ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ РАСХОДОВ НА ПЕРСОНАЛ НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТОВ

IMPROVING THE EFFICIENCY OF PLANNING STAFF COSTS BASED ON BUDGETS

Kristina Filipchuk

1-year Master’s Degree Student of Management Department in the line of “Human Resources”, Academy of Marketing and Socially-Information Technologies,

Russia, Krasnodar

Tatyana Sapunova

candidate of Economic Sciences, associate Professor of Business Processes, Academy of Marketing and Socially-Information Technologies,

Russia, Krasnodar

АННОТАЦИЯ

В статье представлена модель системы бюджета расходов на персонал ООО «РИП-Импульс», а также предложена технология бюджетирования данного предприятия.

ABSTRACT

This article describes the budget costs model for employees of JSC “Rip-Impulse”, and presents a budgeting technology of this firm.

Ключевые слова: бюджет, расходы, персонал, планирование.

Keywords: budget, expenses, personnel, planning.

ООО «РИП-Импульс» – предприятие радиоэлектронной промышленности, специализирующееся на разработке, производстве и сервисном обслуживании средств радиосвязи.

На рассматриваемом предприятии бюджет расходов на персонал представляет собой финансовый план, который отражает цикл запланированных мероприятий на будущий период. Бюджет находит своё воплощение в виде директивного документа, который состоит из перечня планируемых расходов и доходов с распределением по статьям на соответствующий период времени.

Бюджет отдела кадров создаётся на основании ежегодного плана работы с персоналом, который, в свою очередь, составляется с учетом бизнес-плана компании. Данный план работы с персоналом, в лице бюджета, приобретает силу локального нормативного акта после согласования и утверждения со всеми заинтересованными лицами.

Бюджетирование расходов на персонал является необходимым условием системы бюджетного управления персоналом предприятия.

Процесс бюджетирования состоит из четырёх этапов, которые заключаются в следующем:

1. создание проекта бюджета расходов на персонал;
2. рассмотрение, согласование и утверждение его заинтересованными службами;
3. реализация бюджета расходов на персонал и контроль;
4. формирование отчёта об осуществлении бюджета и его анализ.

В качестве принципов бюджетного процесса выступает единство, самостоятельность и балансовый метод [3].

В ООО «РИП-Импульс» система бюджетного планирования осуществляется с момента основания. Все подразделения предприятия являются центром финансового учёта. Все расходы на предприятии закреплены за ответственным лицом. Как правило, руководители принимают решения и несут ответственность в рамках утверждённого бюджета своего подразделения [1].

При разработке бюджета расходов на персонал применялась следующая технология, которая состоит из 7 последующих действий:

1. Обозначение статей расходов на персонал;
2. Подготовка форматов кадрового планирования;
3. Сбор информации от руководителей;
4. Сведение проектов форматов кадрового планирования;
5. Разработка бюджета расходов на персонал;
6. Представление и отстаивание бюджета расходов на персонал перед руководством предприятия;
7. Утверждение бюджета затрат на персонал.

Каждый этап представленной технологии необходимо рассмотреть более подробно с целью разработки системы бюджета расходов на персонал.

В зависимости от специфики предприятия руководители отдела кадров осуществляют разные полномочия и имеют разные зоны ответственности. В данной организации руководителю изучаемого подразделения переданы полномочия по формированию и управлению следующими статьями затрат. Среди них и фонд оплаты труда, социальные программы предприятия. Сюда относятся и расходы, связанные с привлечением, ротацией и увольнением персонала. Стоит также отнести и оборудование новых рабочих мест, а также расходы на обучение и развитие персонала, влекущие за собой командировочные расходы и затраты на специализированную литературу и привлечение внешних специалистов в лице консультантов, рекрутеров, тренеров [3].

Осуществление прогноза расходов на персонал должно опираться на конкретный план по работе с персоналом в компании. Такой план может иметь различные форматы.

В статье предлагаются следующие форматы кадрового планирования для ООО «РИП-Импульс» (таблицы 1–5).

Таблица 1.

Привлечение нового персонала в 2016 г.

Таблица 2.

Планируемые увольнения и перемещения в 2016 г.

Таблица 3.

Обучение и развитие персонала в 2016 г.

Таблица 4.

Фонд оплаты труда

Таблица 5.

Социальные программы предприятия

Представленные и заполненные выше форматы кадрового планирования можно смело предлагать для уточнения и последующей корректировки руководителями подразделений ООО «РИП-Импульс». При этом важно конкретизировать, под какие задачи руководители набирают персонал, каковы ожидания от сотрудников, прошедших тот или иной курс обучения, как это всё отразиться на повышении производительности труда в целом на предприятии.

Далее следует работа по сведению информации от линейных руководителей и руководителей высшего звена в лице генерального директора ООО «РИП-Импульс», в технологию разработки бюджета расходов на персонал.

При проведении такого рода процедур руководителю отдела кадров могут помочь навыки и умения в области ведения групповых работ и дискуссий.

Имея сводные проекты планов расходов на персонал, можно осуществить прогноз стоимости найма, обучения и других затрат. В конечном счёте, бюджет расходов на персонал можно свести в форму, представленную в таблице ниже, при этом необходимо учитывать вид оплаты труда (наличный, безналичный), а также временной фактор.

Таблица 6.

Операционные расходы на персонал, тыс. руб.

Бюджет расходов на персонал, сформированный согласно разработанной технологии позволяет не только повысить эффективность работы предприятия, что напрямую гарантирует системное постоянное получение достоверной информации о результатах деятельности предприятия, но и помогает решить следующие задачи:

• оптимизация налогообложения;
• управление оборотом документов внутри предприятия;
• осуществление контроля эффективной работы подразделений и их руководителей на всех стадиях реализации бюджета расходов на персонал.

Согласно оценкам специалистов, в области HR, предприятия теряют за год до 20 % своих доходов, из-за того, что не формируют годовые бюджеты расходов на персонал.

Таким образом, разработка бюджета расходов на персонал помогает в выборе наиболее эффективных форматов кадрового планирования и является вполне эффективным инструментом для осуществления планирования гибкого развития предприятия, что, в конечном счёте, помогает, выявить проблемные места в системе затрат на персонал предприятия.

Список литературы:

1. Бизнес-план ООО «РИП-Импульс».
2. Отчёт о движении денежных средств за Январь-Декабрь 2014 г.
3. Патрушева Л.Н. Бюджет расходов на персонал: технология разработки – [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.hr-portal.ru/article/byudzhetirovanie-rashodov-na-personal (Дата обращения 10.02.16).
4. Программа планирования карьеры сотрудников ООО «РИП-Импульс».
5. Штатное расписание ООО «РИП-Импульс» за 2014 г.