средний бизнес в Казахстане заняты от 60% до 70% экономически активного населения. Учитывая значимость малого бизнеса для экономики, важно разрабатывать инструменты его поддержки в различных аспектах: финансирование, налоговая льготность, социальная поддержка и другие.

На мировом уровне проблемы и перспективы малого бизнеса изучены глубоко и широко. Некоторые ключевые исследования в этой области отражены в работах [1; 2], в которых подчеркивают важность малого бизнеса как катализатора экономического роста, инноваций и создания рабочих мест в различных странах мира. В них исследована роль малого и среднего бизнеса в экономическом развитии, обсуждены финансовые аспекты малого бизнеса и проблем, с которыми он сталкивается. В работе [3] проведен всесторонний анализ международных практик поддержки малого бизнеса, а в [4] исследованы связи между предпринимательством, инновациями и ростом малых предприятий.

Метод аналитических сетей (МАС) представляет собой эффективный инструмент анализа и принятия решений. Применяемый в различных областях, от менеджмента до инженерии, МАС основан на представлении взаимосвязей между элементами системы в виде сетевой структуры.

Основные принципы метода аналитических сетей включают в себя создание сетевой структуры, где узлы представляют различные факторы, а ребра отображают взаимосвязи между ними. Этот подход позволяет визуализировать сложные системы и выделить ключевые компоненты, облегчая анализ.

Являясь обобщением метода анализа иерархий МАС также основан на иерархической организации факторов в сетевой структуре. Узлы системы организованы по уровням, что обеспечивает иерархию важности. Такая структура позволяет более эффективно анализировать и принимать решения, придавая приоритет наиболее значимым элементам.

В данном исследовании представлена сетевая модель, основанная на методологии BOCR, предназначенная для принятия решений о стратегическом пути развития малого предприятия. Созданная модель объединяет в себе все преимущества методологии BOCR, что позволяет эффективно анализировать и оценивать различные аспекты развития предприятия. Благодаря этому инструменту, становится возможным сделать наиболее оптимальный выбор из доступных альтернатив для стратегического развития малого бизнеса, учитывая все важные критерии и факторы.

1. Метод аналитических сетей. BOCR

Метод аналитических сетей впервые предложенный Саати в 1970 году является инструментом для решения многокритериальных задач принятия решений. Являясь обобщением метода анализа иерархий, МАС позволяет учитывать не только влияние критериев на альтернативы, но и альтернатив на критерии.

Дадим краткое и упрощенное описание процесса принятия решений МАС. Основным инструментом МАС является матрица сравнения, которая позволяет количественно сравнивать факторы. Это обеспечивает возможность ранжировать факторы по степени их важности. Предположим, у нас имеется t альтернатив, которые оцениваются по m критериям, а критерии оцениваются по всем альтернативам. На первом этапе строим матрицы сравнений для всех компонентов сети, т.е. для критериев определяем матрицы сравнений альтернатив и для альтернатив матрицы сравнений критериев. Для простоты изложения, будем критерии и альтернативы называть факторами.

Матрица сравнений имеет следующий вид:

Матрица сравнений является симметричной матрицей с диагональными элементами равными 1 при этом а_ij=1/а_ji. Здесь элемент а_ij интерпретируются как число, отражающее во сколько раз фактор k_i важнее фактора k_j. Собственный вектор b=(b₁,…, b_m) матрицы определяет приоритеты (веса) факторов. Пусть i=1,…,m – собственные вектора для матриц сравнений альтернатив по каждому из m критериев.  i=1,…,t - собственные вектора для матриц сравнений критериев по каждой из  t альтернатив.

Сформируем суперматрицу С=(с_i,j), следующим образом: матрица состоит из m+t строк и m+t столбцов, где первые m столбцов соответствуют m критериям последующие t альтернативам, аналогично соответствия выполняются и для строк. Тогда: с_ij=0 если i,j≤m либо i,j=m+1,…,m+t.  если j≤m, i>m,  если i≤m, j>m.  Далее матрица приводится к стохастическому виду, то есть сумма элементов каждого столбца должна равняться 1. Для получения результирующих приоритетов для альтернатив и критериев суперматрица возводится в предельную степень, такую, что все столбцы становятся одинаковы. Полученная матрица отражает приоритеты критериев и альтернатив.

 В методе аналитических сетей учитывается сложная взаимосвязь между критериями и альтернативами, что делает его гибким и мощным инструментом для анализа и принятия решений в различных областях.

BOCR Analysis (Benefits, Opportunities, Costs, Risks) представляет собой методологию в бизнесе для анализа принятия решений, оценки эффективности и определения критериев успеха. Акроним BOCR включает четыре основных компонента, которые играют ключевую роль при стратегическом принятии решений:

Benefits (Выгоды): Определение потенциальных выгод, которые могут возникнуть при реализации конкретного решения. Компонент включает увеличение прибыли, повышение эффективности операций, улучшение обслуживания клиентов и другие позитивные результаты.

Opportunities (Возможности): Анализ возможностей, которые могут возникнуть из принятого решения. Этот компонент может включать в себя новые рыночные возможности, улучшение инноваций, расширение клиентской базы и другие перспективы роста.

Costs (Затраты): Оценка затрат, связанных с реализацией решения. Компонент включает в себя прямые и косвенные расходы, такие как инвестиции, обучение персонала, изменения в инфраструктуре и другие издержки.

Risks (Риски): Идентификация потенциальных рисков и негативных аспектов, которые могут возникнуть при реализации решения. Данный компонет может включать в себя финансовые риски, риски операционной нестабильности, изменения в рыночной конъюнктуре и другие факторы неопределенности.

BOCR Analysis помогает принимающим решения взвешивать и сравнивать эти четыре аспекта, обеспечивая комплексный подход к оценке влияния решения в бизнесе. Метод также позволяет более четко определить критерии успеха и управлять рисками, способствуя принятию более обоснованных и информированных стратегических решений.

Приоритеты альтернатив в контексте выгод, возможностей, издержек и рисков могут быть объединены в отношении BOCR (Benefit, Opportunity, Cost, Risk) с использованием формулы:

BOCR = (Выгода * Возможности)/(Издержки * Риски)

Другой, способ объединить выгоды, возможности, издержки и риски, который учитывает их приоритеты заключается в следующем:

Пусть приоритеты выгод, возможностей, издержек и рисков будут обозначены как   

соответственно, тогда формула BOCR может быть выражена следующим образом:

BOCR=               (*)

Эта формула учитывает приоритеты каждого из аспектов (выгод, возможностей, издержек, рисков) и предоставляет более гибкий способ анализа, учитывая вес каждого параметра в решении.

2. Модель BOCR принятия финансовых решений для малого бизнеса

В данной работе представлена модель BOCR принятия решений для предприятий малого бизнеса. Дадим описание задачи. Предположим, что перед предприятием стоит задача выбора дальнейшего пути развития. Имеется четыре альтернативы: инвестировать в новые технологии, расширение рынка продаж, запуск нового продукта, партнерство с другими предприятиями. Альтернатива Инвестирование в новые технологии  представляет собой возможность внедрения новых технологий для улучшения производственного процесса, снижения затрат и повышения конкурентоспособности продукции. Альтернатива Расширение рынка продаж олицетворяет стратегию направленую на увеличение доли рынка и привлечение новых клиентов. Возможно, она включает в себя вход на новые географические рынки или сегменты. Запуск нового продукта  это представление нового продукта или услуги на рынке с целью расширения ассортимента, привлечения новых клиентов и увеличения доходов. И наконец альтернатива Партнерство с другими предприятиями - создание сотрудничества или стратегических союзов с другими компаниями для обмена ресурсами, технологиями или рыночными возможностями.

На первом этапе разрабатываем критерии для каждой из компонент BOCR, то есть по Выгоде, Возможностям, Рискам и Затратам, по которым оцениваются альтернативы.

Критерии для компоненты "Выгоды":

Финансовая выгода:

данный критерий включает анализ прироста прибыли, уменьшения затрат или улучшения общего финансового положения.

Потенциальные выигрыши на рынке:

Критерий включает в себя инновационные аспекты и потенциальные выигрыши на рынке.

Прогнозируемые доходы:

оценка будущих доходов, которые могут быть получены с использованием сравниваемых альтернатив. Включает в себя прогнозы продаж, роста клиентской базы и увеличение выручки.

Критерии для Компоненты "Риски":

Зависимость от поставщиков:

оценка степени зависимости от поставщиков для успешной реализации сравниваемых альтернатив. Включает в себя анализ стабильности поставок и возможные риски прерывания поставок.

Актуальность:

Определение вероятности того, что альтернатива может оказаться ненужной или неактуальной для текущего рынка или потребителей.

Переадаптация к рынку:

альтернативы оцениваются и сравниваются по степени сложности и величине затрат на адаптацию продукции или услуг под изменяющиеся требования рынка. Включает в себя риск потери рыночной доли из-за недостаточной адаптации.

Зависимость от партнера:

анализ степени зависимости от партнеров в реализации альтернатив. Включает риски, связанные с возможными изменениями в стратегии ведения бизнеса или стабильности партнеров.

Критерии для компоненты "Возможности":

Устойчивость:

оценка устойчивости и долгосрочной устойчивости альтернативы. Включает в себя анализ того, насколько альтернатива способствует укреплению позиций предприятия на рынке.

Рынок новых возможностей:

по данному критерию альтернативы сравниваются с точки зрения перспектив и размера рынка для новых возможностей. Включает анализ потенциальной клиентской базы и конкурентной среды.

Конкурентность:

анализ того, как альтернатива улучшает конкурентоспособность предприятия. Включает в себя стратегии дифференциации и преимущества перед конкурентами.

Совместное управление:

по критерию оценивается возможность совместного управления с другими партнерами или стейкхолдерами. Включает в себя аспекты координации, обмена информацией и совместных усилий для достижения общих целей.

Критерии для Компоненты "Затраты":

Цена технологии:

оценка стоимости внедрения и использования новых технологий. Включает в себя затраты на приобретение, обучение и обновление технологического оборудования.

Реклама:

анализ затрат на маркетинг и рекламу для успешного продвижения альтернативы. Включает в себя стратегии рекламы, расходы на рекламные кампании и продвижение на рынке.

Затраты на продукцию:

оценка расходов на производство или предоставление продукции или услуг для альтернатив. Включает в себя затраты на сырье, труд, технологии и другие производственные издержки.

Затраты на сотрудничество:

данный критерий подразумевает, что для сравнения альтернатив производится анализ финансовых затрат на установление и поддержание сотрудничества с партнерами или стейкхолдерами. Включает в себя расходы на ведение переговоров, подготовку соглашений и обеспечение совместной деятельности.

Итак, нашей целью является нахождение альтернативы, которая представляет собой наиболее приемлемый для предприятия путь развития, то есть финансовое решение. На рисунке 1 представлена сеть, учитывающая все связи между критериями и альтернативами.

Рисунок 1. Модель соотношений

На втором этапе BOCR оцениваем  альтернативы используя МАС по каждому из компонентов методологии, согласно разработанным критериям и построенным подсетям.

На третьем этапе вычисляются приоритеты выгод, возможностей, издержек и рисков. Это может быть сделано вычислением собственного вектора для матрицы попарных сравнений этих компонентов. Полученный собственный вектор определяет приоритеты. Результирующая оценка альтернатив вычисляется по формуле (*).

Для вычислений была использована программа Super Decisions. Super Decisions - это программное обеспечение, разработанное для поддержки принятия решений с использованием метода анализа иерархии и метода аналитических сетей. Причины, по которым Super Decisions может быть использовано для построения моделей и проведения анализа с спользованием метода МАС:

1. Интерфейс для работы с методом МАС: "Super Decisions" предоставляет удобный интерфейс и инструменты для создания иерархий, проведения парных сравнений, расчета приоритетов и принятия решений с использованием метода МАС.
2. Математические расчеты: программа выполняет сложные математические расчеты, связанные с методом МАС, включая расчеты собственных значений и собственных векторов, что облегчает процесс анализа.
3. Визуализация результатов: "Super Decisions" может предоставлять инструменты визуализации результатов, такие как графики и диаграммы, чтобы пользователи могли более наглядно понимать влияние различных факторов на принятие решений.
4. Совместимость и экспорт данных: программа обычно предоставляет возможность сохранения результатов анализа в различных форматах, что может быть полезно для дальнейшего использования или представления результатов другим людям.
5. Обучение и поддержка: "Super Decisions" может предоставлять обучающие ресурсы и поддержку пользователям, что делает его более доступным для тех, кто хочет использовать метод МАС.

На рисунках показаны результаты экспериментов для одного из предприятий малого бизнеса: интернет магазина по созданию именных блокнотов

Рисунок 2. Связь

Рисунок 2 представляет связь между общей целью (Goal) и моделью BOCR. Эта связь представляет собой ключевой элемент, формирующий основу для последующего анализа и принятия решений.

Например, рассмотрим сравнение альтернатив по компоненте "Выгода"(Benefits). Здесь альтернативы сравнивались по критериям Финансовая выгода, Потенциальные выигрыши на рынке, Прогнозируемые доходы.

Результаты вычислений показали, что первые два критерия: Финансовая выгода, Потенциальные выигрыши на рынке оценены как более важные по сравнению с третьим. Таким образом, при проведении сравнений альтернатив по компоненте "Выгода", первые два критерия будут иметь больший вес чем третий. Данный пример показывает, что мы можем систематизировать и структурировать процесс принятия решений, опираясь на четко определенные критерии и их относительные веса.

Рисунок 3. Критерии к Альтернативе

Рисунок 4. Попарные сравнения

Рисунок 4 отражает этап попарных сравнений, на котором проводятся вычисления относительной важности каждой альтернативы по компоненте "Выгоды". Этот этап предоставляет количественные данные для последующего формирования приоритетов.

Рисунок 5. Преимущества альтернатив внутри Выгоды

Рисунок 5 демонстрирует результаты попарных сравнений, представленные статистическими графами. Эти графики показывают, какие альтернативы важнее по отношению к выбранным критериям, создавая основу для принятия взвешенных решений.

Рисунок 6. Общее вычисление по всей моделе

Рисунок 6 обобщает результаты по всей модели, предоставляя комплексную оценку для  каждой альтернативы. Этот этап является завершающим, где учитываются все критерии, и результаты агрегируются для формирования окончательного вывода.

Итак, на основе проведенного анализа с использованием методологии BOCR наиболее предпочтительным для представленного предприятия является расширение рынка продаж. Эта стратегия позволит увеличить долю рынка, привлечь новых клиентов и расширить географию продаж и в итоге максимизировать рентабельность.

Заключение

В статье представлена модель принятия финансовых решений для предприятий малого бизнеса. В качестве альтернатив возможного развития бизнеса выбраны: "Инвестиции в новые технологии", "Расширение рынка продаж", "Запуск нового продукта" и "Партнерства с другими предприятиями". Для оценки альтернатив была построена модель BOCR, для вычислений использовалось программное обеспечение Super Decisions. Определены ключевые критерии, связанные с выгодами, возможностями, затратами и рисками. Для построения матриц попарных сравнений было использовано экспертное мнение владельцев 11 предприятий малого бизнеса из них 4 парикмахерские, 3 мини-маркета и 3 предприятия по ремонту одежды, 1 интернет магазин. Проведена оценка относительной важности каждой альтернативы для каждой категории. Полученные результаты были протестированы, стратегии представлены в виде статистических графиков, выявляя преимущества конкретных альтернатив для определенных критериев. Результаты работы формирует основу для принятия взвешенных решений, на основе полученных данных могут быть сделаны выводы и рекомендации, позволяя определить наилучший вариант действий в соответствии с поставленной целью. Таким образом, созданная модель и проведенный анализ позволяют принимать обоснованные решения, учитывая различные критерии и аспекты, связанные с выгодами, возможностями, затратами и рисками. Полученные результаты предоставляют комплексный обзор альтернатив, что способствует более эффективному управлению и принятию стратегических решений.

Список литературы:

1. Саати, Т.Л. "Принятие решений с использованием аналитического сетевого процесса: Экономические, политические, социальные и технологические приложения с учетом выгод, возможностей, затрат и рисков." Питтсбург: RWS Publications, 2008. - 432 с.
2. Чу, И.У., Уедли, У.К. "Анализ модели процесса аналитической иерархии методом собственных векторов." Нью-Йорк: Springer, 2014. - 290 с.
3. Саати, Т.Л., Варгас, Л.Г. "Принятие решений в экономических, политических, социальных и технологических средах с использованием аналитического иерархического процесса." Питтсбург: RWS Publications, 1991. - 289 с.
4. Оприкович, С., Цзенг, Г.Х. "Метод VIKOR в сравнении с методами ранжирования." European Journal of Operational Research, 2007, том 178, № 2, с. 514-529.
5. Саати, Т.Л., Оздемир, М.С. "Почему волшебное число семь плюс или минус два." Mathematical and Computer Modelling, 2003, том 38, № 3-4, с. 233-244
6. Варгас, Л.Г. "Обзор метода аналитической иерархии и его применение." European Journal of Operational Research, 1990, том 48, № 1, с. 2-8.
7. Оприкович, С., Цзенг, Г.Х. "Компромиссное решение с использованием методов MCDM: сравнительный анализ методов VIKOR и TOPSIS." European Journal of Operational Research, 2004, том 156, № 2, с. 445-455.
8. Саати, Т.Л. "Метод аналитической иерархии: что это и как его использовать." Mathematical Modelling, 1987, том 9, № 3-5, с. 161-176.
9. Цзенг, Г.Х., Хуанг, Ж.Ж., Оприкович, С. и др. "Многокритериальное принятие решений: методы и приложения." Бока Ратон: CRC Press, 2011. - 370 с.
10. Кини, Р.Л., Райффа, Х. "Решения с множеством целей: предпочтения и компромиссы в ценностях." Нью-Йорк: John Wiley & Sons, 1993. - 569 с.