ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Валютное регулирование относится к вопросам исключительного ведения РФ [1, ст. 71]. С учетом того, что валютное регулирование есть деятельность государства по упорядочению валютных отношений путем установления правил осуществления валютных операций, контроля за их соблюдением, правовое обеспечение валютного контроля также относится к вопросам исключительного ведения РФ. Это означает, что правовые нормы, регулирующие валютный контроль, могут приниматься исключительно на федеральном уровне.

Не смотря на наличие большого количества нормативно-правовых актов, регулирующих организацию и проведение валютного контроля, системообразующим все же является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании). Из смысла преамбулы этого закона следует, что, реализуя валютный контроль, государство преследует цель обеспечения осуществления единой государственной валютной политики, устойчивости рубля и стабильности внутреннего валютного рынка РФ.

Валютный контроль в России реализуется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля [5, ч. 1 ст. 22]. Органами валютного контроля в России на настоящее время являются Банк России, ФНС России и ФТС России, агентами валютного контроля – уполномоченные банки, а также не являющиеся таковыми профессиональные участники рынка ценных бумаг и государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» [4, пп. «б» п. 2]. Непонятна роль Минфина России, который законодательно не признан ни органом валютного регулирования, ни органом валютного контроля, хотя и осуществляет функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере валютной деятельности [2].

Объем полномочий органов и агентов валютного контроля различается. Так, органы и агенты валютного контроля вправе:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами требований актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию о валютных операциях, об открытии и ведении счетов.

Но только органы валютного контроля имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений в сфере валютной деятельности и привлекать к ответственности за нарушения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля обязаны представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием. Агенты валютного контроля составляют, таким образом, низовой уровень валютного контроля, а осуществляемая ими контрольная деятельность в валютной сфере является самостоятельным объектом проверки со стороны органов валютного контроля.

Закон о валютном регулировании, как и иные акты валютного законодательства, не содержит нормативного определения понятия «валютный контроль». Юридическая наука пытается восполнить данный пробел. По мнению Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой и ряда других ученых, валютный контроль представляет собой деятельность государства, направленную на обеспечение соблюдения актов валютного законодательства при осуществлении валютных операций [3].

Что касается круга лиц, в отношении которых осуществляется валютный контроль, то он ограничен сугубо теми лицами, которые осуществляют валютные операции. Этим валютный контроль кардинально отличается от других видов государственного финансового контроля. К примеру, банковский, налоговый, страховой контроль осуществляются постоянно, не зависят от статуса лица, обусловлены законодательно закрепленной обязанностью налогоплательщика, кредитной организации, страховщика представить налоговую (бухгалтерскую, статистическую) отчетность независимо от осуществления или неосуществления своей основной деятельности.

Список литературы:

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. – 04.07.2020
2. Мирошник С.В. Валютный контроль: современное состояние, тенденции развития // Журнал «Законы России: опыт, анализ, практика». – № 7. – 2017
3. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: Монография / Арзуманова Л.Л., Болтинова О.В., Бубнова О.Ю. и др.; Отв. ред. Е.Ю. Грачева. – М.: Норма; ИНФРА-М. – 2013
4. Указ Президента РФ от 02.02.2016 № 41 (ред. от 15.05.2018) «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» // Собрание законодательства РФ. – 08.02.2016. – № 6. – Ст. 831
5. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. – 15.12.2003. – № 50. – Ст. 4859