НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

TAX POLICY OF RUSSIA AT THE PRESENT STAGE

A. Vodovozov

student, Moscow state University  named after M.V. Lomonosov,

Russia, Moscow

АННОТАЦИЯ

Одним из инструментов, обеспечивающих экономическую стабильность государства, выступает налоговая политика страны. Именно налоговая политика – это показатель эффективности государственного регулирования экономики. Колоссальное воздействие налоговая политика оказывает на формирование налоговой системы, доходной части бюджета, на темпы экономического роста, а также на уровень налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов.

ABSTRACT

One of the tools that ensure the economic stability of the state is the tax policy of the country. Tax policy is an indicator of the effectiveness of state regulation of the economy. Tax policy has a huge impact on the formation of the tax system, the revenue part of the budget, on the rate of economic growth, as well as on the level of tax burden of economic entities.

Ключевые слова: налоговая политика, налоговое регулирование, налоговая тактика, экономика, налоги, бюджетная система.

Keywords: tax policy, tax regulation, tax tactics, economy, taxes, budget system.

Налоговая политика представляет собой совокупность конкретных мероприятий в области налогообложения, которая является частью общей проводимой финансовой политики государства. Насколько эффективно построена система налогообложения и правильно обозначены задачи и направления налоговой политика государства, зависит эффективное функционирование всего государства, поскольку она наряду с финансовой политикой в целом является прочным фундаментом, на котором должен стоять каркас современной, эффективной, конкурентоспособной экономики. С помощью налоговой политики обозначается как будет происходить контроль налоговых поступлений для роста ВВП и эффективное использование собранных налогов на нужды страны [3, с.100].

Внешнеэкономические угрозы современного мира способствуют созданию определенных условий для дальнейшего роста экономики государства. Национальная политика способствует формированию финансовых ресурсов и выполнению соответствующих функций. Об эффективности налоговой политики можно говорить только в случае совершенствования юридического механизма гарантий обеспечения конституционных принципов функционирования и развития экономики в целом.

Приоритетными задачами развития налоговой системы России на современном этапе стоит признавать;

- совершенствование налоговой системы для повышения доходной части федерального бюджета страны (преимущественно ставка делается на уменьшение процента нефтегазовых доходов от общего количества доходов по налогам в бюджет); 

- расширение потенциала экономики;

- операционная эффективность использования бюджетных средств для достижения наилучшего соотношения между задействованными ресурсами и конечными результатами работы;

- создание условий для удобной оплаты налогов с прибыли для всех категорий субъектов РФ, включая элементы цифровизации экономики;

- регулирование производств и применений налоговой базы в экономике;

- контроль за деятельностью теневого сектора экономикой (оффшорные зоны, уклонение от уплаты налогов.

Налоговая система России на современном этапе недостаточно эффективна, несмотря на улучшение налогового администрирования, усиления контрольных функций налоговых органов. На эффективное функционирование и дальнейшее развитие оказывают воздействие не устраненные до настоящего времени недостатки. Среди таких недостатков необходимо отметить следующее.

Первым недостатком российской налоговой системы на современном этапе необходимо признавать большое количество налогов, которые вызывают путанность и препятствия в нормативной базе налогов. Более того, действующее налоговое законодательство, в том числе и налоговые базы подлежат постоянному реформированию. Это делает экономику страны нестабильной, способствует увеличению количества счетных ошибок в налогообложении, а в дальнейшем возлагает на хозяйствующих субъектов дополнительные расходы в виде пеней за несвоевременную оплату налогов.

Вторым недостатком налоговой системы стоит признавать постоянное изъятие доходов хозяйствующих обществ, что приводит к устранению дефицита бюджета. Но, исключение дефицита бюджета приводит не только к банкротству большинства хозяйствующих субъектов, особенно субъектов малого предпринимательства, не выдерживающих налоговых нагрузок, но и к быстрой убыточной деятельности предприятий. В связи с чем, большая часть хозяйствующих субъектов стремится свою деятельность вывести в тень, а это значит, что высокое налогообложение в нашей стране способствует росту теневой экономики. Кроме того, постоянное изъятие доходов способствует вынужденному повышению хозяйствующими субъектами цен на товары и предоставляемые услуги. Предприятия также хотят зарабатывать больше. В конечном итоге это вновь оказывает негативное воздействие на благосостояние российского населения. Рост цен на товары и услуги уничтожает конкуренцию среди предпринимателей и тем самым тормозит всяческое развитие торговли [4, с.424].

Третьей проблемой стоит признавать отсутствие дифференциации налогов в зависимости от слоев населения. Дифференциация необходима ввиду того, что в обществе наметилась яркая тенденция расслоения по доходному признаку. Отсутствие льгот для малоимущих слоев населения в сфере налогообложения делает российскую налоговую систему несовершенной. Российские налогоплательщики несут чрезмерное налоговое бремя. Более того, налоговая нагрузка в отдельных отраслях экономики носит не пропорциональный характер, то есть в отдельных отраслях хозяйствующие субъекты платят более высокие налоги, чем в других, что в очередной раз свидетельствует о серьезной фактической нагрузке на предпринимателей. Не стоит забывать и о том, что хозяйствующая деятельность предпринимателей – это основа развития современной экономики и государство не должно оказывать такое воздействие.

Четвертым недостатком российской налоговой политики стоит признавать чрезмерную систему льгот в налогообложении. Практика свидетельствует о том, что зачастую льготы предоставляются необоснованно, что способствует потере бюджетных средств.

Пятым и не менее серьезным недостатком налоговой системы России на современном этапе стоит признавать уход от уплаты налогов, снижение налогового контроля, а тем самым уменьшение налоговых поступлений в бюджет, рост теневой экономики в стране.

Исходя из выявленных недостатков налоговая система России нуждается в реформировании. Среди направлений по совершенствованию необходимо отметить следующие.

Прежде всего, необходимо упрощать существующую налоговую систему, путем исключения противоречивых в толковании норм из законов. Законодательные акты, которые как–либо затрагивают вопросы уплаты и исчисления налогов должны быть приведены в соответствии с действующим налоговым законодательством [2, с.88].

Наиболее важным и действенным направлением в развитии налоговой системы стоит признавать снижение налоговой нагрузки с налогоплательщиков [1, с.164]. Это возможно в результате снижения налоговых ставок. Бесспорно, это приведет не только к налоговой поддержке, но и создаст основания для беспрепятственного развития экономики страны. Целесообразно сочетать в применении, как прямые, так и косвенные налоги. На сегодняшний день для налоговой системы России характерно преобладание именно косвенных налогов. Большая часть стран с рыночной экономикой стараются использовать именно прямые налоги.

Подводя итог вышеизложенному, отметим, что экономический рост в государстве возможен за счет эффективного взаимодействия большого количества факторов. Самыми важными из них являются обеспечение эффективной деятельности налоговой системы и поиск надлежащих решений имеющихся проблем в налогообложении на современном этапе.

Список литературы:

1. Балакина Д.А. Налоги в системе экономической безопасности государства // Контентус. 2019. № S11. С. 164-169.
2. Казимагомедова А.С., Мусаева Х.М. К вопросу о проблемах и перспективах развития налоговой политики Российской Федерации. В сборнике: Пути повышения финансовой стабильности регионов Северного Кавказа: взгляд молодых ученых Материалы IV Всероссийской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых преподавателей. 2019. С. 88-91.
3. Сулимов Н.Ю., Храпков В.М. Налоговая политика России: ключевые аспекты экономического развития до 2021 года // Научный Альманах ассоциации France-Kazakhstan. 2019. № 4. С. 100-110.
4. Толчинская М.Н. Анализ современной налоговой политики России // Актуальные вопросы современной экономики. 2019. № 1. С. 424-428.