АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РФ

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается налог на добавленную стоимость, как главный источник формирования доходной части бюджета, а также важность его применения в реальном секторе экономики. Актуальность работы заключается в том, что НДС определяется, как один из основных федеральных налогов, который имеет ряд проблем. Цель данной статьи, на основе последних событий исследовать недостатки данного налога и выявить пути их устранения. Также в статье выявлена взаимосвязь между конкурентоспособностью товара и НДС. В работе использовался системный подход для раскрытия темы налога на добавленную стоимость. За основу взяты основные проблемы НДС, и проанализирована связь с производством на добавленную стоимость в России.

ABSTRACT

The article discusses the value added tax as the main source of budget revenue formation, as well as the importance of its application in the real sector of the economy. The relevance of the work lies in the fact that VAT is defined as one of the main federal taxes, which has a number of problems. The purpose of this article, based on recent events, is to investigate the shortcomings of this tax and identify ways to eliminate them.

The article also reveals the relationship between the competitiveness of goods and VAT. The work used a systematic approach to disclose the topic of value added tax. The main problems of VAT are taken as a basis, and the connection with value-added production in Russia is analyzed.

Ключевые слова: налог на добавленную стоимость, НДС, ставка налога на добавленную стоимость, федеральный бюджет, экономика.

Keywords: value added tax, VAT, value added tax rate, federal budget, economy.

Налог на добавленную стоимость (НДС) считается в России самым собираемым налогом, так как он является крупнейшим источником поступлений в доходную часть бюджета. Подобный налог дает возможность РФ направлять финансовые средства из бюджета на различные виды расходов.

Стоит отметить, что сбор НДС имеет ряд проблем, так как в сферу налогообложения попадает только НДС, имеющую открытую (легальную) сферу, все средства из нелегальной сферы деятельности не могут контролироваться государственными органами, в том числе и налоговой. Налог на добавленную стоимость может быть использован и засчитан, только у тех предприятий, которые используют реальный сектор экономики. Стоит отметить, что в РФ сумма поступлений от НДС в 2020 году составит более 7,502 трлн руб. [1]. В РФ сформирована ставка налога НДС на уровне 20%. Данная ставка вступила в силу с 1 января 2019 года. Вопрос связанный со сбором НДС является довольно важным, так как это главный источник финансирования федерального бюджета. В подобном вопросе главное – это качество выпускаемой продукции, способность товара быть конкурентно-способным как внутри государства, так и в других странах.

Процесс поступления НДС в бюджет страны зависит от качества товаров, учитывая, какая у них конкуренция и т.д., подобные составляющие играют важную роль в стране. Стоит отметить, что качество товара или услуги имеет довольно большое значение, так как от этого зависит какая будет конкуренция на подобный товар или услугу, и будет основой для эффективности НДС в экономике РФ. НДС, в последние годы, является довольно актуальным вопросом для исследования. Без структурного изучения подобной проблемы, экономика РФ может постоянно сталкиваться с рядом вопросов, в экономической, организационной сфере, ответы на которые требуют глубокого исследования. Необходимо исследовать методологический подход, различные дополнения и ряд изменений НДС. Нужно сформировать правильно выстроенную методологию сбора налогов, которая должна стать основой для создания единой системы госрегулирования экономики в сфере НДС. В России НДС имеет ряд недостатков, которые необходимо со временем будет решать. В первую очередь подобные недоработки, говорят о том, что объект НДС – это добавленная стоимость, которая считается объектом и иных налогов, сформированных в налоговой сфере РФ. К примеру, в Российской Федерации есть налог на прибыль предприятий и налог с доходов физических лиц. Это говорит о том, что в России нет принципа облагать налогами граждан по 2 раза, с одного объекта.  НДС – это показатель продажи товара, который подлежит налоговому обложению. Если товар не будет продаваться, так как у него плохое качество, то тогда НДС не будет учитываться, затраты производства не будут окупаемы, и никаких НДС не будет начислено, учитывая, что подобные затраты были учтены уже при производстве товара. Исследуя перечисленные проблемы, используемый НДС имеет и иные недостатки, которые можно отнести к методологическим [2, с. 100]. Стоит отметить, что процесс решения подобных проблем делает налоговую концепцию не идеальной. Главной проблемой плодотворного развития является установление правильной ставки НДС. Согласно научным исследования, уровень ставки НДС напрямую зависит от уровня производственного и частного потребления товаров, которые по закону необходимо облагать НДС.

Если не брать за основу проблему двойного налогообложения НДС, то в данный момент в России нужно устанавливать оптимальную ставку налога, позволяя найти компромисс между плательщиком налога и государством.

Стоит отметить, что найти нужный компромисс удается не всегда. К примеру, в Российской Федерации ставка НДС в государстве довольно высокая и плохо отражается на налогоплательщиках. С другой стороны, высокий процент НДС – это выгодно для федерального бюджета страны [5, с. 235].

В Российской Федерации вопрос о НДС стоит довольно остро [3, с.123]. От дальнейшего развития данной сферы зависит расширение производственной сферы предприятий. Также, подобный фактор может дать возможность развиваться предприятиям за свой счет, что будет предпосылкой для роста платежей, которые платятся предприятиям в бюджет страны.

При решении проблемы оптимизации НДС, возможен рост суммы НДС для всей экономики государства. Нужно сказать, что в экономике развитых государств при обложении налогов НДС используют шкалу ставок, процент которых постоянно меняется, согласно уровню налогооблагаемого товара или услуги [4, с7 36].

Таким образом, в Российской Федерации, как и во многих других странах, НДС представляет собой один из главных источников формирования доходной части бюджета. Именно поэтому так важно исследовать недостатки и неточности в российском законодательстве, которые связаны с налогом на добавленную стоимость. Важно отметить, что функционирование данного налога является важным для российской экономики в целом. Исходя из всего вышесказанного, можно сказать, что НДС должен полностью соответствовать своей природе и в полном объеме взиматься в пользу государства с целью выполнения социально-экономических, политических и правовых функций.

Список литературы:

1. Национальные счета. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ main/rosstat/ru/
2. Баймакова И.А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты. – М.: 1С, 2016. – 100 c.
3. Лермонтов Ю.М. Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС // Налоговый вестник. – 2010. – № 3. – 123 с.
4. Гамбург В.А. Недоимки по НДС: основные причины и пути их предотвращения /Гамбург В.А., Черноусова К.С. // Современные наукоемкие технологии. – 2014. – № 7-3. – С. 36-37.
5. Мигда Н.С., Некрасова И.Е., Король Е.А., Федосеева К.С. Анализ стадий исполнения бюджета: выявление проблематики. Современная школа России. Вопросы модернизации. 2021. № 3-2 (36). С. 235-237.