ВЛИЯНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ НА ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ, В ЧАСТНОСТИ НА ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

THE IMPACT OF INFORMATION TECHNOLOGY ON FINANCIAL STATEMENTS, IN PARTICULAR ON THE STATEMENT OF CASH FLOWS

Tatyana Kuzmicheva

Financial manager, LLC “Kodica”

Russia, Pskov

В современном мире информационные технологии (ИТ) стали неотъемлемой частью бизнеса, кардинально изменяя способы ведения финансовой отчетности и управления денежными потоками. А отчет о движении денежных средств (ОДДС) является одним из ключевых документов финансовой отчетности, предоставляющим информацию о потоках денежных средств внутри компании и их источниках. Внедрение ИТ в процесс составления и анализа ОДДС предоставляет возможности для повышения точности, оперативности и эффективности управления денежными ресурсами.

В данной статье рассматривается влияние информационных технологий на отчет о движении денежных средств, включая автоматизацию процессов, расширение аналитических возможностей, повышение оперативности и прозрачности отчетности, а также снижение финансовых рисков. Анализируются преимущества и вызовы, связанные с интеграцией ИТ в финансовую деятельность, и приводятся примеры успешного применения цифровых инструментов в различных компаниях.

Сбор данных в реальном времени. Автоматизация процессов сбора данных является одним из главных преимуществ внедрения ИТ в составление ОДДС. Современные системы бухгалтерского учета, такие как SAP, Oracle Financials и 1С, интегрируются с различными источниками данных, включая банковские системы, системы управления запасами и другие финансовые платформы. Это позволяет получать данные в реальном времени, что значительно ускоряет процесс подготовки отчетов.

Примером может служить автоматическое получение банковских выписок и их интеграция в бухгалтерскую систему. Это устраняет необходимость ручного ввода данных и минимизирует риск ошибок, связанных с человеческим фактором. Более того, автоматизация позволяет оперативно отслеживать денежные потоки и своевременно реагировать на изменения.

Улучшение аналитических возможностей. ИТ позволяют значительно расширить аналитические возможности при работе с ОДДС. Примеры аналитических возможностей:

• Визуализация данных. Современные аналитические платформы, такие как Power BI, Tableau и QlikView, предлагают мощные инструменты для визуализации данных. Графики, диаграммы и интерактивные панели помогают лучше понять структуру и динамику денежных потоков. Визуализация делает данные более доступными и понятными для различных пользователей, что способствует принятию обоснованных решений.
• Прогнозирование денежных потоков. ИТ открывают новые возможности для прогнозирования денежных потоков. Использование методов машинного обучения и анализа больших данных позволяет строить точные прогнозы на основе исторических данных и текущих тенденций. Это помогает компаниям планировать свои финансовые операции и принимать стратегические решения. Прогнозирование денежных потоков может включать анализ сезонных колебаний, выявление паттернов поведения клиентов и оценку влияния внешних факторов, таких как экономические условия или изменения в законодательстве. Программные решения могут автоматически обновлять прогнозы на основе новых данных, что обеспечивает их актуальность и точность.
• Анализ сценариев. ИТ-инструменты позволяют моделировать различные сценарии развития событий и их влияние на денежные потоки компании. Это помогает подготовиться к возможным изменениям и разработать стратегии для различных сценариев. Например, компании могут использовать сценарный анализ для оценки влияния изменения процентных ставок на их денежные потоки. Это позволяет оценить возможные риски и принять меры для их минимизации, например, зафиксировать процентные ставки по кредитам или пересмотреть инвестиционные планы.

Повышение оперативности и прозрачности. Одним из примеров повышения оперативности работы являются облачные технологии. Они предоставляют доступ к финансовой информации в любое время и из любого места. Это улучшает коммуникацию и принятие решений, особенно в условиях удаленной работы и глобального бизнеса. Облачные платформы позволяют синхронизировать данные между различными системами и обеспечивать их актуальность. Примером может служить использование облачных сервисов для совместной работы над финансовыми отчетами. Команды из разных офисов и стран могут одновременно работать с одними и теми же данными, что повышает эффективность и ускоряет процесс подготовки отчетов.

Другим ярким примером является использование мобильных приложений. Специализированные мобильные приложения для финансового менеджмента позволяют руководителям и финансовым директорам получать оперативные данные о движении денежных средств прямо на мобильных устройствах. Это особенно важно для быстрого принятия решений в условиях динамичного бизнеса. Мобильные приложения могут предоставлять доступ к ключевым финансовым показателям, уведомления о важных событиях и возможность удаленно утверждать транзакции. Это повышает оперативность и гибкость управления денежными потоками.

Формирование отчетов. ИТ позволяют автоматизировать процесс формирования отчетов, используя готовые шаблоны и формулы. Это ускоряет подготовку ОДДС и освобождает время для более глубокого анализа данных. Автоматические отчеты могут быть настроены для генерации по расписанию или при наступлении определенных событий, что обеспечивает постоянное обновление информации.

Программное обеспечение для управления финансами часто включает функции для создания кастомизированных отчетов, соответствующих специфическим требованиям компании. Это позволяет адаптировать отчетность под нужды различных заинтересованных сторон, будь то руководство, инвесторы или регулирующие органы.

Снижение рисков и улучшение контроля. ИТ помогают улучшить контроль за движением денежных средств и снизить риски, связанные с финансовыми операциями. Примерами снижения риска и улучшения контроля являются:

• Системы внутреннего контроля. ИТ помогают улучшить контроль за движением денежных средств и снизить риски, связанные с финансовыми операциями. Автоматизированные системы позволяют настраивать проверки и уведомления о подозрительных транзакциях, что помогает оперативно выявлять и предотвращать мошеннические действия. Программное обеспечение может автоматически анализировать все транзакции на предмет соответствия установленным правилам и политике компании.
• Трекинг и аудит. Автоматическое сохранение всех операций и изменений в системе облегчает процесс внутреннего и внешнего аудита. Все транзакции могут быть детализированы до уровня отдельных проводок, что обеспечивает прозрачность и позволяет легко отслеживать происхождение данных. Электронные системы учета позволяют сохранять историю изменений и доступ к данным, что упрощает проверку и подтверждение правильности финансовой информации.

Однако существуют определенные вызовы, усложняющие процесс внедрения информационных технологий в финансовую деятельность компании. Например, стоимость внедрения и обслуживания. Внедрение современных ИТ-решений требует значительных инвестиций, как в покупку программного обеспечения и оборудования, так и в обучение сотрудников. Кроме того, необходимо учитывать расходы на обслуживание и обновление систем, что также может быть значительным.

Другим немаловажным вызовом является обучение и адаптация. Внедрение новых ИТ-решений требует обучения персонала и адаптации к новым процессам. Это может быть сложным и требовать значительного времени и ресурсов. Компании должны инвестировать в обучение сотрудников, чтобы обеспечить эффективное использование новых систем. Кроме того, сопротивление изменениям со стороны персонала может замедлить процесс внедрения. Важно активно вовлекать сотрудников в процесс изменений и объяснять преимущества новых технологий.

Однако безопасность данных является ключевым аспектом при использовании ИТ в финансовой деятельности. Утечка или потеря данных может привести к серьезным финансовым и репутационным потерям. Компании должны обеспечить высокий уровень защиты данных, включая использование шифрования, систем контроля доступа и регулярных проверок безопасности. Примером может служить использование многофакторной аутентификации и регулярное обновление программного обеспечения для защиты от киберугроз. Компании должны также разрабатывать и тестировать планы на случай инцидентов, чтобы оперативно реагировать на возможные угрозы.

Таким образом, информационные технологии оказывают значительное влияние на процесс составления и анализа отчета о движении денежных средств и финансовой отчетности в целом. Автоматизация, улучшение аналитических возможностей, повышение оперативности и прозрачности, а также снижение финансовых рисков делают ИТ незаменимым инструментом в современном финансовом менеджменте. Внедрение и эффективное использование ИТ-решений позволяют компаниям не только улучшить качество финансовой отчетности, но и принимать более обоснованные и своевременные управленческие решения.

В условиях быстро меняющейся внешней среды и растущей конкуренции эффективное использование ИТ в управлении денежными потоками становится ключевым фактором успеха. Компании, которые сумеют интегрировать современные технологии в свои финансовые процессы, получат значительные преимущества и смогут более уверенно смотреть в будущее.

Список литературы:

1. Волкова В. М. Информационные технологии в бухгалтерском учете и аудите. Москва: Финансы и статистика. - 2018;
2. Левин М. И., Никифоров В. И. Информационные системы и технологии в экономике. Москва : Юрайт. - 2019;
3. Иванов И. А., Смирнова Е. В. Влияние цифровизации на процессы формирования отчетности о движении денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. 2020. - №5(2). - С. 34-40;
4. Петрова А. К., Сидорова Т. В. Применение информационных технологий в бухгалтерском учете: влияние на отчетность // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2019. - №4(1). - С. 85-90;
5. Кузнецова О. А. Влияние информационных технологий на бухгалтерский учет и отчетность в современных условиях : дис. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - Московский государственный университет. - Москва. - 2020;
6. Федоров П. Н. Информационные технологии в управлении денежными потоками компании : дис. на соискание ученой степени доктора экономических наук. - Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов. - Спб. - 2019.
7. Никитин В. П. Влияние IT на финансовую отчетность [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.finanz.ru/articles/2021-05-15-vliyanie-it-na-finansovuyu-otchetnost