ПОСТРОЕНИЕ РЕЙТИНГОВОЙ МОДЕЛИ ОЦЕНКИ НА ОСНОВЕ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОНКУРЕНТНОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается модель рейтинговой оценки конкурентного положения предприятий на примере отрасли общественного питания. Проводится оценка общего финансовое состоянии экономического субъекта по показателям, отражающим эффективность его хозяйственной деятельности. Особое внимание уделено показателям, определяющим конкурентное положение предприятия по отрасли общественного питания в Саратовской области.

Ключевые слова: финансовый анализ, рейтинговая оценка, отчетность, ликвидность.

Для объективной оценки текущего положения предприятия на рынке необходимо проводить комплексный анализ финансовых показателей, определяющих экономическое состояние активов и обязательств организации.

На современном этапе развития экономики необходимо тщательно анализировать конкурентную среду, в которой функционирует предприятие. При осуществлении деятельности организации в сфере предоставления услуг общественного питания наличие предприятий-конкурентов может существенно сказаться на финансовом положении бизнеса и на его будущее развитие. Построение рейтинговой модели таких организаций позволяет оценить не только слабые и сильные стороны каждого анализируемого элемента, а также в целом определить его положение на рынке услуг.

В качестве примера, были исследованы организации по предоставлению услуг общественного питания на территории города Саратова с широким и разнообразным выбором блюд меню. ООО «Бризола» современное, молодое предприятие которое начало свою работу в 2017 году, в то время как ООО «Кофе и Шоколад» и ООО «Ресто» функционируют с 2004 и 2002 года соответственно.

Для анализа предприятий общественного питания использованы 4 основных групп показателей, определяющих их финансовое состояние. К ним относятся показатели оценки: имущественного положения, финансовой независимости, платёжеспособности и ликвидности, деловой активности [1]. Пятая группа позволяет оценить конкурентное положение предприятия по отрасли. Для построения рейтинга использовалась модель А. Д. Шеремета, по которой организации ранжируются в порядке убывания рейтинговой оценки [2].

Для анализа использовались данные финансовой отчетности за 2019 и 2020 года [3]. Результаты расчётов показателей и определения рейтинга по первой-третьей группе представлены в табл. 1.

Таблица 1

Результаты расчетов показателей для построения рейтинговой модели организаций «Бризола», «Кофе и Шоколад» и «Ресто»

Используя имеющиеся данные можно сформулировать следующие итоги:

Рассмотрев показатели первой группы, можно сделать вывод, что в компании «Ресто» повысилась мобильность оборотных активов, в компаниях «Бризола» и «Кофе и Шоколад» произошло увеличение товарных запасов, но при этом доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах уменьшилась. В результате анализа первой группы показателей компания «Ресто» заняла первое место в обоих анализируемых периодах.

Оценка финансовой независимости позволила определить, что компания «Кофе и Шоколад» наиболее независима от внешних источников финансирования, то есть способна за счёт собственных средств профинансировать свою деятельность в большей мере, чем «Ресто» и «Бризола».

Третья группа показателей оценки платёжеспособности и ликвидности показывает, что в 2020 году компания «Ресто» имеет возможность покрыть все свои долги за счёт имеющихся денежных средств в большей степени, чем организации-конкуренты, хотя в 2019 году компания «Кофе и Шоколад» занимала лидирующее место среди анализируемых предприятий.

Результаты расчётов показателей и определения рейтинга по четвертой-пятой группе представлены в табл. 2.

Таблица 2

Результаты расчетов показателей для построения рейтинговой модели организаций «Бризола», «Кофе и Шоколад» и «Ресто»

Следует обратить внимание, что при расчёте четвёртой группы, организация «Кофе и Шоколад» показывает отрицательные значения показателей, поскольку в отчётном периоде финансовым результатом её деятельности являлся чистый убыток. Лидирующую позицию в данной группе занимает компании «Ресто» и позволяет сделать вывод о наличии определённого рынка сбыта товаров услуг.

Рассматривая коэффициент соотношения уровня рентабельности оборота к среднему по отрасли, можно сделать вывод, что у организации «Ресто» рентабельность оборота выше, чем у других организаций в обоих исследуемых периодах, при этом компания «Кофе и Шоколад» имеет отрицательную рентабельность оборота, в связи с получением убытка от продаж, как финансового результата [4].

Второй показатель пятой группы - коэффициент соотношения нормы прибыли организации к среднему значению по отрасли. Он показывает, что в отчётном году организации «Кофе и Шоколад» и «Бризола» не добились даже среднего значения по отрасли, а у компании «Ресто» норма чистой прибыли выше, чем у малых предприятий среди организаций общественного питания.

Последний показатель группы - доля рынка, показывает какую долю от общего оборота имеют данные организации по Саратовской области в разрезе отрасли общественного питания. В обоих исследуемых периодах из выше указанных организаций наибольшая доля рынка приходится на компанию «Ресто». Проанализировав пятую группу показателей в целом, можно сделать вывод, что наиболее конкурентоспособным среди анализируемых организаций оказалось предприятие «Ресто» [5].

В результате расчетов экономических показателей по данным организаций общественного питания: «Бризола», «Кофе и Шоколад» и «Ресто», данные предприятия следует ранжировать в следующем порядке, представленном на рис. 1.

Рисунок 1. Рейтинг предприятий общественного питания за 2019-2020 гг.

Рейтинг организаций общественного питания в обоих исследуемых периодах имеет идентичный вид, в незначительной степени изменились лишь соотношения между тремя элементами. Первое место в совокупности проанализированных данных занимает «Ресто», которое по результатам является наиболее финансово эффективным среди конкурентов. Второе место по результатам финансового анализа занимает компания «Кофе и Шоколад», третье место присваивается «Бризола».

Таким образом, проведенное исследование показало, что рейтинг составленный по результатам расчётов предложенных групп показателей наиболее объективно позволяет ранжировать предприятия отрасли общественного питания. Данный факт объясняется тем, что первые четыре группы показателей определяют общее экономическое положение предприятий, в следствие анализа финансовых результатов их деятельности. Полученные значения дают оценить эффективность работы каждого объекта исследования и сравнить результаты между собой. Пятая группа показателей, в свою очередь, определяет положение предприятия на рынке услуг, что играет важную роль в определении будущих стратегий развития компании и направлений ее деятельности.

Список литературы:

1. Плотников А.Б., Финансовая устойчивость предприятия как необходимое условие стабильности его функционирования // Вопросы науки и образования. 2018. №6 (18);
2. Финансовый анализ: Учебно-методическое пособие. - М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 2020. - 200 с.;
3. Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://bo.nalog.ru/. (Дата обращения: 05.11.2021);
4. Федеральная налоговая служба: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/. (Дата обращения: 01.11.2021);
5. Федеральная служба государственной статистики: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/. (Дата обращения: 12.11.2021).