ВЛИЯНИЕ ГОСУДАРСТВА НА ESG-АУДИТ

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются аспекты влияния ESG-повестки на деятельность организаций, влияние государства на внедрение и требование предоставления от организаций ESG-отчётности и пути реализации ESG-повестки на современном этапе. Автором статьи предметно анализируются аргументы в пользу использования ESG-аудита и отчётности в рамках деятельности организации, а также способы их внедрения. В заключении кратко определена роль государства в процессе воздействия на компании по вопросу о внедрении ESG-аудита и отчётности.

ABSTRACT

The article examines the aspects of the impact of the ESG-agenda on the activities of organizations, the influence of the state on the implementation and the requirement for organizations to provide ESG-reporting and ways to implement the ESG-agenda at the present stage. The author of the article analyzes in detail the arguments in favor of using ESG-audit and reporting in the framework of the organization's activities, as well as ways to implement them. In conclusion, the role of the state in the process of influencing companies on the implementation of ESG-audit and reporting is briefly defined.

Ключевые слова: ESG-аудит, ESG-отчётность, ESG-повестка, роль государства, приоритетные пути внедрения ESG, эффективность, ответственность, опыт зарубежной практики, инвестиции.

Keywords: ESG-audit, ESG-reporting, ESG-agenda, the role of the state, priority ways of implementing ESG, efficiency, responsibility, experience of foreign practice, investments.

ESG-аудит на современном этапе способствует росту дискуссий в научных кругах в отношении эффективности использования данного метода в деятельности организаций. Также стоит отметить, что значимость ESG-аудита  параллельно растёт вместе с ростом заинтересованности общества в ESG-повестке: как компания влияет на окружающую среду, какие социальные льготы предоставляет сотрудникам и как обеспечивается управление в организации, какие меры принимаются по экологическим, социальным и управленческим аспектам. В связи с этим нельзя отрицать весомость данной темы в рамках устойчивого развития. Исходя их концепции ESG-аудита те данные, которые содержат в себе экологические, социальные и управленческие факты деятельности организаций, способствуют принятию более взвешенных решений по сравнению с той ситуацией, когда решения в отношении привлечения инвестиций и оценки рисков принимаются только на основании финансовой отчётности.

ESG-аудит, как ранее было обозначено, рассматривает экологические, социальные и управленческие аспекты деятельности организации, но при этом немаловажным является рассмотрение рисков по заданным аспектам, которые в той или иной степени могут повлиять на результаты и деятельность компании. Отображение подобного рода данных компаниями и организациями обеспечивает уверенность внешних пользователей информации в достоверности отчётности в рамках ESG. Отсутствие проведения ESG-аудита способствует только снижению уверенности в достоверности представленной отчётности, что влечёт за собой определённые риски. В зарубежной практике многие крупные компании уже предоставляют ESG-отчётность и проводят ESG-аудит совместно с предоставлением финансовой отчётностью.

ESG-аудит имеет как положительные, так и отрицательные аспекты влияния. В качестве положительных сторон выделяют следующие:

1. С помощью ESG-аудита появляется возможность определить нефинансовые сферы и их составляющие, которые прямо или косвенно влияют на организацию и как организация влияет на эти составляющие, что в конечном счёте может повысить позиции среди конкурентов в отношении привлечения инвесторов и других заинтересованных лиц.
2. Инвесторы всё чаще обращают внимания на то, какая у организации ESG-отчётность и какие результаты проведения ESG-аудита. В случае, если у компании показатели по ESG находятся в пределе определённых нормативов, это повышает её рейтинг среди других компаний и большее число инвесторов будет заинтересовано вложить средства в данную организацию.
3. ESG в мировой практике имеет разного рода требования, которые должны отображаться в отчётности и должны быть учтены при проведение аудита. В качестве примеров требований можно привести в пример Целевую группу по раскрытию финансовой информации, связанной с изменением климата (Task Force on Climate-Related Financial Disclosures – TCFD), которая ориентированная на отчетность по изменению климата и выбросам, Глобальная инициатива по отчетности (The Global Reporting Initiative – GRI), позволяющая сообщать о экологическом, социальном и финансовом воздействии компании и др. Всё это говорит о строгой стандартизации, которая показывает, что все аспекты в рамках ESG-повестки учитываются как отчётности, так и в проведении аудита [1].

Но у применения ESG-повестки есть и негативная сторона. Находятся те, кто выступает за ограничение использования и внедрения ESG-повестки в компании. В качестве примера можно привести США. В некоторых штатах стали принимать законы, которые ограничивают использование ESG при принятии внутрифирменных решений. Сторонники этих законов утверждают, что ESG-повестка угрожает доходности инвестиций и использует экономическую мощь для внедрения новых бизнес-стандартов. Инвесторы и предприятия все чаще сталкиваются с выбором между соблюдением этих новых законов штата и достижением целей ESG, обещанных инвесторам и заинтересованным сторонам [2].

Стоит отметить, что в отношении проведения ESG-аудита, составления ESG-отчётности и ESG-повестки в целом немаловажную роль должно играть государство, на территории которого реализуют мероприятия в рамках ESG. Государство выступает в качестве нормативно-правового регулятора посредством разработки и формирования локальных требований к ESG-отчётности и ESG-аудиту. Однако если государство не заинтересовано в реализации ESG-повестки среди своих компаний, это способно привести к определённым рискам, таким, как недостоверность нефинансовой отчётности и низкое качество проведения аудита нефинансовой отчётности, уменьшение числа заинтересованных лиц, инвесторов, что в совокупности даёт снижение конкурентоспособности, потерю инвестиций и репутации. В связи с этим стоит сказать, что чтобы избежать подобных последствий, необходима строгая нормативно-правовая установка на обеспечение и контроль за реализацией ESG-повестки в компаниях, предоставить доступ всем внешним пользователям к нефинансовой информации компаний посредством единого собирательного отчёта, в котором будут обозначены единые позиции из каждой предоставленной отчётности компании, а также ранжирование организаций в соответствии с полученными результатами ESG-аудита. Следовательно, возникает вопрос, как же правительства государств могут повлиять на внедрение и использование ESG: можно предложить следующие варианты:

1. Обязательство по раскрытию информации в рамках ESG. Государство должно обозначить обязательство по раскрытию информации по ESG посредством создания стандарта, который будет регулировать регламентировать аспекты предоставления ESG-отчётности и результатов ESG-аудита. Так, например, в рамках ESG-повестки на современном этапе в зарубежной практике особое внимание уделяется раскрытию информации о влиянии на экологию и климат и, в связи с этим в некоторых странах Европы (Великобритания, Франция, Швейцария) и в Новой Зеландии уже введены законодательные акты, которые регулируют экологическую часть нефинансовой отчётности и аудита [3].
2. Возникает вопрос о характере нормативно-правового регулирования, должны ли правительственные учреждения требовать или даже просто рекомендовать составлять отчеты и проводит аудит ESG, которые будут включать все аспекты для отображения и анализа. На сегодняшний день нет примеров того, чтобы правительства требовали от компаний полной отчетности по ESG. Хотя регулирующие органы и другие правительственные учреждения обычно требуют от компаний предоставления данных, подпадающих под действие ESG.
3. Создание локального стандарта государственного, регионального уровня или на основании иного территориального деления. Многие страны, в которых уже внедрён ESG-аудит в местные организации и в  которых только пытаются приобрести опыт ESG-аудита по примеру других стран, разрабатывают и рассматривают идею разработки стандартов отчетности по ESG в рамках определённых территориальных делений. Посредством данных исследований появится возможность определить спектр аспектов и вопросов, которые будут актуальны для соответствующих территориальных делений, что поспособствует соблюдению единой методики исполнения ESG-аудита и формирования ESG-отчётности.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что роль государственного вмешательства и регулирования в сфере ESG-аудита является определяющей в формировании планирования в рамках той или иной организации, которая ориентированная на устойчивое развитие. Посредством мер государственной поддержки государство могут активно способствовать улучшению деятельности организаций, но при этом данные меры не должны быть односторонними. В связи с этим можно сказать, что государство может требовать от организаций выполнения мероприятий в рамках ESG-повестки, чтобы в дальнейшем способствовать финансированию компаний [4].

С целью улучшения ясности и эффективности отчетности о вопросах окружающей среды, социальной ответственности и управления (ESG), правительства могут предлагать обязательное раскрытие информации о воздействии на климат, а также рекомендации или требования к компаниям о полном раскрытии ESG-информации. В дополнение к этому некоторые правительства рассматривают возможность разработки собственных стандартов для отчетности компаний по ESG, что позволит учесть особенности каждой страны и предоставить точное руководство для компаний, работающих на местном уровне.

Развитие и применение ESG-стандартов имеет важное значение, и правительства играют ключевую роль в этом процессе. Их действия направлены на обеспечение устойчивого развития и ответственного ведения бизнеса, а также защиту интересов всех заинтересованных сторон.

Список литературы:

1. CarbonCloud. ESG Framework & Requirements – URL: https://carboncloud.com/blog/esg-reporting/ (дата обращения: 08.01.2024).
2. Diligent. ESG & Diversity. ESG reporting explained: Definition, examples, & software solutions – URL: https://www.diligent.com/resources/blog/esg-reporting (дата обращения: 03.01.2024).
3. FigBytes. ESG Data Basics: Complete Guide to Management & Reporting [Электронный ресурс] – URL: https://figbytes.com/blog/esg-data-basics-complete-guide-to-management-reporting/ (дата обращения: 08.01.2024).
4. iimpcoll. Innovative Impact Collaboration. How to write an ESG report - a step-by-step guide [Электронный ресурс] – URL: https://iimpcoll.com/content/how-to-write-an-esg-report-step-by-step-guide (дата обращения: 08.01.2024).
5. Marla Orenstein & Brendan Cooke |Canadawest foundation | ESG – Why should governments care and what can governments do? – URL: https://cwf.ca/wp-content/uploads/2022/05/CWF_ESGandGovnt_Report_JUNE2022.pdf (дата обращения: 9.01.2024).
6. PwC. Building a sustainable path to cleaner ESG data [Электронный ресурс] – URL: https://www.pwc.com/us/en/services/esg/library/esg-data-collection-reporting.html (дата обращения: 05.01.2024).
7. PwC. Sustainability and ESG Reporting [Электронный ресурс] – URL: https://www.pwc.com/sk/en/assets/PDFs/Sustainability_Reporting_EN.pdf (дата обращения: 05.01.2024).
8. Thomson Reuters. Charles Donefer. State ESG laws in 2023: The landscape fractures, [Электронный ресурс] – URL: https://www.thomsonreuters.com/en-us/posts/esg/state-laws/#:~:text=A%20growing%20number%20of%20states,beyond%20those%20required%20by%20law. (дата обращения: 06.01.2024).
9. Wolters Kluwer. The ABCs of ESG reporting: What are ESG and sustainability reports, why are they important, and what do CFOs need to know [Электронный ресурс] – URL: https://www.wolterskluwer.com/en/expert-insights/the-abcs-of-esg-reporting (дата обращения: 06.01.2024).