ПРОБЛЕМА УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассмотрена проблема массового уклонения от налогов.

Ключевые слова: налоги, налоговая система, бюджет, доходы бюджета, консолидированный бюджет.

Налоги являются обязательными, индивидуальными безвозмездными платежами, взимаемыми с юридических и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [1]

Налоги представляют собой одну из основных форм  государственных доходов. Государство использует налоги для воздействия на общественное производство, динамику и его структуру с помощью экономических инструментов. Задачами налоговой системы являются обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода, противодействие спаду производства, создание благоприятных условий для развития предпринимательства, реализации социальных программ. Налоги необходимы для наполнения бюджетов на всех уровнях и являются необходимой составляющей экономических отношений в обществе.

Неуплата налогов является одной из проблем налогообложения. Актуальность данной проблемы заключается в том, что налоги играют немаловажную роль в жизни людей. От количества собранных налогов зависит благополучие страны, региона, города. Поэтому необходимо, чтобы каждый налогоплательщик платил налоги, а не уклонялся от них.

Уклонение от уплаты налогов является умышленным действием лица по избеганию или уменьшению величины обязательных выплат в бюджет, которые осуществляются в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

Причинами, подталкивающими к избеганию от обязательной уплаты налогов, могут быть высокие налоговые ставки и низкий уровень жизни населения страны, сложность и противоречивость налогового законодательства, недостатки в организации налоговой службы, недобросовестные действия работников при проверках, умышленная склонность субъектов к уклонению от уплаты налогов в целях использования или инвестирования в теневом бизнесе.

Выделяют несколько способов, с помощью которых государство ведёт борьбу с уклонением от уплаты налогов:

1) модернизация нормативно-правовой базы, которая даёт возможность закрыть вполне законные пути, применяемые для уклонения от уплаты налогов;

2) ужесточение санкций против нарушителей налогового законодательства;

3) создание современного комплекса организационных и правовых мер по предупреждению, контролю и пресечению ухода от налогообложения и др.

Рассмотрим структуру и динамику налоговой задолженности за 2016-2018 гг. по данным ФНС России (таблица 1).[3]

Таблица 1.

Структура налоговой задолженности в консолидированный бюджет РФ за 2016-2018 гг. (с учетом пеней и налоговых санкций)

Совокупная задолженность перед бюджетной системой РФ за 2017 г. увеличилась на 50 млрд. руб., а за 2018 г. сократилась на 41,5 млрд. руб.

В 2018 году практически все виды задолженности имеют тенденцию к уменьшению в сравнении с 2017 годом: неурегулированная задолженность на 215,7 млрд. руб., урегулированная задолженность на 17 млрд. руб., отсроченная и реструктурированная задолженность на 15,2 млрд. руб., приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа на 5,5 млрд. руб.

Неуплата налогов несёт негативные последствия для государства, так как в госбюджет поступают не все предназначенные ему средства, что приводит к ограничению реализации некоторых госпрограмм, к невыплате заработной платы работникам бюджетной сферы и т.д. Одной из основных возможностей роста налоговых поступлений является погашение сумм налоговой задолженности. Снизить задолженность в бюджетную систему РФ позволит своевременное и полное администрирование со стороны налоговых органов за деятельностью налогоплательщиков.[4]

Итак, процесс неуплаты налогов является неизбежным, что характерно для всех стран в нашем мире. Тем не менее, возможно сократить масштаб данного явления, применив меры по улучшению законодательства, усилению контроля и развитию налоговой культуры.

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ
2. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
3. Официальный сайт Федеральной налоговой службы – Режим доступа: https://www.nalog.ru/
4. Сивцева, В. И. Проблема массового уклонения от уплаты налогов / В. И. Сивцева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 10 (144). — С. 266-268. — URL: https://moluch.ru/archive/144/39831/ (дата обращения: 10.07.2020)