ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В РОССИЙСКОМ БИЗНЕСЕ

Петрова Анжелика Игоревна

Студентка, ВолгГТУ, г Волгоград

Е-mail: petrova-lik@mai.ru

Трунина Валентина Фёдоровна

к. с. н., доцент каф. «Экономика и управления», г. Волгоград

Е-mail: valentinafedorovna2011@yandex.ru

Любые хозяйственные правоотношения таят в себе риск возникновения долга. В настоящее время предприятия и организации все чаще сталкиваются с неоплаченными счетами и также неисполненными обязательствами. Проблема дебиторской задолженности все больше волнует субъекты хозяйствования. Безобидная задержка платежа в иных случаях может привести к потере в управлении, свертыванию инвестиционных программ, необходимости привлекать заемные средства и другим более серьезным последствиям.

Дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам предприятия, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, то есть отрицательно сказывается на ее финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь.

В то же время успешно вести бизнес и никогда никому не давать в долг практически невозможно. Актуальность статьи определяется в правильности организации работы в данном направлении, в умении находить эффективные способы устранения дебиторской задолженности.

Наблюдения свидетельствуют о том, что если ассортимент товаров и круг покупателей достаточно широк, невозвращение части задолженности становится некой постоянной бизнеса, которую необходимо планировать, закладывая как элемент накладных расходов, и следить не только за отдельными должниками, но и за группами должников. Тогда, несмотря на большое количество неплательщиков, размер дебиторской задолженности остается постоянным, а риски диверсифицируются.

Ситуация существенно меняется при работе с небольшой группой заказчиков или осуществлении разовых поставок. В таком случае необходимо более тщательно подходить к взаимодействию с клиентом [3, с. 15].

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся субъекту хозяйствования от юридических или физических лиц, которые возникли в результате осуществления им хозяйственной деятельности. В целом дебиторская задолженность складывается из:

·           задолженности учредителей по формированию уставного фонда;

·           задолженности за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

·           предоплаты поставщикам товаров(подрядчикам, исполнителям работ, услуг);

·           кредитов и займов, выданных юридическим и физическим лицам;

·           авансов, выданных сотрудникам;

·           средств, вложенных в непогашенные ценные бумаги;

·           переплат по налогам.

Для того чтобы предупредить дебиторскую задолженность в современных условиях, нужно выяснить причины ее возникновения. Только после установления причин можно направить работу на минимизацию рисков возникновения дебиторской задолженности. Так существуют причины:

1.         Незнание законодательства

2.         Выстраивание отношений с неуполномоченным лицом

3.         Ненадлежащий финансовый учет

4.         Отсутствие информации о клиенте

5.         Административное влияние

6.         Человеческий фактор

При определении политики взаимоотношений с клиентами необходимо разделить клиентов на категории, используя Закон Парето, согласно которому 20% ресурсов тратится на достижение 80% конечных результатов, и также наоборот.

Осуществление поставок продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг на условиях отсрочки платежа изначально несут в себе риск возникновения долга [1, с. 46].

Работа по предотвращению дебиторской задолженности начинается с обязательного сбора информации о клиенте (его добросовестности, лояльности) и, в первую очередь, о его финансовом положении.

Широко известны методы оценки финансового состояния клиента, основывающиеся на анализе финансовой (бухгалтерской) отчетности. Однако зачастую финансовая отчетность предприятия доступна для анализа или значительно искажена и не отражает реального положения дел. В этом случае будет полезна методика определения кредитного рейтинга клиента [1, с. 47].

В целях определения перспективности взаимоотношений с потенциальным клиентом, его платежеспособности информацию о клиенте можно получить из нескольких источников: от самого клиента, из средств массовой информации, из Интернета, а также сделав запрос в некоторые государственные органы [1, с. 48].

Для предотвращения дебиторской задолженности также следует соблюдать общие принципы работы с клиентами:

·           «Мы не решаем чужие проблемы за свой счет»;

·           «Мы продаем, а не предоставляем кредиты».

Если все же есть решение о предоставлении коммерческого займа, то необходимо:

·           в цену товара заложить проценты за пользование коммерческим займом, уведомив об этом клиента;

·           четко определить условия предоставления коммерческого займа.

При определении цены коммерческого кредита нужно руководствоваться не только затратами, которые связаны с его предоставлением, но и стратегическими целями организации и рыночными условиями. Минимальную стоимость кредита можно рассчитать как доход от альтернативного варианта безрискового размещения денежных средств [4, с. 68].

Определяя срок, на который предоставляется определенный коммерческий кредит, нужно следить за тем, чтобы средняя обора­чиваемость дебиторской задолженности была выше такого показателя уже по кредиторской задолженности. Нельзя допустить, чтобы организация, получая кредит в банке на 30 дней, предоставляла своим клиентам отсрочку платежа на 40 дней. В таком случае велик риск возникновения дефицита денежных средств на предприятии [2, c. 3].

При формировании кредитной политики необходимо определить предельно допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для предприятия, так и по каждому отдельному клиенту (так называемый «кредитный лимит»).

Определить возможный объем денежных средств, которые инвестируются в дебиторскую задолженность (ИДЗ), можно по данной формуле:

И_дз=О_рк*К_сц*(П_пк+П_р),

где О_рк — планируемый объем реализации продукции в кредит;

К_сц — коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции;

П_пк — средний период предоставления кредита клиента (в днях);

П_р — средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту (в днях) [3, с. 16 ].

С точки зрения эффективного и рационального управления предприятием, важно не только в сжатые сроки вернуть средства, но и не допустить последующего увеличения задолженности выше допустимой нормы. Нужно тщательно планировать и управлять дебиторской задолженностью.

Планирование сроков, объемов увеличения и погашения дебиторской задолженности нужно вести вкупе с финансовым планированием в организации.

У предприятия должны быть разработаны такие составляющие:

·           кредитная политика;

·           регламент работы с дебиторской задолженностью;

·           регламент заключения договоров;

·           положение о скидках;

·           должностные инструкции;

·           формы договоров.

Меры по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер для повышения эффективности управления финансовыми потоками за счет внутренних резервов предприятия и могут быстро дать хорошие результаты. Возврат задолженности в сжатые сроки — реальная возможность пополнения дефицитных оборотных средств [3, с. 17].

Система управления дебиторской задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки дебиторской задолженности.

Исполнив свои обязательства по договору, можно контролировать, как покупатель исполняет обязательства, следовательно, можно регулировать выработанный план отношений с данным покупателем [3, с. 18].

Если покупатель свои обязательства надлежащим образом не исполнил, это влечет, во-первых, пересмотр плана отношений, во-вторых, работу с дебиторской задолженностью.

Таким образом, предприятиям очень важно как можно раньше и «безболезненнее» предупредить задолженности своих «клиентов», попытаться предугадать при этом масштабы и последствия неисправности платежей. Также будут ли платить в срок либо с задержкой зависит от самого предприятия и сотрудников. Необходимо отметить, что:

·           образование дебиторской задолженности — это естественная составляющая ведения предпринимательской деятельности;

·           необходимо планировать размер и состав дебиторской задолженности;

·           с должником следует работать строго в рамках правового поля, используя наработанную практику и возможности действующего законодательства;

·           важным условием снижения риска неплатежа является формирование имиджа надёжной компании, исправно выполняющей свои финансовые обязательства, а также умеющей отстаивать права и эффективно работать с должниками.

Список литературы:

1.        Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. —6-е изд., перераб. и доп. —Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2006. — 46‑48 c.

2.        Саблин М.Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью. —Москва: изд. Волтерс Клувер, 2011. —3 с.

3.        Телеш Е.Ю. Управление дебиторской задолженностью. —Минск: изд. Гревцова, 2009.—15‑18 c.

4.        Финансовый учет: Учебник/Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.—2-е изд., перераб. и доп. —М.: Финансы и статистика, 2008. — 68 c.