К ВОПРОСУ О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ ПРОБИРНОЙ ПАЛАТОЙ РФ

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются правовые основы регулирования отношений, возникающих, в том числе в области производства, использования и обращения (гражданского оборота) драгоценных металлов и драгоценных камней, которые могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

Авторы рассмотрели правомерность нахождения в собственности у физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, драгоценных металлов, не относящихся к ювелирным и другим изделиям из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней и лому таких изделий, что является прямым следствием законности их приобретения физическими лицами, а также наследования имущества и распоряжения унаследованным имуществом в виде промышленного лома и отходов, полупродуктов переработки (обработки) лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, промежуточных продуктов металлургического производства, гранул, порошков и слитков, продукции производственно-технического назначения, содержащей драгоценные металлы.

Ключевые слова: оборотоспособность объектов гражданских прав, участники оборота, драгоценные металлы и драгоценные камни, промежуточные продукты металлургического производства, гранулы, порошки, слитки, Федеральная пробирная палата РФ.

Пунктом 2 статьи 129 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) установлено, что законом или в установленном законом порядке могут быть введены ограничения оборотоспособности объектов гражданских прав, в частности могут быть предусмотрены виды объектов гражданских прав, которые могут принадлежать лишь определенным участникам оборота либо совершение сделок с которыми, допускается по специальному разрешению.[1]

Правовые основы регулирования отношений, возникающих, в том числе в области производства, использования и обращения (гражданского оборота) драгоценных металлов и драгоценных камней, устанавливаются Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (далее – Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ) и нормативными правовыми актами, принятыми в целях реализации его положений.[2]

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» к драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий).

Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. [2]

Согласно пункту 6 статьи 2 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» драгоценные металлы и драгоценные камни, приобретенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, могут находиться в федеральной собственности, собственности субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, а также в собственности юридических и физических лиц. [2] Собственники драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляют свое право собственности на драгоценные металлы и драгоценные камни в соответствии с Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и ГК РФ.

Правомерность нахождения в собственности у физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, драгоценных металлов, не относящихся к ювелирным и другим изделиям из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней и лому таких изделий, является прямым следствием законности их приобретения физическими лицами (наследование, выделение доли из хозяйственного общества).

Драгоценные металлы в виде промышленного лома и отходов, полупродуктов переработки (обработки) лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, промежуточных продуктов металлургического производства, гранул, порошков и слитков, продукции производственно-технического назначения, содержащей драгоценные металлы, являются объектами операций с драгоценными металлами (в контексте понятия, приведенного в статье 1 Федерального закона  от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» [2]), совершаемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при осуществлении деятельности в области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» под производством драгоценных металлов представляется извлечение драгоценных металлов из добытых комплексных руд, концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, а также из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, аффинаж драгоценных металлов[2].

Аффинаж драгоценных металлов - деятельность, осуществляемая специализированными организациями, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень, по очистке извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих химических элементов с доведением содержания драгоценного металла до соответствующего содержания.

Статьей 20 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» установлено, что добытые и произведенные драгоценные металлы, за исключением самородков драгоценных металлов, после необходимой переработки должны поступать для аффинажа в организации, включенные в перечень, утвержденный Правительством Российской Федерации. [2]

Лом и отходы драгоценных металлов подлежат сбору и обязательному учету индивидуальными предпринимателями, организациями (в том числе воинскими частями и воинскими формированиями), в которых образуются лом и отходы драгоценных металлов.

Собранные индивидуальными предпринимателями и организациями, в процессе собственного производства лом и отходы драгоценных металлов, а также ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов собственного производства, нереализованные и возвращенные производителю, могут обрабатываться (перерабатываться) самостоятельно такими индивидуальными предпринимателями и организациями без направления на аффинаж драгоценных металлов. Иные лом и отходы драгоценных металлов, индивидуальные предприниматели и организации направляют в аффинажные организации для аффинажа драгоценных металлов или в другие организации для обработки (переработки) в целях последующего аффинажа драгоценных металлов аффинажными организациями либо реализуют аффинажным организациям для последующего аффинажа драгоценных металлов или другим организациям для обработки (переработки) и последующих направления или реализации в аффинажные организации для аффинажа драгоценных металлов.

При этом согласно статье 15.1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» [2] деятельность по обработке (переработке) лома и отходов драгоценных металлов и деятельность по скупке у физических лиц ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, лома таких изделий подлежат лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о лицензировании отдельных видов деятельности.

Следует также обратить внимание на то, что лица, осуществляющие операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, должны встать на специальный учет в Федеральной пробирной палате в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 1 октября 2015 г. № 1052 «О ведении специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями». [3]

В соответствии с разделом 2 главы 30 ГК РФ юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, совершают сделки по продаже товаров покупателю по договору розничной купли-продажи.

Правоотношения, возникающие между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации по договору розничной купли-продажи потребителям товаров исключительно для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности, регулируются Законом Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей» (далее – Закон РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I [4]).

При этом согласно статье 26.2 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I правила продажи отдельных видов товаров устанавливаются Правительством Российской Федерации[4].

Продажа покупателям по договору розничной купли продажи ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней осуществляется в соответствии с разделом VII Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. № 55[5].

При этом в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» под  ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней представляются изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов и имеющие пробы не ниже минимальных проб, установленных Правительством Российской Федерации, в том числе изготовленные с использованием различных видов декоративной обработки, со вставками из драгоценных камней, других материалов природного или искусственного происхождения или без них, за исключением монет, прошедших эмиссию, и государственных наград, статут которых определен в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо изделия, изготовленные из материалов природного или искусственного происхождения с использованием различных видов декоративной обработки, со вставками из драгоценных камней. [2]

Учитывая вышеизложенное, следует, что у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, отсутствует возможность приобретения драгоценных металлов в виде промышленного лома и отходов, полупродуктов переработки (обработки) лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, промежуточных продуктов металлургического производства, гранул, порошков и стандартных слитков аффинированных драгоценных металлов, продукции производственно-технического назначения, содержащей драгоценные металлы (например, термопары, катализаторы, лабораторная посуда, тигли и т.п.).

Рассмотрим вопрос о том, какие нарушения норм законодательства, нормативно-правовых актов, инструкций и распоряжений допускает юридическое лицо при реализации физическому лицу за наличный расчет аффинированных драгоценных металлов в виде гранул без составления соответствующих документов и какие нарушения законодательства допускаются физическими лицами, при совершении сделок за наличный расчет с аффинированными драгоценными металлами в виде гранул, без составления договоров.

Следует установить: находятся ли аффинированные гранулы золота в ограниченном обороте (например: только для производственных предприятий, а к реализации физическим лицам запрещены). Драгоценные металлы и драгоценные камни, а также отходы, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни включены в Перечень видов продукции, свободная реализация которых запрещена, утвержденный Указом Президента Российской Федерации от 22.02.1992 № 179.[7] В этой связи на территории Российской Федерации допускается совершение исключительно разрешенных операций по реализации драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них, порядок осуществления которых установлен законодательством Российской Федерации.

Порядок совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями установлен Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» [7]. Законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях не регулируется только совершение гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, сделок с ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, находящимися в собственности граждан (частной собственности). Такие сделки регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации.

Под ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней представляются изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов и имеющие пробы не ниже минимальных проб, установленных Правительством Российской Федерации, в том числе изготовленные с использованием различных видов декоративной обработки, со вставками из драгоценных камней, других материалов природного или искусственного происхождения или без них, за исключением монет, прошедших эмиссию, и государственных наград.

Допускается продажа физическим лицам слитков аффинированных драгоценных металлов, соответствующих установленным требованиям, которые приобретаются физическими лицами для личного пользования и не предназначены для использования в производственных целях, а также реализация физическим лицам в инвестиционных целях монет из драгоценных металлов, а также сертифицированных ограненных драгоценных камней.

Согласно Федеральному закону от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями могут осуществлять только юридические лица и индивидуальные предприниматели, состоящие на специальном учете в  Государственной интегрированной информационной системе в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота (далее – ГИИС ДМДК).

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются участниками оборота драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением совершения сделок с ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней,  слитками аффинированных драгоценных металлов, монетами из драгоценных металлов, сертифицированными ограненными драгоценными камнями.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе реализовывать физическим лицам (гражданам) по договору розничной купли-продажи драгоценные металлы в самородном и аффинированном виде (за исключением слитков драгоценных металлов), в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях и отходах производства и потребления, изделия производственно-технического назначения из золота, платины, палладия и серебра (пластины, проволока, контакты, лабораторная посуда, гранулы и т.п.).

Учитывая вышеизложенное, у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, отсутствует возможность приобретения драгоценных металлов в виде промышленного лома и отходов, полупродуктов переработки (обработки) лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, промежуточных продуктов металлургического производства, гранул, порошков аффинированных драгоценных металлов, продукции производственно-технического назначения, содержащей драгоценные металлы (например, термопары, катализаторы, лабораторная посуда, тигли и т.п.).

Правоотношения, возникающие между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации по договору розничной купли-продажи потребителям товаров исключительно для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности, регулируются Законом Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей». При этом согласно статье 26.2 Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей» правила продажи отдельных видов товаров устанавливаются Правительством Российской Федерации[4].

Продажа покупателям по договору розничной купли-продажи изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется в соответствии с Правилами продажи товаров по договору розничной купли-продажи, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2020 № 2463[7]. ГК РФ установлено, что договор купли-продажи движимого имущества между физическими лицами может быть заключен устно или в письменной форме. При этом следует учитывать, что сделки между гражданами на сумму более 10 000 руб. должны совершаться в простой письменной форме.

Следует отметить, что если гранулы находятся на балансе юридического лица и были списаны в производство либо реализованы юридическим лицам, но фактически продаются за наличный расчет без составления какой-либо отчетной документации, незаконно. В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. [8]

Согласно Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 № 231н, учет драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и состояниях, включая драгоценные металлы и драгоценные камни, входящие в состав покупных комплектующих деталей, изделий, приборов, инструментов, оборудования, вооружения, военной техники, материалов, полуфабрикатов (в том числе закупаемых за границей) и содержащиеся в ломе и отходах драгоценных металлов и отходах драгоценных камней, а также в продукции из них, осуществляется организациями на всех стадиях и операциях технологических, производственных и других процессов, связанных с их использованием и обращением. [9] Организация должна обеспечить контроль за движением драгоценных металлов и драгоценных камней в процессе производственно-хозяйственной деятельности посредством организации их учета.

Все операции по движению драгоценных металлов и драгоценных камней должны оформляться первичными учетными документами, применяемыми в организации (на бумажном или электронном носителе), содержащими собственноручную или усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченных лиц.

В соответствии с разделом VII Правил функционирования государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.2021 № 270, участники оборота драгоценных металлов и драгоценных камней должны направить информацию по каждому факту (случаю) оборота продукции, ювелирных изделий в ГИИС ДМДК не позднее 5-го календарного дня со дня его возникновения. [10]

Информация по каждому факту (случаю) оборота продукции, ювелирных изделий представляется в ГИИС ДМДК участниками оборота в электронном виде путем использования личного кабинета и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.

Розничная продажа ювелирных изделий осуществляется участниками оборота продукции, ювелирных изделий с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В соответствии с ГК РФ предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ). Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Совершать операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями индивидуальный предприниматель вправе только после постановки на специальный учет в ГИИС ДМДК. Правила наличных расчетов в Российской Федерации регулируются Банком России (Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов»[11]).

В соответствии с Положением о Федеральной пробирной палате, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 20.03.2020 № 307 (далее – Положение), Федеральная пробирная палата является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим, в том числе федеральный государственный пробирный надзор [12]. Согласно статье 26.1 Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» под федеральным государственным пробирным надзором представляется деятельность федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по государственному контролю (надзору), направленная на предупреждение, выявление и пресечение нарушений юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство, использование, обращение драгоценных металлов в любом состоянии и виде, сортировку, первичную классификацию и первичную оценку драгоценных камней, их использование и обращение, требований, установленных международными договорами Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в области производства, использования и обращения драгоценных металлов, а также добычи (в части сортировки, первичной классификации и первичной оценки драгоценных камней), использования и обращения драгоценных камней, путем организации и проведения проверок указанных лиц, принятия предусмотренных законодательством Российской Федерации мер по пресечению и (или) устранению последствий выявленных нарушений, анализа и прогнозирования состояния исполнения обязательных требований при осуществлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями своей деятельности.[2]

Согласно Положению Федеральная пробирная палата не наделена полномочиями по официальному разъяснению законодательства Российской Федерации, в том числе касающегося наследования имущества и распоряжения унаследованным имуществом в виде промышленного лома и отходов, полупродуктов переработки (обработки) лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, промежуточных продуктов металлургического производства, гранул, порошков и слитков, продукции производственно-технического назначения, содержащей драгоценные металлы.

Таким образом, авторы полагают, что требуется дополнительное нормативно-правовое регулирование вопросов, касающихся наследования имущества и распоряжения унаследованным имуществом, а также в порядке выделения доли гражданину хозяйствующего субъекта, в виде промышленного лома и отходов, полупродуктов переработки (обработки) лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, промежуточных продуктов металлургического производства, гранул, порошков и слитков, продукции производственно-технического назначения, содержащих драгоценные металлы для осуществления государственного надзора Федеральной пробирной палатой РФ.

Список литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации ч.1 и ч.3 / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/10164072/  (дата обращения 20.08.2024)
2. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»  / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/12111066/  (дата обращения 20.08.2024)
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 октября 2015 г. № 1052 «О ведении специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями»  / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/71207740/  (дата обращения 20.08.2024)
4. Закон Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей»  / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/10106035/  (дата обращения 20.08.2024)
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 19 января 1998 г. № 55 / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/77691297/  (дата обращения 20.08.2024)
6. Указ Президента Российской Федерации от 22.02.1992 № 179 / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/10104252/  (дата обращения 20.08.2024)
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 31.12.2020 № 2463 / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/400070336/  (дата обращения 20.08.2024)
8. Федеральный закон от 06.12.2011  № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»  / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/70103036/  (дата обращения 20.08.2024)
9. Приказ Минфина России от 09.12.2016 № 231н / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/71582774/  (дата обращения 20.08.2024)
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.02.2021 № 270 / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/400380713/  (дата обращения 20.08.2024)
11. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов»  / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/73905506/ (дата обращения 20.08.2024)
12. Постановление Правительства Российской Федерации от 20.03.2020 № 307 / [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://base.garant.ru/73786295/  (дата обращения 20.08.2024)