ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ В ОРГАНИЗАЦИИ: ОЦЕНКА И МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ

ACCOUNTS RECEIVABLE AND PAYABLE IN THE ORGANIZATION: EVALUATION AND OPTIMIZATION METHODS

Isabella Murzakova

Student, Finance and credit, Ulyanovsk State Technical University

Russia, Ulyanovsk

Tatyana Starostina

scientific supervisor, docent, Ph.D. economy sciences, head. Department, Ulyanovsk State Technical University,

Russia, Ulyanovsk

АННОТАЦИЯ

В статье рассмотрена взаимосвязь кредиторской и дебиторской задолженности предприятий. Предложены пути оптимизации и совершенствования организации.

ABSTRACT

The article considers the relationship between accounts payable and accounts receivable of enterprises. The ways of optimization and improvement of the organization are proposed.

Ключевые слова: кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, методы по управлению задолженностями.

Keyword: accounts payable, accounts receivable, debt management methods.

Существует проблема кредиторской и дебиторской задолженности в организации, которой уделяется большое внимание, так как от этого зависит конкурентоспособность компании. Присутствие кредиторской задолженности считается обычным состоянием для множества организаций всех видов деятельности, но грамотное управление кредиторской задолженностью является залогом благополучия организации. Дебиторская и кредиторская задолженность достаточно сильно влияет на финансовое положение, величину прибыли и денежный оборот.

Под дебиторской задолженностью понимается задолженность предприятию различных юридических и физических лиц, возникшая в ходе хозяйственной деятельности.

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность организации по выполнению взятых на себя договорных обязательств, либо обязательств, исполнение которых предусмотрено действующим законодательством.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность, происходит отвлечение средств из оборотных средств организации, что в следствии чего это может стать причиной привлечения заемных средств с целью обеспечения текущей деятельности организации.

Если доминирует кредиторская задолженность над дебиторской задолженностью, в таком случае это может предупреждать о том, что происходит нерациональное использование денежных средств и недостаточной состоятельности организации.

С целью оптимизации кредиторской и дебиторской задолженности можно выделить соответствующие методы по управлению задолженностями:

- осуществлять контроль по соотношению дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости;

- проводить взаимозачеты и обеспечивать коммерческие кредиты;

- осуществлять инвентаризацию задолженностей и составлять акты сверок между предприятиями;

-  формировать резервы по сомнительным долгам;

- разрабатывать модификации договоров с гибкими условиями оплаты.

Применение вышеперечисленных рекомендаций по совершенствованию внутреннего контроля расчетов будет способствовать укреплению расчетно-платежной дисциплины и снижению риска неплатежеспособности предприятий.

Есть несколько способов, как можно обезопасить предприятие от просроченных долгов:

1. Факторинг.

Банк или факторинговая компания выступают посредником между исполнителем и заказчиком. Заказчик принимает готовую продукцию, которую передает исполнитель, также исполнитель передает отчетные документы в факторинговую компанию, которая в дальнейшем оплачивает продукцию (работы, услуги) исполнителю. В данном случае факторинговая компания требует перечисления денежных средств от заказчика. За свои услуги факторинговая компания берет комиссию от общей суммы договора, оказываемых услуг и выполняемых работ.

2. Услуги коллекторских агентств.

В данном случае составляется договор на представление интересов.

За проделанную работу они, безусловно, будут взимать отдельную плату, поэтому, прежде чем прибегать к услугам коллекторских компаний, в первую очередь стоит оценить рациональность таких затрат. Стоит подчеркнуть, что за взыскание безнадежной дебиторской задолженности, как правило, коллекторские агентства берутся крайне редко.

3. Гарантия банка.

Гарант (банк или иные кредитные организации) берет на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) необходимую денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства.

Требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, только в том случае, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом (ст. 368 ГК РФ).

4. Страхование дебиторской задолженности.

Если существуют контрагенты со значительной степенью вероятности просрочки платежей, то можно застраховать денежные средства, подлежащих получению от них.

По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу (ст. 933 Гражданского кодекса РФ; далее — ГК РФ).

Планируя уменьшить возможные утраты с помощью страхования дебиторской задолженности, нужно учитывать, что это будет требовать дополнительные расходы на оплату услуг страховой компании. Именно в связи с данной причиной следует сравнить стоимость страхования и возможность неполучения денежных средств от контрагента и тогда уже принимать окончательное решение.

5. Мотивация дебиторов.

Если у контрагента имеются финансовые проблемы, то в таком случае, можно предоставить отсрочку платежа, а также возможность погасить долг в рассрочку. Дебиторам необходимо направлять официальные письма о приближении даты платежа по договору; при начислении неустойки по договору — о размере штрафных санкций, а также наличии дебиторской задолженности (обязательно с оформление актов сверок).

Список литературы:

1. Губина О.В. Анализ финансово- хозяйственной деятельности: Учебник/ О.В. Губина, В.Е. Губин - 2-е изд-М ФОРУМ: ИНФРА-М, 2018- 336 с.
2. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия: Учебное пособие / А.И. Ковалев, В.П. Привалов -4-е изд.- М.: «Центр экономики и маркетинга», 2016- 240 с.
3. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Н.П. Любушин–4-е изд.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016- 398 с.