РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ И ФАКТОРЫ ЕЕ ПОВЫШЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО СЦ «ИНТЕРСТОМ»)

THE PROFITABILITY OF AN ORGANIZATION’S ASSETS AND FACTORS AFFECTING ITS IMPROVEMENT (USING THE EXAMPLE OF LLC SC “INTERSTOM”)

Rychkov Alexey Yuryevich

5th‑year student at the Moscow Economic Institute,

Russia, Moscow

АННОТАЦИЯ

Рентабельность активов – один из ключевых показателей финансовой производительности компании. Экономический анализ рентабельности активов дает возможность проводить не только текущую финансовую оценку, но и строить прогноз на краткосрочную перспективу.

Цель исследования заключается в изучении рентабельности активов организации и поиск факторов для ее повышения.

По результатам проведенного анализа ООО СЦ «Интерстом», было установлено: в 2022г. произошло резкое снижение, как рентабельности активов, так и всех связанных с ним показателей. При оценке влияния факторов было выяснено, что основным фактором снижения ROA является неоптимальное соотношение доходов и расходов: на 1 руб. выручки от реализации приходится более 90% расходов.

Определены пути повышения рентабельности активов ООО СЦ «Интерстом».

Практической значимостью в работе является разработка предложений по совершенствованию формирования системы экономических показателей рентабельности активов для оценки эффективности деятельности коммерческой организации на основе проведённого анализа.

ABSTRACT

Return on assets is one of the key indicators of a company’s financial performance. Economic analysis of return on assets makes it possible not only to carry out a current financial assessment but also to make forecasts for the short term.

The purpose of the study is to examine the return on assets of the organization and to identify factors that can increase it.

Based on the analysis conducted for LLC SC “Interstom”, it was found that in 2022 there was a sharp decline in both the return on assets and all related indicators. When assessing the impact of the factors, it was found that the main factor reducing ROA is the suboptimal ratio of income to expenses: for 1 ruble in sales revenue, more than 90% of the expenses are incurred.

Ways to improve the profitability of the assets of LLC SC “Interstom” have been identified.

The practical significance of the work lies in the development of proposals for improving the formation of a system of economic indicators of asset profitability to assess the effectiveness of a commercial organization’s activities based on the analysis conducted.

Ключевые слова: активы, прибыль, рентабельность, экономическая безопасность, коммерческое предприятие, оптимизация, конкуренция.

Keywords: assets, profit, profitability, economic security, commercial enterprise, optimization, competition.

Развитие отрицательных кризисных ситуаций в организации может стать менее возможным только при регулярном оснащении управленческого персонала знаниями о текущем положении финансовой устойчивости и возможностей организации к последующему развитию. Такая финансово–аналитическая информация должна получаться по результатам оценки показателей рентабельности, а также деловой активности. В анализе деятельности фирмы деловая активность определяет интенсивность деятельности организации, а рентабельность служит критерием эффективности такой деятельности. Достаточный уровень экономической эффективности достижим лишь при значениях выше минимально допустимых по обеим группам показателей [1, с. 16].

Выбор данной темы исследования обусловлен актуальностью значения рентабельности активов для обеспечения экономической эффективности деятельности коммерческих организаций.

Цель исследования заключается в изучении рентабельности активов организации и поиск факторов для ее повышения.

Объект исследования является деятельность общества с ограниченной ответственностью СЦ «Интерстом»».

Предмет исследования: рентабельность активов для оценки эффективности деятельности коммерческой организации.

Рентабельность – понятие, произошедшее от немецкого слова «RENTABEL», что трактуется как «оправдывающее расходы, целесообразное с хозяйственной точки зрения». Данный показатель означает, что средства, полученные предприятием от реализации своей продукции, возмещают себестоимость и обеспечивают сверх того получение дохода. Рентабельность характеризует экономическую эффективность работы предприятия за определенный период времени [2, с. 12].

Необходимость рентабельности в современных условиях заключается в том, что она помогает оценить эффективность управления предприятием, следовательно, высокая прибыль и доходность предприятия во многом обусловлено рациональностью управленческих решений, принимаемых на предприятии. Отсюда, о рентабельности можно говорить как об одном из критериев качества управления.

Стоматологический центр «Интерстом» уже более 20 лет работает на рынке медицинских услуг Республики Коми. Помимо традиционных стоматологических услуг, связанных с профилактикой, лечением, протезированием и исправлением прикуса, в ООО СЦ «Интерстом» представлены такие уникальные направления, как имплантология и челюстно-лицевая хирургия.

Несмотря на то, что ООО СЦ «Интерстом» – динамично развивающаяся компания, занявшая уверенное место на рынке г. Сыктывкар, по результатам анализа основных технико-экономических показателей видно, что предприятие имеет проблемы с контролем за себестоимостью продукции, что приводит к ухудшению финансовых результатов и показателей рентабельности, а, следовательно, к снижению эффективности хозяйственной деятельности.

Анализ динамики рентабельности активов и показателей, влияющих на нее, проведен в таблице 1.

Таблица 1.

Анализ динамики рентабельности активов ООО СЦ «Интерстом»

В целом проведенный анализ показал, что в 2021г. наблюдалась положительная динамика рассматриваемых показателей, но в 2022г. ситуация резко ухудшилась. При росте стоимости активов наблюдается ухудшение финансовых результатов и снижение ROA. Данная ситуация не дает возможности расширять бизнес ООО СЦ «Интерстом».

При этом следует отметить, что если использование внеоборотных активов на протяжении всего анализируемого периода высокоэффективно, хотя и наблюдается отрицательная динамика, то использование оборотных активов недостаточно эффективно также при отрицательной динамике.

На основе проведенного финансового анализа деятельности ООО СЦ «Интерстом» была выявлена проблема резкого снижения рентабельности активов при увеличении их среднегодовой стоимости и одновременном снижении финансовых результатов. Данная ситуация свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов предприятия и невозможности дальнейшего расширения бизнеса. В целях повышения рентабельности активов ООО СЦ «Интерстом» предлагаются мероприятия, представленные на рис. 1.

Рисунок 1. Мероприятия по повышению рентабельности активов ООО СЦ «Интерстом»

За счет снижения расходов и оптимизации структуры активов ROA в прогнозном периоде вырастет на 35,85 п.п., рентабельность внеоборотных активов вырастет на 14,8 п.п., а рентабельность оборотных активов вырастет на 43,6 п.п. (рис.2). Следует отметить, что полученные показатели будут значительно выше среднеотраслевого значения, что свидетельствует об укреплении позиций предприятия на рынке.

Рисунок 2. Динамика показателей рентабельности активов ООО СЦ «Интерстом» после внедрения мероприятий

Положительная динамика рентабельности активов при повышении финансовых результатов даст возможность ООО СЦ «Интерстом» принять управленческие решения, направленные на расширение бизнеса.

Список литературы:

1. Коровин Ю.И. Комплексная оценка темпов и устойчивости развития предприятия/организация / Ю.И. Коровин, М.К. Базаров // Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. – 2023. – №7. – С.13-17.
2. Морозов О.А. Сущность экономической безопасности хозяйствующего субъекта // О.А. Морозов, Е.А. Шеверева / Российский экономический интернет-журнал. – 2023. – № 2. – С. 12.