УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ЦЕЛЯХ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

ACCOUNTING OF ACCOUNTS RECEIVABLE AND ACCOUNTS PAYABLE IN ORDER TO INCREASE THE FINANCIAL STABILITY OF THE ORGANIZATION

Maria Obogorova

Master's student East Siberian State University of Technology and Management,

Russia, Ulan-Ude

Vera Bulatova

Candidate of Economics, Associate Professor East Siberian State University of Technology and Management,

Russia, Ulan-Ude

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассмотрена проблема стратегии управления кредиторской и дебиторской задолженности в организациях нашей страны, как инструмент воздействия на финансовую устойчивость экономического субъекта. Изучены главные этапы урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности. Рассмотрены факторы, оказывающие влияние на задержки при погашении просроченных задолженностей. Приведены способы совершенствования тактики управления задолженностями предприятия, с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

ABSTRACT

This article considers the problem of the management strategy of accounts payable and receivables in organizations of our country as a tool for influencing the financial stability of an economic entity. The main stages of settlement of accounts receivable and accounts payable have been studied. The factors influencing delays in the repayment of overdue debts are considered. The ways of improving the tactics of debt management of the enterprise, in order to ensure its financial stability, are given.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, финансовая устойчивость, финансовый анализ.

Keywords: accounts receivable, accounts payable, financial stability, financial analysis.

Грамотное урегулирование дебиторской и кредиторской задолженности, оптимизация размера денежных обязательств и своевременное их погашение, является важнейшей задачей в финансовом менеджменте организации. Возникновение задолженностей предприятия связано с расхождением между датой, когда эти обязательства появились, и когда по ним совершаются платежи. Но если учесть все нюансы формирования любой бизнес-структуры, можно уверенно сделать вывод, что её развитие практически невозможно без использования дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе в самых небольших размерах. А вот исходя из объёма и качества эти задолженностей, можно судить о финансовом состоянии организации[1].

В настоящее время в экономике РФ почти 20% активов организаций приходятся на дебиторскую задолженность. Это несмотря на то, что её объём в течение последних 5 лет снизился практически в 2 раза. Это можно объяснить экономической нестабильностью и кризисными периодами[2].

Основой устойчивого финансового положения является тактика ведения дебиторской и кредиторской задолженности. Эта тактика включает в себя несколько неотъемлемых этапов:

1. Анализ текущей задолженности предприятия
2. Формирование стратегии кредитной политики как в отношениях с поставщиками, так и потребителями
3. Выявление предельных денежных сумм, направленных на обеспечение дебиторской задолженности
4. Систематизирование кредитных условий
5. Оценка платежеспособности потенциальных кредиторов.

Внешняя среда оказывает огромное воздействие на деятельность компании, в этом и заключается основная проблема управления дебиторской и кредиторской задолженностью. К важнейшим факторам внешней среды относятся: рост цен, инфляция, варьирование курса валют, структура спроса и предложения, экономический рост, наличие товара на рынке, изменение себестоимости сырья и как следствие готовой продукции[4].

Управлять дебиторской и кредиторской задолженностью становится сложно, когда возникает просрочка, которая, согласно данным статистики, постоянно растет. Анализируя дебиторскую и кредиторскую задолженности, не сложно прийти к выводу, что для любой организации важен быстрый возврат денежных средств за отпущенный товар или выполненную услугу. А вот когда речь идёт о кредиторской задолженности, руководству выгодны договорённости об отсрочке платежей, при отсутствии штрафов и пени за просрочку.

Таким образом, можно выделит несколько методов и мер, способствующих быстрому возврату дебиторской задолженности:

• Скидки и бонусы при досрочном погашении долга, либо оплате товара и услуг авансом
• Своевременное напоминание о необходимости внесения платежа
• Мотивация внутренних сотрудников организации
• Организация учёта дебиторской задолженности предприятия, её инвентаризация по итогам отчётного периода, формирование резерва сомнительных долгов
• Увеличение надёжной клиентской базы

Если тщательно организовать учёт дебиторской задолженности, то предприятие может эффективно управлять её объемами и своевременностью погашения. Почему возникают проблемы с платежами контрагентов? Любой хозяйствующий субъект в первую очередь старается обеспечить свою собственную деятельность, а обязательства перед партнёрами откладывает на второй план. При этом, чаще всего договора не обеспечены какой-либо ответственностью, что даёт возможность уклонения от соблюдения договора. Недостаточная компетентность сотрудников, несовершенство системы бухгалтерского учёта, отсутствие детализации и учёта сомнительных долгов – всё это объясняет возникающие проблемы с дебиторской задолженностью. При формировании финансовых результатов организации, грамотное ведение дебиторской задолженности играет важную роль[3].

Чтобы минимизировать кредиторскую задолженность организации, используются различные инструменты и механизмы. В первую очередь проводится анализ и выявляются экономические и управленческие причины возникновения кредитного долга. Затем необходимо проанализировать поставщиков и спрогнозировать появление кредиторской задолженности. На основании этой информации создаются инструменты управления кредиторской задолженности, которые минимизируют её объём и позволят сформировать план её досрочного погашения. Немаловажно так же урегулировать с юридической и экономической стороны сотрудничество со всеми контрагентами организации[5].

Учитывая, что в России постоянно растёт просрочка по дебиторской кредиторской задолженности, можно сделать вывод об актуальности данной проблемы. Отсутствие учёта и контроля негативно влияет на финансовую устойчивость организации. Для быстрой оборачиваемости между кредиторской дебиторской задолженностью, необходимо установить наиболее оптимальное соотношение между ними. Обеспечить грамотный учёт поможет автоматизация данного процесса.

Список литературы:

1. Булдакова И.С., Суворова В.Л. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2015. — С. 50-53.
2. Быстрицкая А. Ю., О проблеме дебиторской и кредиторской задолженности в экономике России // Журнал Азимут научных исследований: экономика и управление – 2021, Т.10, № 1 (34)
3. Малкова О. А. Управление дебиторской задолженностью // Главная книга. 2016. № 3. С. 32–34.
4. Павлюк, И. С. Недостатки в учете дебиторской задолженности и направления их устранения / И. С. Павлюк. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 16 (254). — С. 191-192. — URL: https://moluch.ru/archive/254/58302/ (дата обращения: 16.09.2022).
5. Щербак, А. В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия / А. В. Щербак. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 2 (240). — С. 298-300. — URL: https://moluch.ru/archive/240/55636/ (дата обращения: 16.09.2022