ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ И КОНТРОЛЬ РАЗЛИЧНЫХ СУБЪЕКТОВ ЭКОНОМИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

АННОТАЦИЯ

В статье обсуждаются основные аспекты финансового контроля в государстве и муниципальных образованиях. Автор подчеркивает, что финансовый контроль включает в себя контроль за соблюдением законодательства, оценку эффективности финансовых операций и надзор. Описывается роль финансового контроля в государственном управлении, его важность для реализации финансовой политики, обеспечения эффективного использования финансовых ресурсов и устойчивости банковской системы. В статье также подробно рассматривается функции Центрального банка Российской Федерации, его роль в банковском регулировании и контроле коммерческих банков. Особое внимание уделено банковскому контролю в ходе кредитования и организации расчетов, а также мерам, принимаемым по контролю за деятельностью банков. Таким образом, статья подчеркивает важность финансового контроля как неотъемлемой части государственного управления и обеспечения финансовой устойчивости.

Ключевые слова: Центральный банк, финансовый контроль, банковская система, кредитная организация, банковский контроль, банковский надзор, банковское регулирование.

Неотъемлемой составной частью финансовой деятельности государства и муниципальных образований является финансовый контроль. Финансовый контроль является контролем законодательных и исполнительных органов власти всех уровней. Он включает контроль над соблюдением финансово-хозяйственного законодательства в процессе формирования и использования фондов денежных средств, оценку экономической эффективности финансово-хозяйственных операций и целесообразности произведенных расходов.

В широком смысле контроль, как социально-правовое явление, проявляется в виде двух самостоятельных направлений: собственно контроль и надзор. При этом наблюдение и проверка исполнения правовых норм и принятых решений, с точки зрения юридической науки и практики, несомненно, являются контрольной деятельностью. В банковском законодательстве используются термины “банковский надзор“ ст. 55 Закона о Банке России [4], “валютный контроль“ ст. 4 указанного закона [5], “антимонопольный контроль“ статья 32 Закона о банках [3], “исполнение лицензионных, надзорных и контрольных функций“ статья 26 упомянутого закона [2].

Финансовый контроль является составной частью, или специальной отраслью, осуществляемого в стране контроля. Наличие финансового контроля объективно обусловлено тем, что финансам как экономической категории присущи не только распределительная, но и контрольная функции.

В настоящее время финансовый контроль распространяется на все сферы финансовой деятельности и является важным элементом государственного управления. Его роль заключается в содействии реализации финансовой политик и государства, решению социальных задач, в обеспечении процесс, а формирования и эффективного использования финансовых ресурсов, а также процесса расширенного воспроизводства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы, нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное использование материальных, трудовых, финансовых ресурсов, природных богатств, на сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Центральный банк Российской Федерации – высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе взаимоотношений с коммерческими банками Центральный Банк Российской Федерации стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Центральный Банк определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.

Центрального банка осуществляет наблюдение и контроль за устойчивостью каждого банка и всей банковской системы, устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации [1]. Для осуществления своих функций Банк России имеет право запрашивать и получать от банков необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации. Для дальнейшего развития банковской системы и повышения доверия вкладчиков были приняты следующие федеральные законы: Федеральный Закон от 23.12.2003 года № 177 «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [7] и Федеральный Закон от 30.12.2004 года № 218 «О кредитных историях» [6].

Элементом банковского надзора является работа по выявлению проблемных банков в рамках системы раннего реагирования, которая позволит определять проблемные банки на ранней стадии, а не тогда, когда финансовые трудности приобретут необратимый характер и единственной мерой останется только отзыв лицензии у банка. О реальной угрозе могут говорить такие показатели, как наличие неоплаченных документов клиентов в связи с недостаточностью или отсутствием средств на корреспондентском счете кредитной организации, систематическое несоблюдение обязательных экономических нормативов и так далее.

Существует несколько главных способов банковского контроля. Предварительный и текущий финансовый контроль осуществляется в ходе проведения денежных операций путем проверки представленных документов на право получения ссуды, проведение платежей со ссудных счетов. При оформлении кредита банк проверяет наличие у предприятия собственных оборотных средств и знакомится с важнейшими показателями финансово-хозяйственной деятельности. Выдавая ссуду, банк проверяет ее обеспечение, то есть наличие у предприятия товарно-материальных ценностей. Проверка проводится на основе данных бухгалтерского учета, по отчетным балансам хозяйствующих субъектов, а также на месте с проверкой условий хранения объектов обеспечения.

Банковский контроль в процессе кредитования сочетается с контролем, осуществляемым при организации расчетов. Выполняя поручение клиента на перечисление денег его контрагенту, банк проверяет соответствие сделки законодательству: платеж должен осуществляться за поставленный товар, произведенные работы - в соответствии с договором или на другом указанном в нормативном акте основании. При этом объектом контроля является оборачиваемость платежных средств. Банки контролируют своевременность предъявления платежных документов поставщиком и оплату их покупателем в установленные сроки.

Банк России принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций и в целях осуществления им контрольных и надзорных функций, ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их.

Для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные настоящим Федеральным законом санкции по отношению к нарушителям. В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации Банк России вправе взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимального размера уставного капитала.

К основным целям надзора за коммерческими банками являются: защита мелких вкладчиков от плохого управления банком и мошенничества; защита клиентов от системного риска; обеспечение доверия тем банкам, которые выступают в качестве кредиторов на международном банковском рынке; защита экономики от отрицательных явлений в банковской системе.

Общий контроль осуществляется с помощью:  разработки и проведения во взаимодействии с Правительством Российской Федерации единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля; эмиссии наличных денег и организации их обращения; установления правил осуществления расчетов с Российской Федерации; валютного регулирования, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты, установление порядка расчетов с иностранными государствами; валютного контроля, осуществляемого непосредственно и через уполномоченные банки и так далее.

Список литературы:

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Омега - Л, 2007. - Ст. 75.
2. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 - ред. от 30.12.2020 – Ст. 26.
3. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 - ред. от 30.12.2020 – Ст. 32.
4. Об инвестиционных фондах: федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ - ред. от 20.07.2020 – Ст. 55.
5. Об инвестиционных фондах: федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ - ред. от 20.07.2020 - Ст. 4.
6. О кредитных историях: федеральный Закон от 30.12.2004 года № 218.
7. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: федеральный Закон от 23.12.2003 года № 177.