АДМИНИСТРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ В СФЕРЕ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ

ADMINISTRATIVE CONTROL IN THE SPHERE OF OPERATIONS WITH PRECIOUS METALS AND PRECIOUS STONES

Lyubov Andreeva

candidate of juridical sciences, associate Professor  of the Department of theory and history of state and law  ANO "Open University of Humanities and Economics",

Russia, Moscow

Dmitry Zamyshlaev

candidate of juridical sciences, associate Professor  of Department of theory of stateand law of juridical faculty of the Novgorod state University

Russia, Veliky Novgorod

АННОТАЦИЯ

В статье авторы рассматривают актуальные проблемы адми­нистративного контроля в сфере операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, технологию разработки и реализации мер, направленных на повышение эффективности мероприятий, на выявление и оценку нарушений при операциях с драгоценными металлами и камнями, изучение различных форм в профессиональной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляю­щих данные операции. Авторы предлагают методику административного контроля и учета мер административной ответственности в данной деятельности.

ABSTRACT

In the article the authors consider the actual problems of administrative control in the field of operations with precious metals and precious stones, the technology of development and implementation of measures aimed at improving the efficiency of measures to identify and assess violations in operations with precious metals and stones, the study of various forms in the professional activities of legal entities and individual entrepreneurs engaged in these operations. The authors propose a method of administrative control and accounting measures of administrative responsibility in this activity.

Ключевые слова: драгоценные металлы и камни, организация, учреждение, предприятие, административное правонарушение, ответ­ственность.

Keywords: precious metals and stones, organization, institution, enterprise, administrative offense, liability.

В настоящее время Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации является федеральным казенным учреждением (Пробирная палата России), уполномоченным на осуществление федерального пробирного надзора, государственного контроля при вывозе из Российской Федерации в страны, не входящие в Таможенный союз, и ввозе в Российскую Федерацию из этих стран драгоценных металлов и драгоценных камней, а также контроля за исполнением организациями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, требований законо­дательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финанси­рованию терроризма [1;6].

Федеральное казенное учреждение "Российская государственная пробирная палата" образовано при Министерстве финансов Российской Федерации постановлением Правительства Российской Федерации от 2 февраля 1998 г. № 106 «О Российской государственной пробирной палате» [6]. Распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. №1646-р создано Федеральное казенное учреждение «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации» путем изменения типа существую­щего федерального государственного учреждения с сохранением его основных целей деятельности [7]. Руководство деятельностью Пробирной Палаты осуществляет Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» [8].

Актуальность темы контроля в сфере оборота драгоценных металлов и драгоценных камней заключается, прежде всего, в том, что объем общей стоимости добытых и произведенных драгоценных металлов и драгоценных камней, а также общий объем розничной купли-продажи ювелирных изделий в России составляет 1,7 % от ВВП, а объем розничной купли-продажи ювелирных изделий в 2018 году составил 232,5 млрд. руб. [5].

На 1 января 2019 г. общее количество дилеров драгоценных метал­лов и драгоценных камней, являющихся субъектами законодательства, составило 26 000 юридических лиц и индивидуальных предпри­нимателей, в том числе 90% субъектов сектора драгоценных металлов и драгоценных камней являются представителями микро- и малого предпринимательства, оставшиеся 10% – среднего и крупного [5].

Следует отметить, что для сектора драгоценных металлов и драгоценных камней (ДМДК) нехарактерны развитые внешнеэкономи­ческие связи, так, число экспортеров и импортеров драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них составляет около 1,3% от общего количества организаций, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Для некоторых подсекторов также характерно доминирование определенных географи­ческих регионов. В частности, большинство добывающих организаций сосредоточены на территории Сибирского и Дальневосточного федеральных округов, а 55% ювелирных изделий производятся в Костромской области [5].

По результатам оценки рисков отмывания доходов, полученных преступным путем в данной сфере, были выявлены следующие угрозы:

• хищение бюджетных денежных средств путем незаконного возмещения НДС;
• незаконный аффинаж драгоценных металлов;
• незаконный ввоз и вывоз драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них.

Наибольший риск вовлечения субъектов сектора в схемы оборота наблюдаются в сегментах, осуществляющих розничную куплю-продажу ювелирных изделий, в особенности премиум-класса, а также скупку лома и отходов драгоценных металлов и их последующую обработку. Для снижения выявленных угроз и рисков в сфере ДМДК и выработке ряда мер, выделяются следующие направления:

• разработка информационной системы в целях контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них в режиме реального времени;
• внедрение новых форм межведомственного взаимодействия, в том числе с использованием новых информационных технологий;
• совершенствование порядка организации и осуществления государственного контроля в данном секторе, в том числе введение лицензирования отдельных видов деятельности.

В 2018 году работники ФКУ «Пробирная палата России» провели более 1100 проверок (в том числе в качестве специалистов совместно с органами прокуратуры) за исполнением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелир­ных изделий из них и лома таких изделий, требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терро­ризма [5].

По результатам проверок на основании постановлений и протоколов об административных правонарушениях, вынесенных как органами прокуратуры, так и госинспекциями, были привлечены к администра­тивной ответственности за административные правонару­шения, предусмотренные статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), 598 инди­видуальных предпринимателей, юридических лиц и их должностных лиц. Кроме того, было составлено 366 предписаний об устранении нарушений законодательства.

За административные правонарушения, предусмотренные статьей 15.27 КоАП РФ, было вынесено 408 предупреждений долж­ностным и юридическим лицам, к административной ответственности в виде административного штрафа было привлечено 185 должностных и юридических лиц на общую сумму 21,491 млн. руб., к администра­тивной ответственности в виде административного приостановления деятельности было привлечено 5 индивидуальных предпринимателей и юридических лиц общим сроком на 390 суток [5].

Постановлением Правительства Российской Федерации № 798 07 июля 2018 г были внесены изменения в постановление Прави­тельства Российской Федерации от 1 октября 2015 г. № 1052 «О ведении специ­ального учета юридических лиц и индивидуальных пред­принимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями» в части уточнения механизма снятия субъектов со специального учета (пп. 13-15 Правил), в ноябре 2018 года вышел соответствующий приказ Минфина России, что дало право Учреждению принимать решение о снятии субъекта со спецучета, в том числе самостоятельно.

В результате вышеизложенного была проведена во многом адресная работа с субъектами спецучета, что позволило очистить Реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляю­щих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, и сократить общее количество субъектов федерального закона № 115-ФЗ [3] в Реестре с 34 тыс. до 26 тыс. за счет удаления из реестра, например, организаций и ИП, прекративших деятельность, либо исключивших ОКВЭД по ДМДК из своей деятельности.

При очистке Реестра адресно (личное общение), через сайт, по телефону и через рассылку электронных сообщений информировали субъектов ДМДК о необходимости использования Личного кабинета на сайте Росфинмониторинга, соблюдения требований законодательства и т. д. Таким образом, наряду с мерами административной ответ­ственности были применены меры администрирования в сфере учета организаций, занимающихся ДМДК, что позволило определить реальную обстановку дел в данной сфере.

Определенное значение уделяется вопросам просвещения и инфор­мирования, например, разработана и размещена в личном кабинете подробная Памятка для ювелиров по соблюдению требований, где в доступной форме разъясняются актуальные вопросы применения законодательства.

Ежегодно осуществляется адресная работа с обращениями граждан, организаций, а в 2018 году более 500 указанных обращений поступило в центральный аппарат Учреждения.

Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями регулируются Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» [1], Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего ­ и контроля, как со стороны государства, так и со стороны бизнеса.

Сектор драгоценных металлов и драгоценных камней является достаточно неоднородным в бизнесе, что усложняет его обобщенную характеристия возможным указать следующие ключевые факторы ДМДК.

Основные виды экономической деятельности, осуществляемой субъектами ДМДК: производство ювелирных изделий и драгоценных металлв и ло; ал­л пр Кроме того, определенные категории субъектов подлежат лицензиро­ванию, в частности субъекты, осуществляющие добычу драгоценных метал­ность только при условии их включения в перечень уполномоченных предприятий, определяемый Правительством Российской Федерации.

По и за исполнением законодательства, выделим следующие тенденции:

• значительное количество контрольно-надзорных мероприятий выявляют несоответствие или неполное соответствие представителей сектора ДМДК требованиям законодательства, чаще всего данные нару­шения связаны с недостаточным уровнем организации внутреннего контроля и, сами по себе, как правило, не ведут к серьезным нарушениям законодательства, поэтому среди мер преобладает предупреждение как мера административной ответственности.

Типичные правонарушения, распространенные в секторе ДМДК, - это уклонение от уплаты налогов, в том числе НДС, незаконная добыча драгоценных металлов, их незаконный аффинаж и контрабанда ювелирных изделий. Наибольший риск представляют участники сектора ДМДК, осуществляющие розничную торговлю ювелирными изделиями, особенно класса-премиум, в отношении которых необходимо применять повышенные меры административного контроля.

Определенный риск представляют участники сектора ДМДК, осуще эти субъекты выступают первым звеном в цепи по легализации драгоценных металлов сомнительного происхождения: незаконно добытых, похищенных, а также незаконно ввезенных на территорию Российской Федерации.

В таком случае особую роль будет играть координация действий всех органов власти и управления по предупреждению рисков в секторе ДМДК. Следует учитывать, что сектор ДМДК характеризуется невысокой криминализации, о чем свидетельствует статистика преступлений, совершаемых с участием его субъектов.

Однако, субъекты сектора ДМДК достаточно часто использует различные нелегальные и полулегальные способы для оптимизации налогоо которые могут применяться его участниками. Другой угрозой, сущест­вующей в секторе ДМДК, является незаконный аффинаж драгоценных металлов. Значительной угрозой в секторе ДМДК является незаконный ввоз драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них с а также распиленных слитков драгоценных металлов под видом лома драгоценных металлов и изделий из них.

Таким образом, основные угрозы в секторе ДМДК связаны с определенными ограничениями контрольно-надзорных полномочий, а также отсутствием единообразного регулирования систем налого­обложения.

По мнению авторов, это приводит к сужению предмета исследования, который должен предваряться общей формулой оценки рисков в любом бизнес-процессе. Как полагают авторы, расчет оценки рисков следует проводить на первом этапе в секторе ДМДК, затем в целом в сфере оборота ДМДК. Значительное место в ходе проведения оценки рисков подлежит выявлению административных процедур, которые являются предметом административных правоотношений. Вместе с тем административные процедуры не должны, по мнению авторов, представлять собой только регламентные отношения, должны быть основаны на системе административного права как способа управления, как «по горизонтали», так и «по вертикали».

Минимизация административных рисков либо их устранение достигается различными методами, в том числе от реконструкции соответствующей функции до введения препятствий (ограничений).

Например, осуществление плановых проверок исполнения законо­дательства о драгоценных металлах и драгоценных камнях в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого предпринимательства и осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, без учета порядка проверок субъектов малого предпринимательства.

Данная мера позволяет осуществлять последовательный и комп­ что приведет как к улучшению общего соблюдения закона в секторе, его прозрачности в долгосрочной перспективе.

Созданная интегрированная информационная система в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней на всех этапах оборота (далее – ИИС ДМДК) одновременно являться источнтак и конкретного его участника, а также средством дистанционного мониторинга за участниками сектора ДМДК. Внедрение интегриро­ванной направленные на осуществление контрольно-надзорной деятельности, уделив повышенное внимание наиболее рисковым участникам сектора ДМДК.

Функционирование ИИС ДМДК в режиме реального времени также решит целый комплекс проблем, связанных с отслеживанием операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них. Данное решение позволило эффективно бороться с такими угрозами, как незаконный ввоз и вывоз драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, а также незаконный аффинаж и иные противоправные операции с драгоценными металлами, драго­ценными камнями и изделиями из них.

Введение лицензирования скупок лома и отходов драгоценных металлов позволит закрыть рынок для субъектов, осуществляющих незаконные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, что положительно повлияет не только на сами скупки, но и на весь сектор ДМДК.

Государственным органам и корпорациям необходимо из всего комплекса реализуемых функций выделить те, при выполнении которых особое внимание следует уделить полномочиям в сфере размещения госзаказов, распределения бюджетных ассигнований, лицензирования отдельных видов деятельности.

Кроме того, применение личного кабинета в целях установления прозрачности открытости отношений и получения обратной связи от представителей сектора ДМДК, позволит задействовать личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга. Данный метод позволяет проверить соответствие системы внутреннего контроля, внедренной у конкретного участника сектора ДМДК, требованиям законодательства, контролирующим органам получить актуальную информацию о состоя­нии системы внутреннего контроля у конкретного участника системы, выполняет предупредительную функцию в системе контроля участников ДМДК.

Вместе с тем по результатам наблюдения за сектором ДМДК было установлено, что наиболее информированными субъектами сектора ДМДК являются крупные и средние участники, а наименее информи­рованными – индивидуальные предприниматели с небольшим оборотом.

Принятые меры по взаимодействию с представителями сектора ДМДК позволили в настоящее время достичь определенных результатов в сфере предупреждения административных правонарушений:

• увеличивается уровень использования Личного кабинета на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет;
• сокращается количество сомнительных операций, проводимых участниками сектора ДМДК.

Необходимо отметить, что с учетом практики и результатов применения мер административного учета и административной ответственности в секторе ДМДК, так и сами применяемые меры реагирования могут быть пересмотрены совместными решениями Федерального Казенного Учреждения «Пробирная палата России», Росфинмониторингом, Федеральной налоговой и Таможенной службами, иными федеральными органами исполнительной власти и правоохра­нительными органами.

Список литературы:

1. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.04.2019).
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 октября 2015 г. № 1052 «О ведении специального учета юридических лиц и индиви­дуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.04.2019).
3. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.04.2019).
4. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.04.2019).
5. Пробирная Палата России. Официальный сайт //http://www.probpalata.ru/rgpp/ (Дата обращения 18.04.2019).
6. Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 февраля 1998 г. № 106 «О Российской государственной пробирной палате» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.04.2019).
7. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. №1646-р // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.04.2019).
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.04.2019).
9. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.04.2019) // [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (Дата обращения 18.04.2019).