ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  ПРИБЫЛИ  С  ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ  ФАКТОРНОЙ  МОДЕЛИ  НА  ПРИМЕРЕ  ОАО  «ХАБАРОВСКИЙ  АЭРОПОРТ»

Колесникова  Екатерина  Артуровна

студент  5  курса,  кафедры  «производственный  менеджмент»,  Тихоокеанский  Государственный  Университет,  РФ,  г.  Хабаровск

E-mail:  

Антонова  Анна  Николаевна

научный  руководитель,  канд.  соц.  наук,  кафедра  «производственный  менеджмент»,  Тихоокеанский  Государственный  Университет,  РФ,  г.  Хабаровск

Процесс  прогнозирования  прибыли  предприятия  позволяет  определить  систему  долгосрочных  целей  формирования  и  распределения  прибыли  путем  разработки  политики  управления  прибылью  на  перспективу.

Одной  из  ключевых  целей  любого  коммерческого  предприятия  является  максимизация  прибыли.  Прибыль,  с  одной  стороны,  является  характеристикой  финансовых  результатов  деятельности  предприятия  и  размера  его  денежных  накоплений,  а  с  другой  стороны,  является  главным  источником  финансирования  затрат  на  производство  и  социальное  развитие  предприятия  [5].

В  отличие  от  расходов  предприятия,  которые  планируются,  спрос  и  прибыль  подвергаются  прогнозированию.  В  условиях  конкурентного  рынка  спрос  на  услуги,  а,  следовательно,  и  прибыль,  —  это  случайные  величины,  будущие  значения  которых  невозможно  предсказать  с  абсолютной  точностью,  и  поэтому  они  носят  вероятностный  характер.

Обоснованность  прогнозирования  прибыли  существенна  для  планирования  бизнеса.

На  величину  прибыли  влияет  множество  факторов,  что  затрудняет  прогнозирование  прибыли  посредством  наблюдения  за  ее  изменениями  в  прошлые  периоды  [3].

На  практике  используются  различные  методы  планирования  (прогнозирования)  прибыли  (рисунок  1)

Рисунок  1.  Методы  планирования  (прогнозирования)  прибыли

К  основным  методам  прогнозирования  прибыли  относятся  маржинальный  анализ,  традиционные  и  экономико-математические  методы.

К  методам  маржинального  анализа  относится  расчет  точки  безубыточности,  планирование  на  основе  дополнительных  издержек,  предельного  дохода,  эффекта  операционного  рычага.

Группа  традиционных  методов  включает  метод  прямого  ассортиментного  счета,  совмещенного  и  укрупненного  расчета.

Экономико-математические  методы  заключаются  в  построении  экономических  моделей,  включающих  различные  группы  факторов,  влияющих  на  размер  прибыли.

Характеризуя  рассматриваемые  методы,  отметим,  что  для  использования  традиционных  методов  требуется  значительный  объем  исходной  информации,  который  не  всегда  доступен  на  начальных  этапах  планирования.  Методы  маржинального  анализа  соответствуют  существующей  системе  учета  издержек,  финансового  контроля,  но  имеют  ограничения  применения.  Использование  экономико-математических  методов  эффективно  при  включении  в  экономическую  модель  факторов,  реально  влияющих  на  величину  прогнозируемой  прибыли.

Основными  преимуществами  факторных  моделей  являются  использование  малого  объема  информации  по  сравнению  с  другими  методами;  возможность  определить  влияние  факторов  на  размер  прибыли  и  оказывать  на  них  воздействие;  возможность  оценить  достоверность  расчетов  другими  методами  [5].

Факторная  модель  прогнозирования  прибыли  от  оказания  услуг  будет  иметь  следующий  вид:

PSp  =  PSb  ±  ΔS  ±  ΔVC  ±  ΔFC  ±  ΔT,

где:  PSp  —  прогнозируемая  прибыль;

PSb  —  прибыль  базисного  периода;

ΔS  —  влияние  изменения  объема  оказываемых  услуг;

ΔVC  —  влияние  изменения  переменных  расходов;

ΔFC  —  влияние  изменения  постоянных  расходов;

ΔT  —  влияние  изменения  тарифов  на  услуги  организации.

Рассмотрим  методику  прогнозирования  прибыли  от  оказания  услуг  на  примере  ОАО  «Хабаровский  аэропорт»  [1]:

Таблица  1.

Отчетные  данные  в  базовом  периоде

В  выручке  предприятия  выделим  виды  услуг,  оказываемых  ОАО  «Хабаровский  аэропорт»,  и  соответствующие  им  показатели.  На  основе  имеющихся  данных  рассчитаем  показатели,  необходимые  для  проведения  факторного  анализа  прибыли  предприятия  [2].

Таблица  2.

Показатели,  характеризующие  услуги,  оказываемые  ОАО  «Хабаровский  аэропорт»

Допустим,  предприятие  на  будущий  период  прогнозирует  достижение  следующих  целей:

1.  Рост  выручки  от  оказания  услуг  на  12  %.

2.  Снижение  переменных  расходов  на  9  %.

3.  Увеличение  постоянных  расходов  на  22  000  тыс.  руб.

4.  Рост  тарифов  на  оказываемые  услуги  на  7  %.

Выполняем  прогнозный  расчет  прибыли  от  оказания  услуг  по  факторам:

1.  Фактор  влияния  объема  оказываемых  услуг  на  прибыль  (ΔS)  может  быть  рассчитан  по  формуле:

ΔS  =  ΔTs  x  OL  x  PSb,

где:  ΔTs  —  прогнозируемый  прирост  выручки  от  оказания  услуг;

OL  —  операционный  рычаг;

PS  —  прибыль  от  оказания  услуг  в  базовом  периоде  [4].

ΔS  =  (+12%)  x  3,5  х  367  130  =  +  154  195  тыс.  руб.

При  увеличении  объема  услуг,  оказываемых  предприятием  ОАО  «Хабаровский  аэропорт»,  на  12  %  прибыль  увеличится  на  154  195  тыс.  рублей.

2.  Влияние  на  прибыль  фактора  переменных  расходов  (ΔVC)  определится  как:

ΔVC  =  Sb  x  Tb  x  VCn  x  VCp,

где:  VCn  —  коэффициент  переменных  расходов  (  переменные  расходы  снижаются  на  9  %  и  составляют  702  111  тыс.  руб,  а  значит  VCn  =  0,34);

VCp  —  прогноз  снижения  переменных  расходов  (с  обратным  знаком)  [4].

2  057  611  x  1,12  х  0,34  x  (+9  %)  =  +  70  518  тыс.  руб.

При  снижении  переменных  расходов  на  9%  прибыль  предприятия  увеличится  на  70  518  тыс.  рублей.

3.  Влияние  на  прибыль  фактора  постоянных  расходов  (ΔFC)  определяется  прямым  счетом,  но  с  обратным  знаком.  При  увеличении  постоянных  расходов  на  прибыль  (+22  000  тыс.  руб.)  прибыль  снизится  на  эту  же  сумму  (-22  000  тыс.  руб.).

4.  Влияние  на  прибыль  фактора  цен  (ΔP)  определится  по  формуле:

ΔP  =  Sb  x  Ts  x  Pp

где:  Pp  —  прогнозируемое  изменение  тарифов  на  оказываемые  услуги  [4]

2  057  611  x  1,12  x  (+7  %)  =  +  161  317  тыс.  руб.

При  увеличении  тарифов  на  оказываемые  услуги  на  7  %  прибыль  предприятия  увеличится  на  161  317  тыс.  рублей.

В  результате  мы  получим  величину  прогнозируемой  прибыли:

367  130  +  154  195  +  70  518  –  22  000  +  161  317  =  731  160  тыс.  руб.

Итак,  по  нашему  расчету,  прибыль  ОАО  «Хабаровский  аэропорт»  от  оказания  услуг  должна  возрасти  с  367  130  тыс.  рублей  до  713  160  тыс.  рублей  в  прогнозном  периоде  при  достижении  поставленных  перед  предприятием  целей.

Список  литературы:

1.Годовая  бухгалтерская  отчетность  ОАО  «Хабаровский  аэропорт»  2013  гг.

2.Годовой  отчет  ОАО  «Хабаровский  аэропорт»  2013  гг.

3.Кузык  Б.Н.  Прогнозирование,  стратегическое  планирование  и  национальное  планирование:  Учебник  для  вузов  М.:  Изд-во  «Экономика»,  2008.  —  575  с.  :  247.

4.Савицкая  Г.В.  Анализ  хозяйственной  деятельности  предприятия:  Учеб.  пособие  Минск:  Новое  знание,2002.  —  704  с:  605.

5.Сазонов  В.Г.  Планирование  и  прогнозирование  в  условиях  рынка:  Учебное  пособие.  Владивосток:  Изд-во  ТИДОТ  ДВГУ,  2001.  —  145  с.:  81.