НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ IT: РЕАЛЬНОСТЬ И ПЕРСПЕКТИВЫ

TAX BENEFITS FOR IT: REALITY AND PROSPECTS

Alexander Dolbnya

Student, Department of Management, South Russian Institute of Management - a branch of the Russian Academy of National Economy and Public Administration under the President of the Russian Federation,

Russia, Rostov-on-Don

Alesya Skakunova

Scientific supervisor, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Department of Taxation and Accounting, South Russian Institute of Management - a branch of the Russian Academy of National Economy and Public Administration under the President of the Russian Federation,

Russia, Rostov-on-Don

АННОТАЦИЯ

В данной статье мы рассматриваем сферу IT, а именно налоговые льготы в этой сфере и дальнейшие ее перспективы.

ABSTRACT

In this article, we consider the IT sphere, namely tax benefits in this area and its further prospects.

Ключевые слова: сфера IT; государство; налоговые льготы.

Keywords: IT sphere; state; tax benefits.

Сфера IT на сегодняшний день является очень популярной отраслью. Государственные органы уделяют в последнее время много внимания ее развитию и улучшению. После закрытия доступа к иностранным разработкам, спрос в этой области сильно поднялся. Именно поэтому на данный момент государство вкладывает много ресурсов в эту сферу.

К инструментам IT-отрасли можно отнести:

- экспертные системы;

- электронные записные книжки;

- государственные преференции;

- различные государственные льготы, в том числе, относящиеся к налогообложению.

Раньше IT-компаниям не выдавали настолько широкий налоговый перечень, все потому, что российское законодательство даже не могло их предложить.

Вообще все началось с 2020 года, именно тогда государство впервые заинтересовалось IT-отраслью. Совсем недавно пришло новое название распределения налоговой нагрузки и теперь оно звучит как «налоговый маневр».

Чтобы этими льготами можно было воспользоваться, нужно соответствовать некоторым критериям:

Во-первых, это то, что компания должна иметь государственную аккредитацию.

Для того, чтобы пользоваться пониженной ставкой налога на прибыль, нужно пройти аккредитацию для своей компании и предоставить эти документы в государственные структуры.

Чтобы пройти аккредитацию, нужно подать два документа.

1. Заявление, которое подтверждает государственную аккредитацию;
2. Справку с подписью руководителя IT- компании, которая будет подтверждать, что компания точно осуществляет деятельность именно с информационными технологиями.

Во-вторых, число сотрудников должно быть больше 7 человек;

В приказе Росстата от 27 ноября 2019 г. №711, существует пояснение о том, как рассчитать численность работников. [1, с. 67]

Так, к примеру, для того чтобы узнать точное количество работников за месяц, нужно сложить численность работников за каждый день, и поделить то, что получилось на число дней в месяце.

В-третьих, доход от IT-деятельности должен составлять не менее 90%.

У IT организаций существуют также определенные инструменты.

Рисунок 1. «Льготные инструменты»

И уже в марте 2022 года в ответ на огромные санкции со стороны других стран, государство понизили налоги на IT-отрасли. Указом от 2 марта 2022 г. № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации» Президент РФ постановил принять меры, [2, с. 32-33] в том числе направленные на:

Во-первых, на установление «нулевой» ставки на прибыль для IT компаний до 2024 года;

Во-вторых, для того чтобы большое количество компаний могли претендовать на эти льготы.

В-третьих, для освобождения IT-компаний, которые прошли аккредитацию.

Также в круг людей, которые будут получать налоговые льготы будет намного шире, потому что туда же будут входить и компании-маркетплейсов.

Ожидается также, что в текущем году законодательство будет дополнено льготами, которые будут входить во «второй» пакет мер поддержки IT-отрасли и туда будет входить:

1. Улучшенная и ускоренная амортизация. Это означает то, что льгота дает право введение повышенного коэффициента амортизации для нашего отечественного ПО.
2. Повышенный коэффициент затрат.
3. Инвестиционный налоговый вычет. Это означает, что теперь учет затрат на внедрение российского ПО можно будет вычесть из суммы налога, а не всей налоговой базы.

По итогам 2021 года, стало известно, что «налоговый маневр» о котором я упомянул выше, обеспечил рост налоговых поступлений на 48 миллиардов рублей.

Также эффективность налоговых льгот во многом зависит от того, какая экономическая обстановка в стране, от каких-то конкретных законодательных формулировок. Например, многие люди, работающие в IT-отрасли, начали задаваться вопросами о том, как повышать квалификацию. Из-за чего государственные органы начали отправлять разъяснительные письма с новыми положениями законодательства.

Так, Минфин России выпустил письмо от 18 декабря 2020 г. № 03-07-07/111669, в котором привел конкретные виды деятельности IT-компаний, подпадающие под действие льгот; ФНС России опубликовала ответы на точечные вопросы, а Минцифры России в Письме от 27 января 2022 г. № П11-2-05-200-3571 разъяснило значения специальных терминов («адаптация» и «модификация»), используемых в законодательстве. [3, с. 40-43]

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что, действительно, в сфере налогообложения IT, государство в последние годы идет навстречу. И дальше эта поддержка будет только расширяться. Однако эффективность мер зависит от большого количества факторов, часть из которых находится за пределами воли законодателя, поэтому важно следить за развитием законодательства и правоприменительной практики и своевременно адаптироваться к новым условиям.

Список литературы:

1. Приказ Росстата от 27 ноября 2019 г. №711
2. Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2008 г. № 988 «Об утверждении перечня научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5».
3. Письмо от 18 декабря 2020 г. № СД-4-3/20902@ «О налоговом маневре в IT-отрасли»