ПРОБЛЕМЫ СОБИРАЕМОСТИ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ НА ТЕРРИТОРИИ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

PROBLEMS OF COLLECTING LOCAL TAXES ON THE TERRITORY OF THE IRKUTSK REGION

Kunitsyna Faina Sergeyevna

Undergraduate, Banzarov Buryat State University,

Russia, Ulan-Ude

Munkueva Irina Sergeevna

scientific adviser, Ph.D. econom. Sciences, Assoc., Buryat State University named after Dorzhi Banzarov,

Russia, Ulan-Ude

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются проблемы собираемости имущественных налогов с физических лиц, которые существуют на территории Иркутской области. В процессе исследования выяснилось, что в настоящее время налоговые органы при взыскании задолженности сталкиваются с проблемой несоответствия налогооблагаемой базы действительности, а также с экономической безграмотностью граждан. Проведен анализ поступлений имущественных налогов за 2017- 2019гг., а также предложен ряд способов решения проблем.

ABSTRACT

The article discusses the problems of collecting property taxes from individuals that exist in the Irkutsk region. In the course of the study, it became clear that at present, the tax authorities, when collecting debts, are faced with the problem of inconsistency of the tax base with reality, as well as with the economic illiteracy of citizens. The analysis of property tax receipts for 2017-2019 was carried out. , and also suggested a number of ways to solve problems.

Ключевые слова: местные налоги, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Keywords: local taxes, land tax, personal property tax.

Имущественные налоги являются одним из самых стабильных доходов бюджетов субъектов федерации и муниципальных образований.

Местные налоги - это самостоятельно устанавливаемые и вводимые в соответствии с решениями представительных органов местного самоуправления в пределах территорий соответствующих муниципальных образований обязательные платежи, закрепленные ст. 15 НК РФ.[3] К местным налогам относятся: налог на имущество физических лиц, земельный налог. [1]

Более сложным и требующим внимания является вопрос собираемости имущественных налогов. В настоящее время налоговая база исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. [2] Налоговая ставка на территории Иркутской области вирируется от 0,1% до 0,5%.

Таблица 1.

Динамика поступлений налога на имущество физических лиц и земельного налога на территории Иркутской области

Анализ показал, что в Иркутской области поступления с земельных ресурсов существенно выше, если сравнивать с налогом на имущество физических лиц. В 2018 году в местный бюджет было собрано 824 миллиона рублей, что на 1.27 раза больше, чем в 2017 году. В 2019 году наблюдалось снижение собираемости налогов на 815 миллионов рублей или на 71 %.

Необходимо отметить, что на территории Иркутской области земельный налог является одним из главных источников пополнения местного бюджета. [4]

Таблица 2.

Анализ исполнения обязательств по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу в 2017-2019 г.г.

В 2019 году отмечено уменьшение объема начисленных и уплаченных налогов, по сравнению с 2018 годом. Вместе с тем необходимо отметить, что в Иркутской области собираемость налогов осуществляется не в полном объеме. [4]

Основной проблемой несобираемости местных налогов является то, что физические и юридические лица не заинтересованы в уплате налогов, а также различными способами уклоняются от их уплаты. Также важно отметить, что налогоплательщики оформляют свои объекты недвижимости на пенсионеров тем самым избежать уплаты налогов или получить льготу.

Рисунок 1. Структура списанной задолженности по решениям налогового органа на территории Иркутской области за 2018г.

В 2018 году в соответствии статьи 59 НК РФ списано задолженности по физическим лицам (включая бывших ИП) в сумме 330 728 рублей, а в 2019 году 65 688 рублей.

Причиной списания безнадежной задолженности может быть: пропуск установленного НК РФ срока налоговым органом; смерть физического лица; признание банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с ФЗ- 127; вынесение судебным приставом постановления об окончании исполнительного производства возврате исполнительному органу документ в связи с невозможностью взыскания с физического лица (ФЗ- 229). [1]

Рисунок 2. Структура списанной задолженности по решениям налогового органа на территории Иркутской области за 2019 г.

Обратим внимание на то, что в налоговом законодательстве люди плохо разбираются, иногда вовсе не знают какие налоги они обязаны платить за имущество, которое находится у них в собственности.

Целесообразно также отметить проблему несовершенства электронной базы данных налоговой системы. Недостаточно развит электронный документооборот. Это замедляет работу налоговых органов, создается огромная бумажная волокита.

Снижение поступлений местных налогов связано с большим количеством налоговых льгот. В 2018 году в Иркутской области наблюдается увеличение льгот на имущественные налоги на 27 099 миллионов рублей или на 8%. [4]

 В связи с эпидемиологической ситуацией в 2020 году на территории Иркутской области складывается отрицательная динамика по собираемости налогов. Объем платежей за период с января по сентябрь 2020 года снизился на 372 миллионов рублей или на 2 % по сравнению с 2019 годом.

Немало важно отметить снижение имущественных налогов на 15 % (налог на имущество физических лиц -301 миллион рублей, земельный налог- 285 миллионов рублей). Сокращение налоговых поступлений обусловлено с перерасчетом налогов, оспариванием кадастровой стоимости объектов имущества, а также переносом сроков уплаты налогов для малого и среднего бизнеса. [4]

Проблемы собираемости местных налогов на территории Иркутской области будут решены при условии осуществления ряда мероприятий:

- совершенствование налогового законодательства путем устранения противоречий и упрощения системы налогообложения;

- усовершенствование информационной системы с целью повышения оперативности, достоверности обработки учетной информации, а также максимального ограничения влияния внешних факторов на обработку и анализ введенных данных;[5]

- информировать налогоплательщиков об изменениях в законодательстве об имущественных налогах;

- совершенствование налогового контроля, то есть проводить выездные проверки для тех налогоплательщиков, которые осознанно уклоняются от уплаты налогов, при этом сократить давление на добросовестных налогоплательщиков; [7,с.1171-1177]

- проведение принудительно-профилактической работы с гражданами по формированию благоприятного фона исполнения налоговой обязанности, а также повышать финансовую грамотность населения. Это означает, что нужно проводить профилактические мероприятия, которые бы убеждали налогоплательщиков о необходимости уплаты налогов, и о полезности своевременной уплаты налогов. [7,с.1171-1177]

Реализация рассмотренных предложений по повышению собираемости местных налогов в Иркутской области может способствовать большей пополняимости местного бюджета.

Подведя итоги следует отметить, что необходимо усилить контроль за деятельностью налогоплательщиков со стороны налоговых структур. Кроме того следует обратить особое внимание проведению принудительных мероприятий по взысканию задолженности, как налоговыми органами так и судебными приставами. [5]

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 24.04.2020)
3. Национальная юридическая энциклопедия [электронный ресурс] https://determiner.ru/ (дата обращения 04.05.2020)
4. Официальный сайт ФНС по Иркутской области [электронный ресурс] https://www.nalog.ru/rn38 (дата обращения 15.11.2020)
5. Васильева А.С. Анализ и оценка деятельности налоговых органов по урегулированию налоговой задолженности в Российской Федерации // Молодой ученый: электронный научный журнал.2019 №19 (257). URL: https://moluch.ru/archive/257/58783/ (дата обращения: 15.11.2020).
6. Кузьмичева И.А., Флик Е.Г. Автоматизация учетной работы налоговых органов // территория новых возможностей: электронный научный журнал.https://elibrary.ru/item.asp?id=1795148 (дата обращения:15.11.2020)
7. Низамова А.А., Конвисарова Е.В. Проблемы взыскания недоимок по налогам и сборам // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 4-6. – С. 1171-1177;