СУЩНОСТЬ И АКТУАЛЬНОСТЬ РЕЖИМА САМОЗАНЯТОСТИ В РФ

АННОТАЦИЯ

В статье описана сущность режима самозанятых, наряду с упоминанием некоторых особенностей их деятельности и присущих ограничениях.  В данной статье рассматривается текущее состояние регулирования самозанятости в Российской Федерации, особое внимание уделяется режиму налогообложения самозанятых, призванному формализовать и упростить экономическую деятельность независимых работников. Также в статье представлены некоторые потенциальные меры и предложения по совершенствованию режима и облегчению работы как для самозанятых, так и для контролирующих органов. 

Ключевые слова: самозанятость, налог на профессиональный доход, налоговые реформы, социальные привилегии.

По мере развития общества и трансформаций всех сфер общественной жизни, в том числе и экономической, помимо традиционных вариантов занятости, люди у людей стали появляться больше возможностей осваивать собственные компании, открывать предприятия и оказывать разнообразные услуги в разных местах по их собственному выбору и удобству. Однако, не все занятости и люди переходят в масштабные корпорации и организации, а вполне ограничиваются предоставлением своих товаров или услуг в качестве дополнительного заработка. На данный момент, особенно после эпидемии коронавируса и глобальной пандемии все больше набирает популярность именно такой нетипичной занятости, где люди становятся более мобильными, работают по совместительству или в свободное от другой работы время. Именно к такой форме занятости и социально-экономическому явлению и относят самозанятых людей, сущность которых по своему определению «заключается в том, что человек сам находит себе оплачиваемую работу для удовлетворения своих личных потребностей и потребностей своей семьи. Вознаграждение он получает за материальный результат своего труда или за оказанные услуги, выполненные работы» [3, с. 62]. В нашей стране самозанятые чаще всего предлагают свои товары и услуги в таких сферах как частное преподавание, уборке, перевозкам, изготовлению различных предметов, как, например, декора или мебели. Важно также отметить, что по многим определениям в словарях и научных трудах, самозанятость в разных странах, как в России и США, самозанятые, это те, кто работают не на одного работодателя, а имеют много контрактов, договоров и заказчиков. Другой ключевой характеристикой самозанятости является то, что все услуги и товары им приходится реализовывать самостоятельно, не привлекая никаких других людей.  Очевидно, что развитие самозанятости благоприятно сказывается на экономики страны, так как творчество и умения, которыми могут делиться люди, способствуют росту в экономике, иногда даже развитию инноваций и больших компаний, помогают бороться с безработицей и работают против развития нищеты среди населения. Именно на этом положении необходимо сконцентрироваться и развивать данный сектор экономики труда: проводить анализы и собирать статистику по распространению самозанятости по всей стране, а также, обязательно, необходимо четко регулировать и разграничивать права и обязанности самозанятых перед всеми участниками экономической жизни и процессов. Важность регулирования и сбора информации по деятельности и прогрессу самозанятости, конечно, стоит остро и на мировом уровне, где сложность заключается в разнообразии определения сущности и разграничениях самого термина самозанятости. В Российской Федерации на конец 2024 года зарегистрировано более 12 млн самозанятых, согласно источнику ТАСС. Также были рассмотрены другие аналитические отчеты, например, от Аналитического центра НАФИ и Института РАНХИГС, где данные немного разнятся, а выборка Института РАНХИГС состоит из достаточно ограниченного количества людей (было опрошено 1215 человек), что свидетельствует также об отсутствии единого собирательного отчета по деятельности самозанятых в Российской Федерации. Данное наблюдение относится к актуальным проблемам и вызовам, брошенным к решению квалифицированным специалистам по всей стране. Исходя из аналитики, представленной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, число самозанятых растет из года в год: в 2022 году их насчитывалось около 6 млн человек, а в 2023 году их число перевалило за 8,8 млн человек [2].В результате можно сделать вывод о необходимости рассмотрения данной группы лиц более подробно и изучить существующее законодательство на предмет доработок в сфере регулирования и контроля самозанятых граждан. Одним из ключевых официальных документов, определяющим уровень ответственности, расставления границ служит Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ, где содержится достаточно полное собрание информации об отчисляемых налогах, их базе и ставках для данной группы населения. Также в ряд особенностей регулирования режима самозанятых можно отнести Федеральный закон от 26.07.2017 № 199,  где были проведены изменения в 2 и 23 статьях ГК РФ, где «понятие деятельности самозанятого отграничено от обычной предпринимательской деятельности и установлены отличия статуса самозанятого от индивидуального предпринимателя, что позволило самозанятым гражданам избегать незаконной предпринимательской деятельности»[4]. Более того, люди, желающие встать в ряды самозанятых или изучить механизмы их деятельности могут обратиться к  Налоговому кодексу РФ (статьи 83 и 217), где указано что лица, относящиеся к самозанятым «не уплачивают НДФЛ с той деятельности, которую ведут в рамках своей самозанятости, так как доход самозанятых облагается другим налогом – на профессиональную деятельность» [1]. В результате рассмотрения основ законодательства, регулирующие такого рода отношения становится понятно, что самозанятый, как плательщик НПД не обязан выплачивать налога на доход физических лиц (НДФЛ) за вид дохода, попадающий под такую налоговую базу самозанятого гражданина. Данные положения помогают самозанятым не попадать под двойное налогообложение, что, безусловно, должно побуждать общество к регистрации себя как самозанятого для ведения честного бизнеса и предоставления своих товаров и услуг в рамках действующего законодательства. Однако, на данный момент хочется выделить некоторые актуальные предложения по расширению действующего законодательства в Российской Федерации, которая может помочь экономике страны расти за счет появления большего количества самозанятых. Например, для попадания и уплаты под раздел профессионального налога есть внушительный список ограничений по видам деятельности, которое, с одно стороны, побуждает людей создавать такие юридические лица, как общества с ограниченной ответственностью, или работать как индивидуальные предприниматели, но с другой, может вызывать проблему по неимению ресурсов для открытия своего бизнеса в рамках вышеперечисленных юридических лиц, следовательно люди могут предпочитать работать вне формата, не уплачивать налоги и тем самым, не становится полноправными и законными участниками экономического процесса и активности в России. Актуальным является необходимость своевременного пересмотра и обновления списка разрешенных видов деятельности, которые могут быть включены в реестр для работ самозанятых и реализации их действий.  Следующий потенциальный момент для улучшения это развитие социального «пакета» и пособий, страхования и предоставления тех самых привилегий, которыми могут пользоваться другие люди с иным типом занятости. Многие люди, которые могут задумываться о смене рабочего статуса с наемного работника на самозанятого, могут столкнуться с непреодолимым барьером внутри себя, так как значимость таких гарантий поддержки от государства, таких как отпуска по болезни и декреты, а также пенсионные привилегии могут существенно повлиять на отказ человека от работ в таком режиме. 

Продолжая актуальные возможные пункты к развитию сферы самозанятых граждан и стимулированию развития этой системы, можно описать проблему налогового режима, а вернее, механизма и системы перехода от самозанятого к индивидуальному предпринимателю. На данный момент, доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн рублей в год, однако, эти цифры не индексируются и не обновляются вслед за экономической ситуацией в стране. Более того, можно инициировать многоуровневую систему по повышению собираемого налога, а также перехода в новый статус, статус индивидуального предпринимателя. На данный момент, суммы дохода и в целом границы и рамки действующей системы могут быть преградой не только для ряда самозанятых, но и для экономического роста, так как это может вынудить успешных самозанятых людей работать в более сложных налоговых системах. Более гибкий подход стимулировал бы оставаться в рамках формализованного сектора, тем самым, положительно бы влиял на экономику страны.

Следующим и завершающим пунктом для развития самозанятых и их контроля можно описать выстраивание более плотной коммуникации и создание новых каналов общения и связи среди населения и различного рода финансовыми институтами и органами. Центральный банк, министерства и государственные институты, связанные с экономикой и ее развитием, коммерческие банки и другие члены экономического сообщества в нашей стране могли бы объединиться и проводить больше онлайн и офлайн встреч, конференций, вебинаров, где простым и понятным языком гражданам показывали бы, что значит быть самозанятым, проводили интервью и кейсы с реальными людьми и поддерживали связь с ними для последующих консультаций. Тем самым можно будет говорить о том, что среди населения будет больше уверенности в том, что от государства присутствует поддержка, заинтересованность в них, что их вид занятости также имеет под собой не только юридическую подоплеку, но и реальное внимание и поощрение со стороны других финансовых участников. Данный вектор для развития косвенно соприкасается с упомянутыми ранее «защитными привилегиями», однако, спектр взаимодействия и тем для рассуждений и обсуждений здесь значительно широк, что позволяет создать надежное сообщество среди самозанятых в нашей стране. Экономику создают и развивают люди, а такие мероприятия как раз могут служить знаком одобрения и внимания к специфике самозанятости, а, следовательно, поможет развивать не только этот спектр экономики и тип занятости, но и экономику в целом.

В завершении необходимо отметить, что в нашей стране уже достаточно плотно и обширно ведется деятельность по самозанятости, с каждым годом их число растет, а значит это все больше и больше популярный тренд на развитие. Однако, по полной воспользоваться преимуществами процветающего сектора самозанятости – экономическим ростом, социальной интеграцией, инновациями и повышением устойчивости, – необходим комплексный и стратегический подход, идущий от стороны государства. Данные действия должны быть связаны с комплексной работой по совершенствованию законодательства, расширяющее сферу действия режима, решит проблемы ограничения доходов и социального обеспечения и проясняющее некоторые правовые неясности. Кроме того, решающее значение имеют активные меры, связанные с экономической стороной вопроса. Устраняя эти недостатки и руководствуясь целостным долгосрочным видением, Российская Федерация может создать надежную и устойчивую экосистему самозанятых, которая внесет значительный вклад в экономическое процветание страны и благосостояние общества, гарантируя, что преимущества предпринимательского духа будут доступны всем.

Список литературы:

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025) //  URL:  http://www.consultant.ru (дата обращения: 28.02.2025).
2. Изменение численности самозанятых ФНС. 2023. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn17/news/smi/13990016/ (дата обращения: 28.02.2025).
3. Покида А.Н., Зыбуновская Н.В. Регулирование деятельности самозанятых граждан. Вопросы государственного и муниципального управления. – 2020. – № 1 – С. 60–81.
4.  Федеральный закон от 27.11.2018 № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» //  URL:  http://www.consultant.ru (дата обращения: 28.02.2025).