СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  МЕХАНИЗМОВ  ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ  МОШЕННИЧЕСТВУ  И  ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯМ  ПЕРСОНАЛА  НА  ОСНОВЕ  УПРАВЛЕНИЕ  КАДРОВЫМИ  РИСКАМИ

Борзунов  Антон  Андреевич

аспирант  кафедры  Инвестиций  и  управления  инновациями  ФБОУ  ВПО  «Московская  государственная  академия  водного  транспорта»,  РФ,  г.  Москва

E-mail:  antonio-borz@mail.ru

THE  IMPROVEMENT  OF  MECHANISMS  PROVIDING  OPPOSITION  TO  FRAUD  AND  STAFF  CORRUPT  PRACTICES  BASED  ON  THE  MANAGEMENT  OF  STAFF  RISKS

Anton  Borzunov

postgraduate  student  of  Investment  and  Innovation  Management  department

FSFEI  HPE  “Moscow  State  Academy  of  Water  Transport”,  Russia,  Moscow

АННОТАЦИЯ

Самым  сложным  звеном  в  системе  экономической  безопасности  является  человек,  так  как  в  большинстве  случаев  именно  человеческий  фактор  оказывает  критическое  влияние  на  успешность  функционирования  хозяйствующего  субъекта.  В  настоящее  время  вопросы  противодействия  мошенничеству  и  злоупотреблениям  персонала  являются  принципиально  важными  для  менеджмента  предприятий.  В  данной  статье  представлен  интегрированный  подход,  позволяющий  делать  обоснованный  выбор  в  пользу  управленческого  воздействия,  используемого  в  отношении  каждого  конкретного  риска.

ABSTRACT

The  most  complicated  element  in  the  system  of  economic  security  is  a  human  being,  because  in  many  cases  human  factor  has  a  critical  impact  on  the  success  of  a  business  entity’s  operation.  At  the  present  time  the  issues  concerning  opposition  to  fraud  and  staff  corrupt  practices  are  crucial  for  companies’  management.  This  article  presents  an  integrated  approach,  which  allows  making  well-founded  choice  in  favor  of  managerial  influence  used  in  relation  to  each  specific  risk.

Ключевые  слова:  Экономическая  безопасность;  мошенничество;  кадровые  риски;  управление  человеческими  ресурсами.

Keywords:  Economic  security;  fraud;  staff  risks;  human  resources  management.

Существует  множество  различных  точек  зрения  по  поводу  целей  предпринимательской  деятельности,  однако  неоспоримым  является  тот  факт,  что  главной  среди  них  является  максимизация  величины  прибыли,  обуславливающей  саму  сущность  предпринимательства.  Причем,  следует  отметить,  что  прибыльность  определяет  эффективность  деятельности  хозяйствующего  субъекта,  а  безопасность  выступает  основным  условием  его  текущего  и  перспективного  функционирования.

В  законе  Российской  Федерации  «О  безопасности»  дано  следующее  определение:  «Безопасность  —  состояние  защищенности  жизненно  важных  интересов  личности,  общества  и  государства  от  внутренних  и  внешних  угроз»,  следовательно,  на  первом  месте  стоит  безопасность  личности  в  сочетании  с  безопасностью  общества  и  государства  [2].  Экономическая  безопасность  является  гарантией  независимости  страны  и  обязательным  условием  стабильного  и  поступательного  развития  общества,  поэтому  ее  обеспечение  принадлежит  к  числу  важнейших  национальных  приоритетов.  Система  национальной  экономической  безопасности  включает  в  себя  экономическую  безопасность  каждого  хозяйствующего  субъекта.

Экономическая  безопасность  является  имманентным  элементом  функционирования  бизнес-структур  и  представляет  собой  систему  управления  целым  комплексом  опасностей  и  угроз,  возникающих  на  протяжении  всего  жизненного  цикла  предприятия.  Сложность  системы  обеспечения  экономической  безопасности  хозяйствующего  субъекта  связана  с  качественной  неоднородностью  факторов  производства,  обуславливающая  разнородность  опасностей  и  угроз,  возникающих  в  процессе  их  потребления  при  производстве  продукции  или  услуг.  При  всей  значимости  земли,  капитала  и  информации  именно  труд,  являясь  экономической  характеристикой  деятельности  человека,  представляет  собой  наиболее  сложный  объект  системы  управления. 

Принятие  и  последовательная  реализация  обоснованных  управленческих  решений,  касающихся  обеспечения  экономической  безопасности,  представляет  собой  важнейшую  задачу  современного  менеджмента.  Об  этом  свидетельствуют  размеры  ущерба,  нанесенного  в  результате  даже  небольших  ошибок,  допущенных  при  принятии  решений.  В  связи  с  этим  управление  кадровыми  рисками  целесообразно  выделять  в  самостоятельное  направление  системы  обеспечения  экономической  безопасности.

В  настоящее  время  вопросы  противодействия  мошенничеству  и  злоупотреблениям  персонала  являются  принципиально  важными  для  менеджмента  предприятий.  Это  связано  в  первую  очередь  с  неблагоприятными  условиями  внешней  среды  для  функционирования  хозяйствующего  субъекта,  во  многом  вызванными  прошедшими  кризисными  явлениями.  В  соответствии  с  результатами  исследования  «Обзор  экономических  преступлений»  за  2014  год,  проведенного  консалтинговой  компанией  PricewaterhouseCoopers,  в  49  %  всех  выявленных  экономических  преступлениях  виновны  сотрудники  организации.  Потери  29  %  компаний  от  действий  мошенников  составили  меньше  $  100  тыс.;  46  %  респондентов  сообщили  об  убытках  в  размере  от  $  100  тыс.  до  $  5  млн;  13  %  —  $$  5—100  млн,  3  %  —  свыше  $  100  млн.  [5,  с.  7—9]. 

Прежде  чем  приступить  к  обсуждению  вопросов,  связанных  с  мошенничеством  и  методами  построения  системы  противодействия  этому  явлению,  необходимо  разобраться  с  его  определением.  В  упрощенном  варианте  мошенничеством  является  любое  преступление,  в  основе  которого  лежит  преднамеренный  обман.  В  тоже  время,  нельзя  утверждать,  что  обман  сам  по  себе  является  мошенничеством.  В  соответствии  с  определением  предложенным  Ассоциацией  дипломированных  специалистов  по  расследованиям  мошенничеств  (ACFE)  для  классификации  конкретного  случая  правонарушения  как  мошенничества  необходимо  наличие  ряда  доказанных  составляющих: 

·     заведомо  ложного  утверждения; 

·     осознания  того,  что  утверждение  было  заведомо  ложным  в  тот  момент,  когда  оно  было  сделано; 

·     доверия  к  данному  утверждению  со  стороны  потерпевшего; 

·     убытка,  понесенного  в  результате  случившегося  [4,  с.  9—14].

Таким  образом,  для  соответствия  юридическому  определению  мошенничества  необходимым  является  факт  доказанного  наличия  ущерба  у  пострадавшей  стороны,  выраженного  в  денежной  форме.

Следует  отметить,  что  в  последние  годы  было  зафиксировано  уменьшение  случаев  мошенничества,  однако  такое  снижение  обусловлено  прежде  всего  изменениями  методики  учета  —  с  2013  года  в  данном  разделе  учитываются  только  2—4  части  159  статьи  Уголовного  Кодекса.  В  соответствии  с  действующим  подходом  в  российском  правовом  поле  имеет  место  отграничение  мошенничества  от  других  смежных  составов  преступления.  В  159  статье  УК  РФ  дано  следующее  определение:  «Мошенничество,  то  есть  хищение  чужого  имущества  или  приобретение  прав  на  чужое  имущество  путем  обмана  или  злоупотребления  доверием»  [3,  с.  61]. 

В  мировой  практике  в  расширительное  понятие  мошенничества  (Fraud)  включается  целый  ряд  смежных  правонарушений.  В  российском  законодательстве  для  них  существуют  отдельные  статьи  Уголовного  Кодекса  —  злоупотребление  полномочиями  (статья  201  УК  РФ),  коммерческий  подкуп  (статья  204  УК  РФ),  присвоения  и  растраты  (статья  160  УК  РФ),  лжепредпринимательство  (статья  173  УК  РФ),  незаконное  получение  кредита  (статья  176  УК  РФ),  злоупотребления  при  эмиссии  ценных  бумаг  (статья  185  УК  РФ),  преднамеренное  и  фиктивное  банкротства  (статья  196  и  197  УК  РФ). 

Существенные  различия  в  подходах  к  определению  того,  что  является  мошенничеством,  сложившиеся  в  международной  и  российской  практиках,  могут  привести  к  серьезному  ущербу  в  виде  инвестиционных  потерь  и  значительных  издержек  на  ведение  судебных  разбирательств.  На  сегодняшний  день  действует  ряд  законов  и  рекомендаций,  юрисдикция  которых  распространяется  практически  на  все  предприятия  вне  зависимости  от  сферы  деятельности,  организационно-правовой  формы,  местонахождения  или  размеров.  В  частности  законы  Соединенных  Штатов  Америки:  «Закон  о  коррупции  за  рубежом»  (Foreign  Corrupt  Practices  Act),  имеющий  экстерриториальное  действие,  то  есть  его  юрисдикция  распространяется  за  пределы  территории  США  и  «Закон  Сарбейнса-Оксли»  (Sarbanes-Oxley  Act)  о  борьбе  с  корпоративным  и  бухгалтерским  мошенничеством,  применяемый  для  всех  без  исключения  эмитентов. 

С  1  июля  2011  года  в  Великобритании  вступил  в  силу  «Закон  о  борьбе  со  взяточничеством»  (UK  Bribery  Act),  также  имеющий  экстерриториальное  юридическое  действие,  однако  более  широкую  сферу  применения  по  сравнению  с  американским  законом.  Закон  состоит  из  20  секций,  включающих  такие  составы  преступления,  как  предложение,  дача,  вымогательство  и  получение  взятки,  в  том  числе  иностранному  должностному  лицу,  а  также  непринятие  мер  по  предупреждению  взяточничества.  Следует  отметить,  что  в  соответствии  с  этим  законом  ответственность  возлагается  не  только  на  взяткодателя  или  взяткополучателя,  но  и  на  компанию,  интересы  которой  представляет  правонарушитель,  то  есть  его  юридическое  действие  распространяется  на  все  без  исключения  субъекты,  имеющие  отношение  к  совершению  преступления. 

Таким  образом,  любой  выход  российской  компании  на  европейский  или  североамериканский  рынок,  в  особенности  посредством  размещения  ценных  бумаг  на  биржах,  существенно  повышает  риски,  зачастую  создавая  реальные  угрозы  экономической  безопасности  предприятия.  Расследования  Комиссии  по  Ценным  Бумагам  и  Биржам  США  и  Министерства  юстиции  США  привели  к  краху  многие  корпорации  по  всему  миру,  нанеся  им  непоправимый  ущерб.  Помимо  взыскания  существенных  штрафов  (например,  штраф  за  искусственное  завышение  цен  может  составлять  до  10  %  от  оборота),  репутационные  потери,  с  которыми  сталкиваются  предприятия,  также  являются  значительными.

Данные  законы  направлены  на  внедрение  интернационального  подхода  в  борьбе  с  мошенничеством  и  коррупцией,  отвечающего  требованиями  международно-правовых  документов,  в  частности  конвенции  ОЭСР  «По  борьбе  с  подкупом  иностранных  должностных  лиц  при  осуществлении  международных  коммерческих  сделок»  (OECD  Convention  on  combating  bribery  of  foreign  public  officials  in  international  business  transactions).  Основной  целью  конвенции  ОЭСР  является  повышение  ответственности  менеджмента  компаний  за  совершение  экономических  преступлений  коррупционной  направленности,  причем  особый  акцент  делается  на  управление  рисками  мошенничества  и  принятие  мер  по  предупреждению  взяточничества.

Для  создания  эффективной  системы  обеспечения  экономической  безопасности,  способной  свести  к  минимуму  возможность  совершения  экономических  преступлений,  необходимо  построение  комплексной  программной  защиты.  На  многих  российских  предприятиях  внедрены  и  с  переменным  успехом  реализуются  различные  системы  по  противодействию  коррупции  и  мошенничеству.  Проблема  заключается  в  том,  что  зачастую  они  представляют  собой  достаточно  разрозненный  набор  соответствующих  процессов,  процедур  и  правил,  суммарный  эффект  которых  является  минимальным. 

Все  эти  правила  и  положения  должны  быть  собраны  в  единую  программу  и  дополнены  инструментами  оценки  рисков  мошенничества  с  указанием  обязанностей  сотрудников.  Также  должны  быть  определены  принципы  этического  поведения  и  порядок  последующего  мониторинга  случаев  нарушения  профессиональной  этики.  Стоить  отметить,  что  эффективное  противодействие  мошенничеству  может  быть  организовано  только  на  основе  использования  механизмов  предотвращения  преступных  деяний  в  будущем,  наряду  с  элементами  расследования  выявленных  преступлений.

В  настоящее  время  передовые  компании  для  совершенствования  механизмов  определения  мошенничества  применяют  современные  технологии  анализа  данных.  Они  основаны  на  разнообразных  наборах  методологий,  базирующихся  на  методах  искусственного  интеллекта  (artificial  intelligence)  и  инструментах  управления  принятием  решений  (decision  management).  На  практике  технологии  анализа  данных  применяются  для  определения  степени  эффективности  системы  внутреннего  контроля  и  идентификации  негативных  процессов  на  различных  уровнях  управления,  позволяющих  контролировать  риски  с  точки  зрения  критериев  экономической  безопасности.

По  мнению  автора,  основными  направлениями  применения  данных  технологий  в  практике  противодействия  мошенничеству  и  нарушениям  профессиональной  этики  являются: 

·     оценка  состояния  и  динамики  развития  предприятия;

·     выявление  деструктивных  тенденций  и  процессов; 

·     определение  источников  и  интенсивности  воздействия  рисков; 

·     прогнозирование  последствий  в  случае  реализации  рисков; 

·     разработка  целевых  мероприятий  по  минимизации  рисков  и  локализации  угроз;

·     контроль  выполнения  принятых  решений  и  совершенствование  системы  обеспечения  экономической  безопасности.

Главной  целью  обеспечения  экономической  безопасности  предприятия  является  достижение  максимальной  стабильности  функционирования,  а  также  создание  основы  для  роста  производственных  показателей  и,  следовательно,  максимизации  прибыли.  Данный  процесс  неотрывно  связан  с  системой  управления  человеческими  ресурсами,  так  как  именно  персоналу  принадлежит  ведущая  роль  при  реализации  указанных  функциональных  направлений.  Формирование  правильной  системы  кадрового  менеджмента  позволяет  руководителям  высшего  звена  оказывать  влияние  на  поведение  сотрудников,  повышая  тем  самым  экономическую  безопасность,  что,  в  свою  очередь,  способствует  достижению  целей  предприятия.

Кадровая  политика  должна  быть  ориентирована  на  предотвращение  негативных  воздействий  реализуемых  по  линиям  внутренних  связей  предприятия,  зачастую  связанных  с  качеством  персонала  и  характером  трудовых  отношений  в  коллективе.  Поэтому  эффективная  кадровая  политика  должна  способствовать  повышению  уровня  организационной  культуры  как  основополагающему  условию  защиты  предприятия  от  реальных  или  потенциальных  действий  сотрудников,  которые  могут  привести  к  существенным  экономическим  потерям. 

В  качестве  приоритетных  инструментов  противодействия  мошенничеству,  используемых  при  формировании  организационной  культуры,  можно  выделить:  во-первых,  формулирование  специальных  требований  при  отборе  кандидатов,  связанных  с  соответствием  их  личностных  качеств  и  поведенческих  моделей  нормам  трудового  поведения,  принятым  на  предприятии,  а  во-вторых,  политику  вознаграждений,  основным  принципом  которой  выступает  индивидуальный  подход  к  определению  размеров  вознаграждения.

Причем,  целесообразно  дифференцировать  применение  инструментов  обеспечения  экономической  безопасности  в  зависимости  от  ориентации  трудовой  деятельности.  Для  предприятий,  ориентированных  на  использование  преимущественно  интеллектуального  труда,  данные  инструменты  должны  быть  сформированы  с  учетом  возможности  творческого  подхода  к  решению  поставленных  задач,  в  то  время  как  для  предприятий,  где  используется  в  основном  физический  труд,  соответствующие  инструменты  должны  быть  направлены  на  соблюдение  производственных  и  технологических  требований.

Несовершенство  законодательной  базы  и  отсутствие  независимой  судебной  власти  являются  причиной  того,  что  в  России  проще  отнять  бизнес,  нежели  приобрести  его.  В  настоящее  время  потенциальным  объектом  рейдерской  атаки  является  практически  любое  российское  предприятие  [1,  с.  7].  Для  осуществления  недружественного  поглощения  рейдеру  зачастую  достаточно  найти  «взаимопонимание»  хотя  бы  с  одним  из  менеджеров  предприятия.  В  связи  с  этим  собственники  и  высшее  руководство  должны  уделять  особое  внимание  вопросам  повышения  интереса  сотрудников  к  добросовестному  исполнению  своих  обязанностей  и  проводить  систематическую  работу  по  пресечению  возникновения  возможностей  для  совершения  противоправных  действий. 

Для  минимизации  факторов  способствующих  совершению  мошеннических  действий  и  нарушению  профессиональной  этики  также  рекомендуется  создание  системы  оплаты  труда,  позволяющей  всем  подразделениям  предприятия  получать  определенную  часть  прибыли.  Для  «ключевых»  сотрудников  может  быть  реализована  система  «соучастия  в  прибыли»,  основанная  на  оценке  индивидуального  вклада  сотрудника  в  конечные  результаты  предпринимательской  деятельности.  Для  остальной  части  персонала  целесообразно  внедрение  хозрасчетных  методов  управления,  обеспечивающих  прямую  экономическую  заинтересованность  сотрудников  в  увеличении  производительности  и  повышении  качества  результатов  труда.  Применение  данных  методов  позволит  реализовать  принцип  полной  материальной  ответственности  сотрудников  как  универсального  инструмента  противодействия  мошенничеству,  излишним  тратам  и  злоупотреблениям. 

Самым  сложным  звеном  в  системе  экономической  безопасности  является  человек,  так  как  в  большинстве  случаев  именно  человеческий  фактор  оказывает  критическое  влияние  на  успешность  функционирования  хозяйствующего  субъекта.  Для  того,  чтобы  результаты  борьбы  с  мошенничеством  не  были  сродни  результатам  борьбы  с  ветряными  мельницами,  необходимо  комплексное  воздействие  на  потенциальные  и  реальные  угрозы,  позволяющие  предприятию  осуществлять  бесперебойную  производственную  деятельность  в  нестабильных  условиях  внешней  и  внутренней  среды. 

Представленный  интегрированный  подход  позволяет  с  достаточной  полнотой  анализировать  комплекс  факторов,  оказывающих  влияние  на  экономическую  безопасность  предприятия,  и,  на  основании  полученных  данных,  делать  обоснованный  выбор  в  пользу  управленческого  воздействия,  используемого  в  отношении  каждого  конкретного  риска.

Список  литературы:

1. Астахов  П.А.  Противодействие  рейдерским  захватам.  М.:  «Эксмо»,  2007.  —  240  с.
2. Закон  РФ  от  05.03.1992  №  2446-1  (ред.  от  26.06.2008)  «О  безопасности».  Некоммерческая  интернет-версия  системы  Консультант  Плюс.  [Электронный  ресурс].  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=77922  (дата  обращения  25.06.2014) 
3. Уголовный  кодекс  Российской  Федерации  по  состоянию  на  2014  год.  М.:  «АСТ»,  2014.  —  256  с.
4. Уэллс  Д.Т.  Справочник  по  предупреждению  и  выявлению  корпоративного  мошенничества.  М.:  «Маросейка»,  2011.  —  474  с.
5. Харланд  Э.,  Новикова  И.,  Вострова  Т.  Российский  обзор  экономических  преступлений  за  2014  год.  На  правильном  пути.  М.:  «Pricewaterhouse  Coopers»,  2014.  —  32  с.